Programmā 1C:UPP dokumentos “Algu saraksts” un “Algas izmaksa” nav paredzēti grāmatvedības un nodokļu ieraksti. Lai atspoguļotu algas regulētajā grāmatvedībā 1C:UPP, tiek izmantots īpašs dokuments “Darba samaksas atspoguļojums regulētajā grāmatvedībā”. Katalogs "Izmaksu posteņi" 1C:UPP ir izmaksu kontu analīze grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē. Pievienosim divus jaunus elementus direktorijam "Izmaksu pozīcijas" (1. attēls).

1. attēls. Izmaksu pozīcijas

Mēs izveidojām rakstu “Algas (vispārējie izdevumi)”, lai reģistrētu vadošo darbinieku algas.

Ražošanas personāla algu uzskaitei izveidojām rakstu “Algas (ražošanas izdevumi)”.

Lai izveidotu dažādus veidus, kā grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē atspoguļot darbinieku “pamata” algu un individuālos plānotos un vienreizējos uzkrājumus un atskaitījumus, izmantojiet uzziņu grāmatu “Algu atspoguļošanas metodes grāmatvedībā”.

Katrs direktorija elements atspoguļo kontu atbilstību norādītajiem analītiskajiem elementiem, ja kontiem tas ir nepieciešams.

Šajā atsaucē ir vairāki iepriekš noteikti elementi.

Ja nepieciešams, direktoriju papildina lietotājs neatkarīgi.

Nodokļu ieraksti šajā direktorijā nav iekļauti. Tie tiek ģenerēti automātiski.

Izveidosim veidnes ierakstus uzziņu grāmatā "Darba samaksas atspoguļošanas metodes grāmatvedībā", lai atspoguļotu algas regulētajā grāmatvedībā 1C:UPP (2. attēls).

2. attēls. Darba samaksas atspoguļošanas metodes regulētajā grāmatvedībā.

Izmantojot "Vispārējo saimniecisko izdevumu kontu 26" atspoguļošanas metodi, tiks izveidoti ieraksti, kas atspoguļos uzņēmuma vadošo darbinieku algas. Kā izdevumu posteni atzīmējam posteni “Algas (vispārējie mājsaimniecības izdevumi)”.

Izmantojot 1C:UPP atspoguļošanas metodi "Galvenais ražošanas konts 20", tiks izveidoti ieraksti, kas atspoguļos uzņēmuma ražošanas personāla algas. Kā izdevumu posteni atzīmējam posteni “Algas (ražošanas izdevumi)”.

Uzkrājumu grāmatvedības ierakstu iestatīšana

Algu atspoguļojums regulētajā grāmatvedībā- tie ir vadi.

Uzkrājumu grāmatojumus var ievadīt vairākos veidos. Apskatīsim darījumu ievadīšanas iespējas un pēc tam sakārtosim tos prioritārā secībā.

Organizāciju darbinieku pamatpeļņas uzskaite

Ir iespējams precizēt organizācijas darbinieku ienākumu atspoguļošanas noteikumus direktorija "Organizācijas" veidā. Šajā gadījumā tiek izmantots informācijas reģistrs “Organizācijas pamatpeļņas uzskaite”.

Atvērsim direktoriju "Organizācijas" un atlasīsim Dienvidu federālā apgabala MebelStroyKomplekt rūpnīcas organizāciju (3. attēls).

3. attēls. Darbinieku ienākumu atspoguļojums direktorijas "Organizācijas" veidā.

Cilnē “Algu uzskaite” noklikšķinot uz “Iestatīt algas uzskaiti organizācijai”, tiks atvērts reģistrs “Organizācijas darbinieku algu uzskaite”. Lai visa Dienvidu federālā apgabala organizācijas MebelStroyKomplekt Plant darbinieku alga tiktu ņemta vērā saskaņā ar atspoguļošanas metodi “Vispārējo izdevumu konts 26”, mēs reģistrā pievienosim šādu ierakstu (4. attēls).

4.attēls Vispārējo izdevumu konts 26.

Organizatorisko vienību darbinieku pamatpeļņas uzskaite

Atvērsim direktoriju "Nodaļas" un atlasīsim organizācijas Dienvidu federālā apgabala MebelStroyKomplekt rūpnīcas Dienvidu federālā apgabala administrācijas nodaļu (5. attēls).

5. attēls. 1C:UPP. Nodaļu direktorijs.

Cilnē Algu uzskaite, noklikšķinot uz "Iestatīt algas uzskaiti nodaļas darbiniekiem", tiks atvērts reģistrs "Algu uzskaite nodaļas darbiniekiem". Lai visa Dienvidu federālā apgabala administrācijas darbinieku alga tiktu ņemta vērā, izmantojot “Vispārējo saimniecisko izdevumu kontu 26” atspoguļošanas metodi, reģistram pievienosim sekojošu ierakstu (6.attēls).

6. attēls. Algu uzskaites cilne.

Lai visa Dienvidu federālā apgabala darbnīcas darbinieku alga tiktu ņemta vērā pēc pārdomu metodes “Pamatražošanas 20 konts”, atklāsim Dienvidu federālā apgabala darbnīcas nodaļu. direktoriju un pievienojiet reģistrā šādu ierakstu (7. attēls).

7. attēls. Pamata izpeļņas uzskaite.

Dokuments Organizācijas darbinieku pamatpeļņas uzskaite regulētajā grāmatvedībā

Lai reģistrētu izmaiņas organizācijas darbinieku atalgojuma atspoguļojumā regulētajā grāmatvedībā, izmantojiet dokumentu "Organizācijas darbinieku pamatpeļņas uzskaite regulētajā grāmatvedībā" (Organizāciju darba samaksas interfeiss/izvēlne Algu uzskaite/Informācijas par grāmatvedību ievadīšana darbinieku ienākumiem). Dokumentu var ievadīt, pamatojoties uz pieņemšanu darbā vai personāla pārcelšanu.

Ievietojot dokumentu, tas izdara ierakstu informācijas reģistrā “Pamatpeļņas uzskaite normatīvajā uzskaitē organizāciju darbiniekiem”. Darbiniecei Baširovai no uzziņu grāmatas “Darba samaksas atspoguļošanas metodes grāmatvedībā” atlasīsim refleksijas metodi “Pārbaudes konts 25” (8. attēls).

8. attēls. Pamata izpeļņas uzskaite regulētajā grāmatvedībā.

Dokuments Organizācijas darbinieku pamatpeļņas sadales ievadīšana

Dokuments ļauj reģistrēt darbinieku pamatpeļņas sadalījumu grāmatvedībā pēc vairākām atspoguļošanas metodēm noteiktā proporcijā dokumentā norādītajam mēnesim. Jūs varat atrast dokumentu: saskarne Organizāciju algu aprēķins / izvēlne Algu uzskaite / Informācijas ievadīšana par darbinieku pamatpeļņas sadali.

Izmantojot dokumentu, mēs iecelsim I.V. peļņas sadale: 20% pēc metodes "Vispārējie saimnieciskās darbības izdevumi 26 konts", 80% pēc metodes "Pamatražošanas konts 20" (9. attēls).

9. attēls. Pamata izpeļņas sadalījums.

Dokuments Informācijas ievadīšana par organizēto plānoto uzkrājumu uzskaiti organizāciju darbiniekiem

Reģistrēt izmaiņas organizāciju darbinieku pastāvīgo uzkrājumu atspoguļošanā regulētajā grāmatvedībā, izņemot pamatpeļņu (kuras uzskaites noteikumi reģistrēti dokumentā "Organizāciju darbinieku pamatpeļņas uzskaite regulētajā grāmatvedībā"), dokuments "Informācijas ievade par regulēto organizāciju darbinieku plānoto uzkrājumu uzskaiti" (saskarne Organizāciju algu aprēķins/izvēlne Algu uzskaite/Informācijas ievadīšana par plānoto uzkrājumu uzskaiti). Iegrāmatojot dokumentu, tas izdara ierakstu informācijas reģistrā “Plānoto uzkrājumu regulējums organizāciju darbiniekiem”.

Izmantojot dokumentu, piešķirsim I.V. Baširovai: algas uzskaite pēc metodes “Vispārējie izdevumi 26”, reģionālā koeficienta uzskaite pēc metodes “Pamatražošana 20” (10.attēls).

10.attēls Informācijas ievadīšana par plānoto uzkrājumu regulēto uzskaiti.

Uzkrājumu un atskaitījumu sadalījumu pa grāmatvedības kontiem var iestatīt aprēķinu veidu "Organizācijas pamata uzkrājumi", "Organizācijas papildu uzkrājumi" plānos.

Atvērsim aprēķinu veidu plānu "Organizācijas pamata uzkrājumi", atlasīsim uzkrājumu veidu Alga pa dienām. Cilnē “Grāmatvedība un UTII” atlasiet “Vispārīgie uzņēmējdarbības izdevumi 26 konti” atspoguļošanas metodi. (11. attēls).

11. attēls. Aprēķinu veidu iestatīšana.

Prioritāte, ievadot darījumus uzkrājumiem

Aizpildot dokumentu, norīkojumi tiek noteikti saskaņā ar metodēm, pēc kurām tie tika piešķirti. Šajā gadījumā atkarībā no grāmatojuma piešķiršanas metodes tiek ievērots šāds uzkrājumu prioritātes nosacījums (dilstošā secībā):

1) sūtījumi, ko veido dokumenti: “Līgumi par darbu veikšanu ar privātpersonām”, "Slimības atvaļinājuma uzkrājums organizācijām", "Gabalu izpeļņa", "Aizdevuma līgums"

2) ieraksti, kas veikti ar dokumentu “Informācijas ievadīšana par plānoto uzkrājumu uzskaiti organizāciju darbiniekiem”

3) darījumi, kas ievadīti, iestatot maksājumu veidus

4) ieraksti, kas veikti ar dokumentu “Informācijas ievadīšana par organizāciju darbinieku pamatpeļņas uzskaiti”

5) direktorija "Nodaļas", informācijas reģistrs "Nodaļas darbinieku algu uzskaite"

6) direktorijs "Organizācijas", informācijas reģistrs "Organizācijas pamatpeļņas uzskaite"

7) uzziņu grāmata "Darba samaksas atspoguļošanas metodes grāmatvedībā" - uzkrājumu atspoguļošana pēc noklusējuma.

Dokuments Algu atspoguļojums regulētajā grāmatvedībā

Uzkrāto algu uzskaites un nodokļu uzskaites ierakstu automatizētai ģenerēšanai paredzēts dokuments “Darba samaksas atspoguļojums regulētajā grāmatvedībā”. Noklikšķinot uz pogas “Aizpildīt”, dati no iepriekš veiktā algas aprēķina tiks atspoguļoti dokumentā šādā sadaļā:

· Cilnē “Pamata uzkrājumi” tiks parādīts paredzamais darbinieku pamata uzkrājumu atspoguļojums grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē (katram darbiniekam un uzkrājumu veidam), pamatojoties uz informācijas bāzē pieejamajiem noteikumiem uzkrājumu atspoguļošanai regulētajā grāmatvedībā. ;

· Cilnē “Papildu uzkrājumi” – tas pats attiecas uz papildu uzkrājumiem;

· Cilnē “Darījumi” tiks parādīti kopsavilkuma darījumi algu atspoguļošanai grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē.

Paldies!

Lai nodrošinātu darba samaksas uzskaites metodikas vienotību, uzņēmums veic analītisko un sintētisko norēķinu uzskaiti ar personālu par darba samaksu. Analītiskās uzskaites datiem jāatbilst apgrozījumam sintētiskajos grāmatvedības kontos.

Darba samaksas un algu aprēķinu sintētiskā uzskaite tiek veikta pasīvās bilances kontā 70 “Algu aprēķini”.

Konta Kredīts atspoguļo uzkrājumu apmēru visu veidu pamatalgai un papildalgai, prēmijām, pagaidu invaliditātes pabalstiem, strādājošo pensionāru pensijām, ienākumiem no vērtspapīriem un citiem maksājumiem.

Konta debetā atspoguļotas summas, kas izmaksātas par darba samaksu, prēmijām, pabalstiem, kā arī atskaitījumi no uzkrātajām summām un uzkrātās, bet laikā neizmaksātās summas.

Kredīta atlikums parāda uzkrātās, bet neizmaksātās algas summu.

Uzkrātās pamatalgas un papildalgas summas tiek sadalītas atbilstoši izmaksu jomām, t.i. norakstīts no bilances konta 70 “Aprēķini algām” kredīta uz atbilstošo bilances kontu debetu: 20 “Pamatražošana” - ražošanas procesā tieši iesaistīto strādnieku pamatalga, 23 “Palīgražošana”, 25 “Vispārējie ražošanas izdevumi”, 26 “Vispārējie izdevumi” - 29 “Ražošanas un saimniecības serviss” - pamatražošanā nenodarbināto strādnieku algas u.c.

Tajā pašā laikā to summas tiek ierakstītas ražošanas izmaksu uzskaites lapā pasūtījumiem, priekšmetiem, darbnīcām un uz to pamata - žurnālos - pasūtījumi Nr.10 un 10/1. Tie atspoguļo arī darbiniekiem uzkrāto algu apjomu atvaļinājuma laikā.

Algu aprēķinu analītiskā uzskaite tiek veikta šādos grāmatvedības dokumentācijas veidos: darba laika uzskaites tabulas un algu aprēķini, algas, algas, algas, personīgais konts, norēķinu grāmatiņa ar noguldītājiem, iemaksāto algu reģistrs, gabaldarba pasūtījuma darbs.

Darba samaksas un algas aprēķinu analītiskā uzskaite tiek veikta šādās galvenajās jomās:

• - katram darbiniekam neatkarīgi no viņa darba laika uzņēmumā;
• - pēc uzkrājuma veida;
• - pēc maksājumu avotiem;
• - pa struktūrvienībām;
• - pēc ražotās produkcijas veida, sniegtajiem pakalpojumiem, veiktajiem darbiem.

Kalkulatora darba vietā analītiskās uzskaites galvenais virziens ir uzkrājumu grāmatvedības organizēšana katram konkrētam darbiniekam.

uzskaite algu algu audits

Tipiski grāmatvedības ieraksti, lai uzskaitītu uzkrājumus un atskaitījumus no algas:

Algas aprēķini ietver katra darbinieka kopējās uzkrātās summas noteikšanu.

Tiešās darba samaksas aprēķins laika strādniekiem un algotajiem darbiniekiem tiek veikts Darba laika uzskaitē un darba samaksas aprēķināšana.

Gabals strādniekiem tiek atalgots saskaņā ar darba laika uzskaites zīmēm un darba rīkojumiem vai citiem tāda paša veida dokumentiem. Pēc uzdevuma izpildes meistars noslēdz darba pasūtījumu un ieraksta tajā pieņemto izstrādājumu vai veikto darbu skaitu, norāda nostrādāto laiku, kopējo atalgojuma summu un papildu samaksas procentus, izmaksu uzskaites kodus, uz kuriem attiecas uzkrātā darba alga. , kā arī defektu esamība.

Attiecīgos gadījumos viņi parasti izmanto paplašinātas, sarežģītas normas un cenas, kā arī vairāku dienu (kumulatīvos) primāros dokumentus (nedēļai, desmit dienām, divām nedēļām, mēnesim, operāciju vai darba ciklam), nevis vienu- laika un vienas dienas pasūtījumiem. Neatkarīgi no pieņemtās darba samaksas sistēmas, lai noteiktu darbiniekiem izmaksājamās darba samaksas apmēru, ir jānosaka mēneša izpeļņas apmērs, jāatspoguļo visi uzkrājumi un jāveic visi atskaitījumi. Šie aprēķini parasti tiek veikti algu uzskaites lapā (kurā dati tiek ģenerēti no darba laika uzskaites lapas un uzkrājošās lapas). Dažās organizācijās algu uzskaites vietā viņi izmanto atsevišķu algu sarakstu un algu sarakstu.

Algu saraksta beigās pēc pēdējā ieraksta tiek novilkta pēdējā rindiņa par kopējo algas summu. Par izmaksātās darba samaksas summu tiek sastādīts izdevumu kases orderis, kura numurs un datums norādīts izziņas pēdējā lapā.

Katram darbiniekam izrakstā tiek piešķirta viena rinda. Izraksti tiek izmantoti norēķiniem ar darbiniekiem par visu mēnesi.

Tādējādi šajos pārskatos maksājamie ienākumi tiek uzrādīti pa organizācijas struktūrvienībām un dienestiem un maksājumu veidiem, t.i. kontekstā, kas nepieciešams, lai kontrolētu darba samaksas fonda izlietojumu un noformētu dažādas izziņas un atskaites.

Praksē tehnoloģiskajos un ražošanas procesos rodas dažādas novirzes, kas prasa papildu samaksu. Šādas novirzes un piemaksas ir: virsstundu darbs, darbs brīvdienās un ārpus darba brīvdienās, nakts darbs, profesiju apvienošana, darba standartu (darba pienākumu) neievērošana darbinieka vainas dēļ, dīkstāve darbinieka vainas dēļ. darba devējs, bojātas preces, kas nav radušās darbinieka vainas dēļ, smags darbs, darbs ar kaitīgiem un (vai) bīstamiem un citiem īpašiem darba apstākļiem.

Papildmaksājumi jādokumentē šādos dokumentos: a) ražošanas tehnoloģijā neparedzētās papildu darbības - gabaldarba pasūtījums, kurā parasti ir kāda veida atšķirības zīme (piemēram, spilgta diagonālā līnija); b) novirzes no parastajiem darba apstākļiem - papildu samaksas kvīts, kas tiek izsniegta kolektīvam vai individuālajam darbiniekam. Tajā norādīts galvenā dokumenta (darba pasūtījuma, izziņas u.c.) numurs, par kuru tiek veikta piemaksa, papildoperācijas saturs, piemaksas iemesls un vaininieks un cena.

Krievijas Federācijas Darba kodeksa 136. pants nosaka, ka darba alga tiek izmaksāta vismaz reizi pusmēnesī dienā, kas noteikta iekšējos darba noteikumos, koplīgumā un darba līgumā.

Ja maksāšanas diena sakrīt ar nedēļas nogali vai brīvdienu brīvdienām, darba alga tiek izmaksāta šīs dienas priekšvakarā.

Apmaksa par atvaļinājumu tiek veikta ne vēlāk kā trīs dienas pirms tā sākuma.

Avansa apmēru nosaka dokumentā atbilstoši uzņēmuma grāmatvedības politikai. Parasti tas ir 30-40% no ienākumiem.

Grāmatvedības kontos par izsniegto avansa summu tiek veikti šādi ieraksti:

D-t 70 “Norēķini ar personālu par darba samaksu” K-t 50 “Kase”

Darba samaksai no kases ir stingri noteikti termiņi - trīs dienas no skaidras naudas saņemšanas dienas bankas iestādē. Šajās dienās kasē atļauts glabāt skaidru naudu, pārsniedzot noteikto limitu.

Uzkrātās, bet termiņā nesamaksātās summas tiek atspoguļotas šādi:

D-70 “Norēķini ar personālu par darba samaksu”

K-t 76/4 “Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem” apakškonta “Norēķini par noguldītajām summām”.

Ja algas netiek saņemtas laikā, tad algu sarakstā pretī F.I.0. darbinieks ar speciālu zīmogu vai ar roku izdara atzīmi “noguldīts”, un neizsniegtās summas tiek sauktas par iemaksātām un tiek nodotas bankā.

Algas lapas priekšpusē kasiere izdara atzīmi par tā slēgšanu. Šajā gadījumā tiek norādītas izmaksātās skaidrās naudas un noguldītās darba algas summas. Par noguldītajām summām tiek sastādīts neizmaksāto algu reģistrs. Slēgto algu sarakstu un neizmaksāto algu reģistru kasiere nodod grāmatvedībai, norēķinu nodaļai. Pēc to pārbaudes grāmatvedis izsniedz kases čeku par izmaksātās darba algas apmēru, sagatavo to un nodod kasē kases pārskata sastādīšanai.

Uzņēmuma grāmatvedībā noguldīto summu uzskaite tiek veikta Noguldīto summu uzskaites grāmatā. Grāmata tiek atvērta uz gadu. Grāmatvedību veic ražošanas nodaļas (veikali, nodaļas). Parāda summa par neizmaksātajām algām tiek fiksēta trīs gadus. Pēc šī perioda tas tiek iekļauts uzņēmuma ienākumos kā ienākumi, kas nav saistīti ar pamatdarbību. Noguldīto summu izmaksa tiek noformēta ar izdevumu rīkojumu vai algu sarakstu.

Algu ieraksti budžeta iestādē ir svarīga grāmatvedības sastāvdaļa. Šajā rakstā mēs centīsimies izprast pareizu algu izmaksu uzskaiti budžeta organizācijās.

Normatīvais regulējums

Darba samaksas norīkošanu budžeta iestādē regulē vairāki tiesību akti, jo īpaši:

• Vienots kontu plāns valsts aģentūrām, pašvaldībām, valsts ārpusbudžeta fondu pārvaldes struktūrām, valsts zinātņu akadēmijām, valsts (pašvaldību) iestādēm (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2010. gada 1. decembra rīkojums Nr. 157n );
• Norādījumi par kontu plāna izmantošanu budžeta uzskaitei (FM 2010.gada 16.decembra rīkojums Nr.174n).

Ko iekļaut darbinieku algās saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem, lasiet materiālā "Sv. 135 Krievijas Federācijas Darba kodekss - jautājumi un atbildes" .

Darba algas darījumu ģenerēšanas kārtība budžeta organizācijā

Budžeta jomā, lai detalizētu līdzekļu plūsmu, ir izstrādāta vispārējās valdības sektora (saīsināti KOSGU) darbību klasifikācija. Šajā gadījumā, ģenerējot darījumus, grāmatvedības kontam jāpievieno kods, kas nosaka grāmatvedības objekta saņemšanas vai atsavināšanas veidu atbilstoši šai klasifikācijai.

Jo īpaši, lai aprēķinātu algas, grāmatvedim jāizmanto šādi KOSGU kodi:

• 211 - “Algas”: šeit ir jāiekļauj izdevumi par visiem naudas līdzekļu maksājumiem saskaņā ar līgumsaistībām; papildus atspoguļo dažādus ieturējumus no darbinieka uzkrātās algas (arodbiedrības biedru iemaksas, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, darbinieka nodarītā morālā kaitējuma kompensācija, alimenti u.c.);
• 212 - “Citi maksājumi”: izmanto, lai uzkrātu izdevumus papildu maksājumu un ar darba samaksu nesaistītu kompensāciju samaksai (piemēram, komandējuma dienas nauda, ​​kompensācija par automašīnas lietošanu u.c.);
• pabalsti, piemēram, uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem izmaksātie pabalsti darbiniekiem, tiek klasificēti 213.apakšnodaļā (ieskaitot maternitātes pabalstus, vienreizējos bērna piedzimšanas pabalstus, ikmēneša bērna kopšanas pabalstus u.c.).

Tāpat, lai pareizi sadalītu naudas plūsmas veidus, mums būs nepieciešams šāds KOSGU:

• 730 - “Citu kreditoru parādu palielinājums”;
• 830 - “Citu kreditoru parādu samazināšana”;
• 610 - “Atbrīvošana no budžeta kontiem”.

Lasiet par to, kā budžeta uzskaites konta numurs tiek saistīts ar KOSGU vērtību.

Sūtījumi par algām budžeta iestādē

Pamatojoties uz iepriekš minētajiem normatīvajiem dokumentiem, mēs sastādīsim galvenos darba samaksas ierakstus budžeta organizācijas grāmatvedībā.

1. Ir uzkrāta alga, atvaļinājuma nauda, ​​prēmija.

Šajā gadījumā algu izmaksas var attiecināt uz vairākiem dažādiem grāmatvedības kontiem:

• Dt 0 401 20 211 “Algas izdevumi” Kt 0 302 11 730 “Atalgojuma parādu palielinājums”

• Dt 0 109 61 211 “Algas izmaksas gatavās produkcijas pašizmaksā” Kt 0 302 11 730

• Dt 0 109 71 211 “Gatavās produkcijas ražošanas, darba, pakalpojumu pieskaitāmās izmaksas par algu” Kt 0 302 11 730

• Dt 0 109 81 211 “Vispārējie saimnieciskās darbības izdevumi gatavās produkcijas ražošanai, darbam, algu pakalpojumiem” Kt 0 302 11 730

2. Uzkrātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis:

Dt 0 30211 830 “Darba samaksas parādu samazināšana” Kt 0 30301 730 “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa parādu palielināšana”

3. Uzkrājums saskaņā ar izpildu rakstu tiek atspoguļots:

Dt 0 30211 830 Kt 0 304 03 730 “Kreditoru parādu palielinājums par atskaitījumiem no algu maksājumiem”

4. No kases izmaksātās algas:

Dt 0 30211 830 Kt 0 20134 610 “Budžeta iestādes skaidrās naudas līdzekļi”

5. Algas tiek pārskaitītas uz bankas kartēm:

Dt 0 302 11 830 Kt 0 20111 610 “Iestādes līdzekļu atsavināšana no personīgajiem kontiem valsts kasē”

6. Noguldītās nesamaksātās summas:

Dt 0 30211 830 Kt 0 30402 730 “Noguldītājiem parādu palielinājums”

7. Ir uzkrātas iemaksas Pensiju fondā, Sociālās apdrošināšanas fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā.

Katru mēnesi katra organizācija veic apdrošināšanas iemaksas Pensiju fondā, obligātās sociālās iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā. Nodokļu objekts ir maksājumi un cita veida atlīdzība, ko darba devēji uzkrāj par labu darbiniekiem.

Grāmatojumus iemaksu uzkrāšanai ģenerē šādi. Debeta konts būs pastāvīgs - Dt 0 40120 213 “Izdevumi par uzkrājumiem algu maksājumiem”. Bet atbilstošais konts būs atkarīgs no uzkrāšanas veida:

• Kt 0 303 10 730 “Par obligātās veselības apdrošināšanas apdrošināšanas prēmiju maksājamo kontu palielinājums”;
• Kt 0 303 02 730 “Par obligātās sociālās apdrošināšanas iemaksām maksājamo kontu palielinājums”;
• Kt 0 303 06 730 “Kreditoru parādu apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem un arodslimībām palielinājums”;
• Kt 0 303 07 730 “Obligātās medicīniskās apdrošināšanas kreditoru parādu palielinājums”.

8. Atbildīgajai personai, kas sadala algu, darba alga tika izsniegta no kases:

Dt 0 20811 560 “Norēķini ar atbildīgām personām par algām” Kt 0 20134 610 “Skaidra nauda iestādes kasē.”

9. Darbinieks saņēma algu no izplatītājas:

Dt 0 30211 830 “Darba samaksas parādu samazināšana” Kt 0 20811 660 “Norēķini ar atbildīgām personām par darba samaksu”.

Piemērs, kā algu uzskaite tiek atspoguļota budžeta organizācijas grāmatvedībā

Apskatīsim ierakstus par algu uzskaiti uzņēmuma grāmatvedībā, izmantojot konkrētu piemēru.

Piemērs

Slimnīcas darbinieka oficiālā alga ir 24 000 rubļu. Darbiniekam nav bērnu, tāpēc viņam nav tiesību uz standarta atskaitījumu.

Uzkrātie ienākumi par 2018. gada martu - 24 000 rubļu.

Grāmatojumi, lai reģistrētu darījumus, kas saistīti ar algu uzkrāšanu un izmaksu, būs šādi:

Rezultāti

Darba samaksas norīkojuma veidošanā svarīga ir aktuālo instrukciju budžeta iestādēm un KOSGU kodu izmantošana. Pareiza darba samaksas atspoguļošana grāmatvedības kontos ļaus bez kļūdām valsts līdzekļu kustību sadalīt pa izdevumu pozīcijām.

Lietojumprogrammas risinājums nodrošina vairākus iestatījumus regulēto algu un saistīto nodokļu un iemaksu atspoguļošanai regulētajā (grāmatvedības un nodokļu) grāmatvedībā.

Algu atspoguļošanas iestatīšanu regulētajā (grāmatvedības un nodokļu) grāmatvedībā var veikt gan individuālajiem uzkrājumiem, gan darbinieku pamatpeļņai. Atspoguļojot algas grāmatvedībā, darbinieku pamatpeļņa tiek saprasta kā uzkrājumi, kas atbilst organizācijas algu sistēmai, piemēram, maksājums, kas balstīts uz algām, tarifiem, akorda izpeļņa utt.

Var norādīt uzskaites metodes:

• Par plānotajiem uzkrājumiem konkrētiem darbiniekiem. Pārdomu metodes reģistrācija tiek veikta ar dokumentu Informācijas ievadīšana par plānoto uzkrājumu regulēto uzskaiti.
• Par pamata un papildu maksām. Aizpildiet informāciju Refleksija grāmatvedībā galvenā un papildu uzkrājuma veida formas.
• Par pamata darbinieku uzkrājumiem. Pārdomu metodes reģistrācija tiek veikta dokumentā.
• Par nodaļas darbinieku pamata uzkrājumiem. Aizpildiet informāciju Atspoguļošanas metode grāmatvedībā direktorija elementa formā Organizatoriskās nodaļas.

Atspoguļojot grāmatvedībā, atspoguļošanas metodes tiek izmantotas šādā secībā:

• ja noteikta metode konkrēta plānotā uzkrājuma uzskaitei konkrētam darbiniekam, izmanto šo metodi;
• ja noteikta konkrēta uzkrājuma uzskaites metode, izmanto šo metodi;
• ja pamatizpeļņas sadalījums tiek reģistrēts pēc vairākām atspoguļošanas metodēm par kārtējo mēnesi, tiek izmantoti šie atspoguļošanas veidi;
• ja grāmatvedības uzskaitē tiek atspoguļota konkrēta darbinieka izpeļņa, izmanto šo metodi;
• ja nodaļas ienākumi ir atspoguļoti grāmatvedības uzskaitē, tiek izmantota šī metode;
• ja nekas nav norādīts uzkrāšanai, tiek izmantota metode Uzkrājumu atspoguļojums pēc noklusējuma.

Parasti organizācijas izmanto divas galvenās iespējas, lai iestatītu darbinieku pamatpeļņas atspoguļojumu grāmatvedībā:

• Iestatījumi katram darbiniekam. Reģistrēts pēc dokumenta Organizācijas darbinieku pamatpeļņas uzskaite regulētajā grāmatvedībā.
• Iestatījumi visiem nodaļas darbiniekiem. Reģistrēts veidlapā Organizatoriskās nodaļas uz grāmatzīmes Refleksija grāmatvedībā.

Dokuments Organizāciju darbinieku pamatpeļņas sadales ievadīšana var mainīt atspoguļojumu darbinieku pamatpeļņas uzskaitē par laukā norādīto mēnesi Mēnesis.

Ar dokumentu var reģistrēt konkrēta uzkrājuma uzskaites metodi konkrētam darbiniekam grāmatvedībā. Ar šo dokumentu ir jēga reģistrēt plānotos uzkrājumus, kas konkrētajam darbiniekam ir jāatspoguļo grāmatvedībā atšķirīgi no galvenajiem uzkrājumiem.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka šīs refleksijas metodes reģistrācijai ir maksimāla prioritāte. Atspoguļošanas reģistrēšanu konkrēta uzkrājuma uzskaitē darbiniekam var atcelt, tikai reģistrējot atspoguļojumu šī uzkrājuma uzskaitē ar tukšu dokumentu atspoguļošanas metodi. Informācijas ievadīšana par plānoto darbinieku uzkrājumu ikdienas uzskaiti.

Konkrētas ierakstīšanas metodes norādīšana pašā uzkrājumā ir jēga uzkrājumiem, kas grāmatvedībā ir jāatspoguļo vienādi visiem darbiniekiem neatkarīgi no norādītās pamatpeļņas atspoguļošanas metodes.

Lai atspoguļotu darbiniekiem uzkrātos maksājumus vai atskaitījumus programmā “1C: Grāmatvedība 8 (rev. 2.0)”, jums jāaizpilda direktoriji “Algu atspoguļošanas metodes grāmatvedībā”, “Organizāciju uzkrājumi” (aprēķinu veidi) un jānorāda. tajos esošo pareizo informāciju.

Apskatīsim dažus piemērus.

Ražošanas darbinieku algu atspoguļojums

Darbības programmā:

1. Informācija par uzkrāto maksājumu grāmatvedības ierakstiem ir atrodama uzziņu grāmatā “Algu atspoguļošanas metodes grāmatvedībā” (izvēlne “Alga - Informācija par uzkrājumiem” vai cilne “Alga”). Pēc noklusējuma tam ir divas vērtības: “neatspoguļot grāmatvedībā” un “Atspoguļot uzkrājumus pēc noklusējuma” (konts 26). Lai atspoguļotu algas kontā 20, mēs izveidosim jaunu atspoguļošanas metodi, norādīsim debeta kontu: 20 un šī konta analīzi. Kredīta konts: 70. Rekvizītu “Uzkrājumu veids” izmanto, lai iekļautu uzkrājumus darbaspēka izmaksās saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 255. pantu.

2. Informācija par darbiniekiem piešķirtajiem uzkrājumiem ir atrodama direktorijā “Pamata uzkrājumi” (“Organizāciju uzkrājumi”, saukti arī par “aprēķinu veidi”). Katalogs ir pieejams izvēlnē “Alga – informācija par uzkrājumiem” vai cilnē “Alga”. Pēc noklusējuma ir viens uzkrājums “Alga pa dienu”. Izveidosim jaunu uzkrājumu, varat izmantot kopēšanu. Mēs norādām izveidoto metodi uzkrājumu atspoguļošanai kontā 20. Tālāk svarīgi pareizi aizpildīt šādus rekvizītus: iedzīvotāju ienākuma nodokļa veids: 2000 (Atlīdzība par darba vai citu pienākumu veikšanu...), ienākumu veids apdrošināšanai prēmijas: uz ienākumiem pilnībā attiecas apdrošināšanas prēmijas.

3. Dokumentā “Pieņemšana darbā” (vai “Personāla pārcelšana”) laukā “Aprēķina veids” ražošanas darbiniekiem norādīsim jauno uzkrājumu:

4. Mēneša beigās veidojam dokumentu “Darbinieku algu aprēķins”. Automātiski aizpildot, tiek aizstāti darbiniekiem norādītie aprēķinu veidi:

5. Veicam dokumentu “Darbinieku algu aprēķins”. Dt kontā 20 ir izveidoti ieraksti atbilstoši iestatījumiem (attēlā nav redzami dati par visiem darbiniekiem):

6. Veidojam un ieviešam normatīvo dokumentu “Nodokļu (iemaksu) aprēķināšana no algas”. 20.kontā tiks iekasētas arī iemaksas ražošanas darbinieku algās.

Darbiniekam uzkrātā naudas soda atspoguļojums

Darbības programmā. Protams, jūs varat atspoguļot naudas sodu ar manuālu darbību. Bet, ja šāda uzkrāšana ir jāveic atkārtoti, tad ir jēga ievadīt informāciju programmā, lai to atspoguļotu.

1. Izveidojiet jaunu veidu, kā atspoguļot algas “Sods”. Tā kā tas ir atskaitījums, tas tiks iegrāmatots konta 70 debetā un kredītā 73.02. Mēs nenorādam uzkrājuma veidu.

2. Izveidojiet jaunu aprēķina veidu (uzkrājumu) “Sods”. Mēs neaizpildām ienākumu veidu saskaņā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un uzkrājuma veidu saskaņā ar nodokļu kodu. Taču ir jāaizpilda apdrošināšanas prēmiju ienākumu veids, tāpēc izvēlamies “Ienākumi, kas nav apliekami ar apdrošināšanas prēmijām”. Norādiet izveidoto refleksijas metodi:

3. Mēneša beigās izveidojam dokumentu “Darbinieku algu aprēķins”. Mēs manuāli pievienojam rindu, kurā norādīts darbinieks, aprēķina veids “Sods” un summa:

4. Veicam dokumentu “Darbinieku algu aprēķins”. Naudas sods tiek atspoguļots, grāmatojot Dt 70 Kt 73.02, saskaņā ar iestatījumiem:

Piemērs: Darbinieks atradās slimības atvaļinājumā un saņēma pagaidu invaliditātes pabalstus. Pirmās divas slimības dienas apmaksā darba devējs, izmaksas tiek iekasētas 26. kontā. Nākamās slimības dienas tiek apmaksātas no Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem.

Darbības programmā:

1. Lai atspoguļotu pabalstus no Sociālās apdrošināšanas fonda, mēs veidojam jaunu veidu, kā atspoguļot algas. Debeta konts: 69.01 “Aprēķini sociālajai apdrošināšanai”, analītika: “Apdrošināšanas izdevumi”. Kredīta konts: 70, uzkrājuma veids nav aizpildīts.

2. Veidojam jaunu aprēķinu (uzkrājumu) veidu pabalstiem no Sociālās apdrošināšanas fonda. Norādiet izveidoto refleksijas metodi. Ienākuma veids iedzīvotāju ienākuma nodoklim: 2300 (Pabalsti par pagaidu invaliditāti), apdrošināšanas iemaksas: “Valsts obligātās sociālās apdrošināšanas pabalsti, kas izmaksāti uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem.” Mēs nenorādam uzkrājuma veidu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 255. pantu, jo pabalsti nav iekļauti algu izmaksās.

3. Pabalstu par bankas kontu uz darba devēja rēķina var atspoguļot grāmatvedībā, izmantojot izdevumu atspoguļošanas metodi “Noklusējums” (26. konts). Bet, lai maksājumus pareizi ņemtu vērā, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli un apdrošināšanas prēmijas, ir jāveido uzkrājums (aprēķina veids) un jānorāda atbilstošie ienākumu veidi. Veidojam uzkrājumu, norādām “Uzkrājumu atspoguļojums pēc noklusējuma”, ienākuma veids iedzīvotāju ienākuma nodoklim: 2300 (Pagaidu invaliditātes pabalsti). Pabalsts nav apliekams ar apdrošināšanas iemaksām, tāpēc izvēlamies “Apdrošināšanas iemaksām pilnībā neapliekamie ienākumi, izņemot pabalstus uz Sociālās apdrošināšanas fonda rēķina...”. Mēs nenorādam uzkrājuma veidu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 255. pantu, jo pabalsti nav iekļauti algu izmaksās.

4. Programma 1C: Grāmatvedība nav paredzēta aprēķins algas un citi maksājumi. Tāpēc mēs aprēķinām pabalstu summas ārpus programmas. Mēneša beigās programmā veidojam dokumentu “Algu aprēķins darbiniekiem”. Manuāli pievienojam rindas, kurās norādām darbinieku, maksājumu veidus par maksājumiem uz darba devēja un Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem un pabalstu apmēru. Šim darbiniekam mainām arī uzkrātās algas apmēru, jo slimības laikā alga netiek izmaksāta.

Veicam dokumentu “Darbinieku algu aprēķins”. Algas summas uz darba devēja rēķina tiek iekasētas kontā. 26, summa b/l uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem - uz kontu. 69.01с apakškonto “Apdrošināšanas izdevumi”, atbilstoši iestatījumiem:

Lai apdrošināšanas prēmiju uzskaitē tiktu atspoguļota pabalstu izmaksa uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem, nepieciešams izveidot un veikt normatīvo dokumentu “Nodokļu (iemaksu) aprēķins no algas fonda”. Tas ģenerē ne tikai grāmatvedības ierakstus, bet arī kustības nodokļu un iemaksu reģistros, jo īpaši reģistrā “Ienākuma uzskaite apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai”:

Izveidosim pārskatu “Apdrošināšanas iemaksu karte” (izvēlne “Alga - Iedzīvotāju ienākuma nodokļa un nodokļu (iemaksu) uzskaite no algas” vai cilne “Alga”). Kartē papildus iemaksu aprēķināšanas bāzei un pašām iemaksām atspoguļota pabalstu neapliekamā summa uz darba devēja rēķina, kā arī uzkrāto pabalstu summa uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem.