Dalam program 1C:UPP, dokumen “Penggajian” dan “Pembayaran gaji” tidak menyediakan entri akuntansi dan pajak apa pun. Untuk mencerminkan upah dalam akuntansi yang diatur, 1C:UPP menggunakan dokumen khusus “Refleksi upah dalam akuntansi yang diatur”. Direktori "Item Biaya" di 1C:UPP adalah analisis untuk akun biaya dalam akuntansi dan akuntansi pajak. Mari tambahkan dua elemen baru ke direktori "Item Biaya" (Gambar 1).

Gambar 1. Item biaya

Kami membuat artikel “Gaji (Beban Umum)” untuk mencatat gaji personel manajemen.

Kami membuat artikel “Gaji (Beban Produksi)” untuk mencatat gaji personel produksi.

Untuk menciptakan berbagai cara untuk mencerminkan gaji “dasar” karyawan dan akrual dan pemotongan individu yang direncanakan dan satu kali dalam akuntansi dan akuntansi pajak, gunakan buku referensi “Metode mencerminkan gaji dalam akuntansi.”

Setiap elemen direktori mewakili korespondensi akun dengan elemen analitis tertentu, jika akun memerlukannya.

Ada beberapa elemen yang telah ditentukan sebelumnya dalam referensi ini.

Jika perlu, direktori tersebut dilengkapi oleh pengguna secara mandiri.

Entri pajak tidak termasuk dalam direktori ini. Mereka dihasilkan secara otomatis.

Mari kita buat entri template di buku referensi "Metode mencerminkan upah dalam akuntansi" untuk mencerminkan upah dalam akuntansi yang diatur di 1C:UPP (Gambar 2).

Gambar 2. Metode pencatatan upah dalam akuntansi yang diatur.

Dengan menggunakan metode refleksi "Akun Pengeluaran Bisnis Umum 26", entri akan dibuat untuk mencerminkan gaji personel manajemen perusahaan. Sebagai pos pengeluaran, kami mencatat pos “Gaji (Pengeluaran Umum Rumah Tangga)”.

Dengan menggunakan metode refleksi "Akun produksi utama 20" di 1C:UPP, postingan akan dibuat untuk mencerminkan gaji personel produksi perusahaan. Sebagai item pengeluaran, kami mencatat item “Gaji (Beban Produksi)”.

Menyiapkan entri akuntansi untuk akrual

Refleksi gaji dalam akuntansi yang diatur- ini adalah kabel.

Postingan akrual dapat dimasukkan dengan beberapa cara. Mari kita lihat kemungkinan memasukkan transaksi dan kemudian mengaturnya berdasarkan prioritas.

Akuntansi penghasilan dasar karyawan organisasi

Anda dapat menentukan aturan untuk mencerminkan pendapatan karyawan organisasi dalam bentuk direktori "Organisasi". Dalam hal ini, daftar informasi “Akuntansi pendapatan utama organisasi” digunakan.

Mari kita buka direktori "Organisasi" dan pilih organisasi pabrik MebelStroyKomplekt Distrik Federal Selatan (Gambar 3).

Gambar 3. Refleksi pendapatan pegawai berupa direktori “Organisasi”.

Pada tab “Akuntansi Gaji”, mengklik “Tetapkan akuntansi gaji untuk suatu organisasi” akan membuka register “Akuntansi Gaji untuk Karyawan Organisasi”. Agar seluruh gaji karyawan Pabrik MebelStroyKomplekt organisasi Distrik Federal Selatan diperhitungkan sesuai dengan metode refleksi “Akun pengeluaran umum 26”, kami akan menambahkan entri berikut ke dalam register (Gambar 4).

Gambar 4. Akun Pengeluaran Umum 26.

Akuntansi penghasilan dasar karyawan unit organisasi

Mari kita buka direktori "Divisi" dan pilih divisi Administrasi Distrik Federal Selatan dari organisasi pabrik MebelStroyKomplekt Distrik Federal Selatan (Gambar 5).

Gambar 5.1C:UPP. Direktori divisi.

Pada tab Akuntansi Penggajian, klik “Setel akuntansi penggajian untuk karyawan divisi” akan membuka register “Akuntansi gaji untuk karyawan divisi”. Agar seluruh gaji pegawai Administrasi Distrik Federal Selatan diperhitungkan menggunakan metode refleksi “Rekening pengeluaran bisnis umum 26”, kami akan menambahkan entri berikut ke dalam register (Gambar 6).

Gambar 6. Tab akuntansi gaji.

Agar seluruh gaji karyawan Bengkel Distrik Federal Selatan diperhitungkan sesuai dengan metode refleksi “Akun produksi utama 20”, kami akan membuka pembagian Bengkel Distrik Federal Selatan di direktori dan tambahkan entri berikut ke register (Gambar 7).

Gambar 7. Akuntansi penghasilan dasar.

Dokumentasikan akuntansi penghasilan dasar karyawan organisasi dalam akuntansi yang diatur

Untuk mendaftarkan perubahan yang mencerminkan gaji karyawan organisasi dalam akuntansi yang diatur, gunakan dokumen "Akuntansi penghasilan dasar karyawan organisasi dalam akuntansi yang diatur" (Antarmuka Perhitungan gaji organisasi/menu Akuntansi gaji/Memasukkan informasi tentang akuntansi untuk penghasilan karyawan). Dokumen tersebut dapat dimasukkan berdasarkan perekrutan atau mutasi personel.

Ketika dokumen tersebut diposting, itu membuat entri dalam daftar informasi “Akuntansi pendapatan dasar dalam akuntansi peraturan untuk karyawan organisasi.” Untuk karyawan Bashirova, kami akan memilih dari buku referensi “Metode mencerminkan upah dalam akuntansi” metode refleksi “Uji 25 akun” (Gambar 8).

Gambar 8. Akuntansi penghasilan dasar dalam akuntansi yang diatur.

Dokumen Memasuki distribusi pendapatan dasar karyawan organisasi

Dokumen ini memungkinkan Anda untuk mendaftarkan distribusi pendapatan dasar karyawan dalam akuntansi menurut beberapa metode refleksi dalam proporsi tertentu untuk bulan yang ditentukan dalam dokumen. Anda dapat menemukan dokumen: antarmuka Perhitungan gaji organisasi / menu Akuntansi gaji / Memasukkan informasi tentang distribusi pendapatan dasar karyawan.

Dengan menggunakan dokumen tersebut, kami akan menunjuk IV Bashirova. distribusi pendapatan: 20% menurut metode “Akun Beban Usaha Umum 26”, 80% menurut metode “Akun Produksi Utama 20” (Gambar 9).

Gambar 9. Distribusi pendapatan dasar.

Dokumen Memasukkan informasi tentang akuntansi yang diatur dari akrual yang direncanakan untuk karyawan organisasi

Untuk mendaftarkan perubahan dalam refleksi akrual permanen karyawan organisasi dalam akuntansi yang diatur, dengan pengecualian pendapatan dasar (aturan akuntansi yang dijabarkan dalam dokumen "Akuntansi pendapatan dasar karyawan organisasi dalam akuntansi yang diatur"), the dokumen "Memasukkan informasi tentang akuntansi yang diatur dari akrual yang direncanakan karyawan organisasi" (antarmuka Perhitungan gaji organisasi/menu Akuntansi gaji/Memasukkan informasi tentang akuntansi untuk akrual yang direncanakan). Ketika dokumen tersebut diposting, ia membuat entri dalam daftar informasi “Peraturan akrual yang direncanakan untuk karyawan organisasi.”

Dengan menggunakan dokumen tersebut, kami akan menugaskan IV Bashirova: menghitung gaji menggunakan metode “Beban umum 26”, menghitung koefisien regional menggunakan metode “Produksi utama 20” (Gambar 10).

Gambar 10. Memasukkan informasi tentang akuntansi akrual yang diatur.

Menyiapkan distribusi akrual dan pengurangan pada akun akuntansi dapat dilakukan dalam rencana jenis perhitungan "Akrual dasar organisasi", "Akrual tambahan organisasi".

Mari kita buka Rencana jenis perhitungan "Akrual dasar organisasi", pilih jenis akrual Gaji berdasarkan hari. Pada tab “Akuntansi dan UTII”, pilih metode yang mencerminkan “Pengeluaran bisnis umum 26 akun.” (Gambar 11).

Gambar 11. Menyiapkan jenis perhitungan.

Prioritas saat memasukkan transaksi untuk akrual

Saat mengisi dokumen, postingan ditentukan sesuai dengan metode penugasannya. Dalam hal ini, kondisi prioritas akrual berikut dipenuhi tergantung pada metode penetapan postingan (dalam urutan menurun):

1) postingan yang dihasilkan oleh dokumen: “Kontrak untuk kinerja pekerjaan dengan individu”, "Akrual cuti sakit untuk organisasi", "Penghasilan sebagian", "Perjanjian pinjaman"

2) entri yang dimasukkan oleh dokumen "Memasukkan informasi akuntansi untuk akrual yang direncanakan kepada karyawan organisasi"

3) transaksi dimasukkan melalui pengaturan jenis pembayaran

4) entri yang dimasukkan oleh dokumen "Memasukkan informasi tentang akuntansi pendapatan dasar karyawan organisasi"

5) direktori "Divisi", daftar informasi "Akuntansi gaji karyawan departemen"

6) direktori "Organisasi", daftar informasi "Akuntansi pendapatan utama suatu organisasi"

7) buku referensi "Metode mencerminkan upah dalam akuntansi" - refleksi akrual secara default.

Dokumen Refleksi gaji dalam akuntansi yang diatur

Untuk pembuatan entri otomatis untuk akuntansi dan akuntansi pajak atas upah yang masih harus dibayar, dokumen “Refleksi upah dalam akuntansi yang diatur” dimaksudkan. Ketika Anda mengklik tombol “Isi”, data dari perhitungan gaji yang dilakukan sebelumnya akan tercermin dalam dokumen di bagian berikut:

· Pada tab “Akrual dasar”, refleksi yang diharapkan dalam akuntansi dan akuntansi pajak atas akrual dasar untuk karyawan (untuk setiap karyawan dan jenis akrual) akan ditampilkan, berdasarkan aturan yang tersedia di basis informasi untuk mencerminkan akrual dalam akuntansi yang diatur ;

· Pada tab “Akrual tambahan” - hal yang sama mengenai akrual tambahan;

· Pada tab “Transaksi”, ringkasan transaksi untuk mencerminkan upah dalam akuntansi dan akuntansi pajak akan ditampilkan.

Terima kasih!

Untuk memastikan kesatuan metodologi akuntansi pengupahan, perusahaan memelihara akuntansi analitis dan sintetik dari penyelesaian dengan personel untuk pengupahan. Data akuntansi analitik harus sesuai dengan perputaran akun akuntansi sintetis.

Akuntansi sintetik upah dan perhitungan gaji dilakukan pada akun neraca pasif 70 “Perhitungan penggajian”.

Kredit akun mencerminkan jumlah akrual untuk semua jenis upah pokok dan tambahan, bonus, tunjangan cacat sementara, pensiun untuk pensiunan yang bekerja, pendapatan dari surat berharga dan pembayaran lainnya.

Debit rekening mencerminkan jumlah yang dibayarkan untuk upah, bonus, tunjangan, serta pemotongan dari jumlah yang masih harus dibayar dan jumlah yang masih harus dibayar tetapi tidak dibayar tepat waktu.

Saldo kredit menunjukkan jumlah upah yang masih harus dibayar tetapi belum dibayar.

Besarnya upah pokok dan tambahan yang masih harus dibayar didistribusikan menurut bidang biaya, yaitu. dihapuskan dari kredit akun neraca 70 “Perhitungan upah” ke debit akun neraca yang bersangkutan: 20 “Produksi utama” - upah pokok pekerja yang terlibat langsung dalam proses produksi, 23 “Produksi tambahan”, 25 “Beban produksi umum”, 26 “Beban umum” - 29 “Layanan produksi dan perekonomian” - upah pekerja yang tidak terlibat dalam produksi utama, dll.

Pada saat yang sama, jumlahnya dicatat dalam lembar akuntansi biaya produksi untuk pesanan, barang, bengkel, dan berdasarkan mereka - dalam jurnal - pesanan No. 10 dan 10/1. Mereka juga mencerminkan jumlah upah yang masih harus dibayar kepada pekerja selama liburan.

Akuntansi analitik perhitungan upah dilakukan dalam bentuk dokumentasi akuntansi berikut: lembar waktu dan perhitungan upah, penggajian, penggajian, penggajian, rekening pribadi, buku penyelesaian dengan deposan, daftar upah yang disimpan, pekerjaan perintah kerja borongan.

Akuntansi analitik perhitungan remunerasi dan penggajian dilakukan di bidang utama berikut:

• - untuk setiap karyawan, terlepas dari waktu kerjanya di perusahaan;
• - berdasarkan jenis akrual;
• - berdasarkan sumber pembayaran;
• - menurut divisi struktural;
• - berdasarkan jenis produk yang diproduksi, layanan yang diberikan, pekerjaan yang dilakukan.

Di tempat kerja akuntan, arah utama akuntansi analitik adalah organisasi akuntansi akrual untuk setiap karyawan tertentu.

akuntansi upah audit upah

Entri akuntansi umum untuk akuntansi akrual dan pemotongan gaji:

Perhitungan penggajian melibatkan penentuan jumlah total yang diperoleh setiap karyawan.

Penghitungan upah langsung bagi pekerja waktu dan pekerja gaji dilakukan dalam Lembar Waktu dan perhitungan upah.

Pekerja borongan dibayar berdasarkan lembar waktu dan perintah kerja atau dokumen lain yang sejenis. Setelah menyelesaikan tugas, mandor menutup perintah kerja dan memasukkan ke dalamnya jumlah produk yang diterima atau pekerjaan yang dilakukan, menunjukkan waktu kerja, jumlah total remunerasi dan persentase pembayaran tambahan, kode akuntansi biaya yang terkait dengan upah yang masih harus dibayar. , serta adanya cacat.

Jika diperlukan, mereka biasanya menggunakan norma dan harga yang diperbesar dan kompleks, serta dokumen utama multi-hari (kumulatif) (selama seminggu, sepuluh hari, dua minggu, sebulan, untuk satu siklus operasi atau pekerjaan) daripada satu- pesanan waktu dan satu hari. Terlepas dari sistem pengupahan yang dianut, untuk menentukan jumlah upah yang harus dibayarkan kepada karyawan, perlu untuk menentukan jumlah pendapatan untuk bulan tersebut, mencerminkan semua akrual dan melakukan semua pemotongan. Perhitungan ini biasanya dilakukan pada lembar penggajian (yang datanya dihasilkan dari lembar waktu dan lembar akumulatif). Di beberapa organisasi, alih-alih penggajian, mereka menggunakan penggajian dan penggajian terpisah.

Di akhir penggajian, setelah entri terakhir, garis terakhir ditarik untuk jumlah total penggajian. Surat perintah tunai pengeluaran dibuat untuk jumlah upah yang dibayarkan, yang nomor dan tanggalnya ditunjukkan pada halaman terakhir laporan.

Satu baris dialokasikan untuk setiap karyawan dalam pernyataan. Laporan digunakan untuk penyelesaian dengan karyawan selama sebulan penuh.

Dengan demikian, pendapatan yang harus dibayar ditunjukkan dalam laporan ini berdasarkan divisi struktural dan layanan organisasi dan jenis pembayaran, yaitu. dalam rangka perlunya pengendalian penggunaan dana pengupahan dan pembuatan berbagai sertifikat dan laporan.

Dalam praktiknya, timbul berbagai penyimpangan teknologi dan proses produksi yang memerlukan pembayaran tambahan. Penyimpangan dan pembayaran tambahan tersebut antara lain: kerja lembur, bekerja pada akhir pekan dan hari libur tidak bekerja, kerja malam, penggabungan profesi, kegagalan memenuhi standar ketenagakerjaan (tugas pekerjaan) bukan karena kesalahan karyawan, waktu henti karena kesalahan pekerja. majikan, produk cacat bukan karena kesalahan pekerja, kerja keras, pekerjaan dengan kondisi kerja yang berbahaya dan (atau) berbahaya dan khusus lainnya.

Pembayaran tambahan harus didokumentasikan dalam dokumen berikut: a) operasi tambahan yang tidak disediakan oleh teknologi produksi - perintah kerja borongan, yang biasanya berisi semacam tanda pembeda (misalnya, garis diagonal terang); b) penyimpangan dari kondisi kerja normal - slip pembayaran tambahan, yang diberikan kepada tim atau pekerja individu. Ini menunjukkan nomor dokumen utama (perintah kerja, pernyataan, dll.) yang pembayaran tambahannya dilakukan, isi operasi tambahan, alasan dan penyebab pembayaran tambahan dan harganya.

Pasal 136 Kode Perburuhan Federasi Rusia menetapkan bahwa upah dibayarkan setidaknya setiap setengah bulan pada hari yang ditentukan oleh peraturan perburuhan internal, perjanjian bersama, dan kontrak kerja.

Jika hari pembayaran bertepatan dengan akhir pekan atau hari libur non-kerja, upah dibayarkan pada malam hari tersebut.

Pembayaran liburan dilakukan selambat-lambatnya tiga hari sebelum dimulainya.

Jumlah uang muka ditentukan dalam dokumen sesuai dengan kebijakan akuntansi perusahaan. Biasanya, ini adalah 30-40% dari pendapatan.

Entri berikut dibuat dalam akun akuntansi untuk jumlah uang muka yang dikeluarkan:

D-t 70 “Penyelesaian dengan personel untuk upah” K-t 50 “Meja kas”

Ada tenggat waktu yang ketat untuk membayar gaji dari meja kas - tiga hari sejak tanggal penerimaan uang tunai di lembaga bank. Pada hari-hari ini diperbolehkan menyimpan uang tunai di mesin kasir melebihi batas yang telah ditetapkan.

Jumlah yang masih harus dibayar tetapi tidak dibayar tepat waktu tercermin sebagai berikut:

D-70 “Penyelesaian dengan personel untuk upah”

K-t 76/4 “Penyelesaian dengan berbagai debitur dan kreditur” sub-rekening “Penyelesaian jumlah yang disetor”.

Jika upah tidak diterima tepat waktu, maka dalam penggajian sebaliknya F.I.0. pegawai dengan stempel khusus atau dengan tangan membuat catatan “disimpan”, dan jumlah yang tidak dikeluarkan disebut disetor dan diserahkan ke bank.

Di sisi depan daftar gaji, kasir membuat catatan tentang penutupannya. Dalam hal ini, jumlah uang tunai yang dibayarkan dan gaji yang disetorkan ditunjukkan. Daftar upah yang belum dibayar dibuat untuk jumlah yang disetorkan. Penggajian tertutup dan daftar upah yang belum dibayar ditransfer oleh kasir ke departemen akuntansi, ke departemen penyelesaian. Setelah memeriksanya, akuntan mengeluarkan tanda terima tunai sejumlah gaji yang dibayarkan, menyiapkannya dan mentransfernya ke meja kas untuk menyusun laporan kasir.

Di departemen akuntansi suatu perusahaan, pembukuan jumlah yang disetor disimpan dalam Buku Akuntansi Jumlah yang Disetor. Buku itu dibuka selama satu tahun. Akuntansi dikelola oleh divisi produksi (toko, departemen). Jumlah utang upah yang belum dibayar dicatat selama tiga tahun. Setelah jangka waktu tersebut, pendapatan tersebut dimasukkan ke dalam pendapatan perusahaan sebagai pendapatan non-operasional. Pembayaran jumlah yang disetor diformalkan dengan perintah pengeluaran atau penggajian.

Entri penggajian di lembaga anggaran adalah bagian penting dari akuntansi. Pada artikel ini kami akan mencoba memahami akuntansi biaya upah yang benar di organisasi anggaran.

Kerangka peraturan

Postingan pengupahan pada lembaga anggaran diatur dalam beberapa peraturan perundang-undangan, antara lain:

• Bagan akun terpadu untuk lembaga pemerintah, pemerintah daerah, badan pengelola dana ekstra-anggaran negara, akademi ilmu pengetahuan negara, lembaga negara (kota) (Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 1 Desember 2010 No. 157n );
• Petunjuk penggunaan bagan akun akuntansi anggaran (Perintah Menteri Keuangan tanggal 16 Desember 2010 No. 174n).

Apa saja yang harus dimasukkan dalam gaji karyawan menurut undang-undang saat ini, baca materinya "St. 135 Kode Perburuhan Federasi Rusia - pertanyaan dan jawaban" .

Tata cara pembentukan transaksi penggajian dalam organisasi anggaran

Di bidang anggaran, untuk merinci aliran dana, telah dikembangkan klasifikasi penyelenggaraan sektor pemerintahan umum (disingkat KOSGU). Dalam hal ini, ketika menghasilkan transaksi, suatu kode harus ditambahkan ke akun akuntansi yang menentukan jenis penerimaan atau pelepasan suatu objek akuntansi sesuai dengan klasifikasi ini.

Khusus untuk menghitung gaji, seorang akuntan perlu menggunakan kode KOSGU berikut:

• 211 - “Gaji”: di sini perlu untuk memasukkan biaya untuk semua pembayaran dana sesuai dengan kewajiban kontrak; selain itu, hal ini mencerminkan berbagai pemotongan dari gaji yang masih harus dibayar karyawan (iuran keanggotaan serikat pekerja, pajak penghasilan pribadi, kompensasi atas kerusakan moral yang disebabkan oleh karyawan, tunjangan, dll.);
• 212 - “Pembayaran lainnya”: digunakan untuk menghitung biaya pembayaran pembayaran tambahan dan kompensasi yang tidak terkait dengan upah (misalnya, tunjangan harian untuk perjalanan bisnis, kompensasi penggunaan mobil, dll.);
• tunjangan, misalnya, yang dibayarkan atas biaya Dana Asuransi Sosial kepada karyawan, diklasifikasikan berdasarkan ayat 213 (termasuk tunjangan kehamilan, tunjangan satu kali untuk kelahiran anak, tunjangan penitipan anak bulanan, dll.).

Selain itu, untuk pendistribusian jenis arus kas yang benar, kita memerlukan KOSGU berikut:

• 730 - “Peningkatan hutang lain-lain”;
• 830 - “Pengurangan hutang lain-lain”;
• 610 - “Pembuangan dari rekening anggaran.”

Baca tentang bagaimana nomor rekening akuntansi anggaran dikaitkan dengan nilai KOSGU.

Postingan tentang gaji di lembaga anggaran

Berdasarkan dokumen peraturan di atas, kami akan membuat entri utama upah dalam akuntansi organisasi anggaran.

1. Gaji, pembayaran liburan, bonus telah diperoleh.

Dalam hal ini, biaya upah dapat diatribusikan ke beberapa akun akuntansi yang berbeda:

• Dt 0 401 20 211 “Beban Gaji” Kt 0 302 11 730 “Peningkatan Hutang Gaji”

• Dt 0 109 61 211 “Biaya upah pada harga pokok produk jadi” Kt 0 302 11 730

• Dt 0 109 71 211 “Biaya overhead produksi produk jadi, pekerjaan, jasa untuk upah” Kt 0 302 11 730

• Dt 0 109 81 211 “Beban usaha umum untuk produksi produk jadi, pekerjaan, jasa pengupahan” Kt 0 302 11 730

2. Pajak penghasilan pribadi yang masih harus dibayar:

Dt 0 30211 830 “Pengurangan utang upah” Kt 0 30301 730 “Peningkatan utang pajak penghasilan orang pribadi”

3. Akrual menurut surat perintah eksekusi tercermin:

Dt 0 30211 830 Kt 0 304 03 730 “Peningkatan utang usaha untuk pelunasan pemotongan pembayaran gaji”

4. Gaji yang dibayarkan dari kasir:

Dt 0 30211 830 Kt 0 20134 610 “Dana tunai lembaga anggaran”

5. Gaji ditransfer ke kartu bank:

Dt 0 302 11 830 Kt 0 20111 610 “Pembuangan dana lembaga dari rekening pribadi pada otoritas perbendaharaan”

6. Jumlah yang belum dibayar yang disetorkan:

Dt 0 30211 830 Kt 0 30402 730 “Peningkatan utang usaha kepada deposan”

7. Kontribusi kepada Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial, dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal telah diperoleh.

Setiap bulan, setiap organisasi membayar iuran asuransi kepada Dana Pensiun, iuran sosial wajib kepada Dana Asuransi Sosial, dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal. Objek perpajakan adalah pembayaran dan imbalan lain yang diperoleh pengusaha untuk kepentingan pekerja.

Postingan untuk akrual kontribusi dihasilkan sebagai berikut. Rekening debit akan bersifat permanen - Dt 0 40120 213 “Beban akrual pembayaran upah.” Namun akun terkait akan bergantung pada jenis akrual:

• Kt 0 303 10 730 “Peningkatan hutang premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib”;
• Kt 0 303 02 730 “Peningkatan utang usaha atas iuran asuransi sosial wajib”;
• Kt 0 303 06 730 “Peningkatan utang usaha untuk asuransi kecelakaan dan penyakit akibat kerja”;
• Kt 0 303 07 730 “Peningkatan hutang untuk asuransi kesehatan wajib.”

8. Gaji diberikan kepada penanggung jawab yang membagikan gaji dari mesin kasir:

Dt 0 20811 560 “Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab atas gaji” Kt 0 20134 610 “Uang tunai di meja kas lembaga”.

9. Pegawai menerima gaji dari penyalur:

Dt 0 30211 830 “Pengurangan hutang upah” Kt 0 20811 660 “Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab atas upah.”

Contoh bagaimana penggajian tercermin dalam akuntansi organisasi anggaran

Mari kita lihat entri penggajian dalam akuntansi suatu perusahaan menggunakan contoh spesifik.

Contoh

Gaji resmi seorang pegawai rumah sakit adalah 24.000 rubel. Karyawan tersebut tidak mempunyai anak, oleh karena itu ia tidak berhak atas potongan standar.

Pendapatan yang masih harus dibayar untuk Maret 2018 adalah RUB 24.000.

Postingan untuk mencatat transaksi yang berkaitan dengan akrual dan pembayaran upah adalah sebagai berikut:

Hasil

Penggunaan instruksi terkini untuk lembaga anggaran dan kode KOSGU penting untuk pembentukan postingan penggajian. Pencerminan upah yang benar dalam rekening akuntansi akan memungkinkan pergerakan dana pemerintah didistribusikan ke pos-pos pengeluaran tanpa kesalahan.

Solusi aplikasi menyediakan sejumlah pengaturan untuk mencerminkan gaji yang diatur dan pajak serta kontribusi terkait dalam akuntansi yang diatur (akuntansi dan pajak).

Pengaturan refleksi gaji dalam akuntansi yang diatur (akuntansi dan perpajakan) dapat dilakukan baik untuk akrual individu maupun untuk pendapatan dasar karyawan. Ketika mencerminkan upah dalam akuntansi, pendapatan dasar karyawan dipahami sebagai akrual yang sesuai dengan sistem pengupahan organisasi, misalnya pembayaran berdasarkan gaji, tarif, pendapatan borongan, dll.

Metode akuntansi dapat ditentukan:

• Untuk akrual yang direncanakan untuk karyawan tertentu. Pendaftaran metode refleksi dilakukan dengan dokumen Memasukkan informasi tentang akuntansi yang diatur dari akrual yang direncanakan.
• Untuk biaya dasar dan tambahan. Isi detailnya Refleksi dalam akuntansi bentuk jenis akrual utama dan tambahan.
• Untuk akrual karyawan dasar. Pendaftaran metode refleksi dilakukan dalam sebuah dokumen.
• Untuk akrual dasar karyawan departemen. Isi detailnya Metode refleksi dalam akuntansi dalam bentuk elemen direktori Divisi organisasi.

Ketika direfleksikan dalam akuntansi, metode refleksi digunakan dengan urutan sebagai berikut:

• jika suatu metode ditentukan untuk mencatat akrual terencana tertentu untuk karyawan tertentu, metode ini digunakan;
• jika metode pencatatan akrual tertentu ditentukan, metode ini digunakan;
• apabila pembagian penghasilan dasar dicatat menurut beberapa metode refleksi untuk bulan berjalan, maka digunakan metode refleksi tersebut;
• jika penghasilan karyawan tertentu tercermin dalam catatan akuntansi, metode ini digunakan;
• jika pendapatan divisi tercermin dalam catatan akuntansi, metode ini digunakan;
• jika tidak ada yang ditentukan untuk akrual, metode ini digunakan Refleksi akrual secara default.

Sebagai aturan, organisasi menggunakan dua pilihan utama untuk mengatur bagaimana pendapatan dasar karyawan tercermin dalam akuntansi:

• Pengaturan untuk setiap karyawan. Terdaftar berdasarkan dokumen Akuntansi penghasilan dasar karyawan organisasi dalam akuntansi yang diatur.
• Pengaturan untuk semua karyawan departemen. Terdaftar dalam formulir Divisi organisasi di penanda Refleksi dalam akuntansi.

Dokumen Memasuki distribusi pendapatan dasar karyawan organisasi Anda dapat mengubah refleksi dalam akuntansi penghasilan dasar karyawan untuk bulan yang ditentukan di lapangan Bulan.

Dokumen tersebut dapat digunakan untuk mendaftarkan metode pencatatan akrual tertentu untuk karyawan tertentu dalam akuntansi. Dengan dokumen ini masuk akal untuk mendaftarkan akrual yang direncanakan, yang untuk karyawan tertentu harus tercermin dalam akuntansi secara berbeda dari akrual utama.

Perlu diketahui bahwa pendaftaran metode refleksi ini memiliki prioritas maksimal. Anda dapat membatalkan pendaftaran refleksi dalam akuntansi akrual tertentu untuk seorang karyawan hanya dengan mendaftarkan refleksi dalam akuntansi akrual ini dengan metode refleksi dokumen yang kosong Memasukkan informasi tentang akuntansi rutin akrual karyawan yang direncanakan.

Menentukan metode pencatatan tertentu dalam akrual itu sendiri masuk akal untuk akrual yang perlu tercermin dalam akuntansi secara merata untuk semua karyawan, terlepas dari metode yang ditentukan untuk mencerminkan pendapatan dasar.

Untuk mencerminkan pembayaran atau pemotongan yang diperoleh karyawan dalam program “1C: Accounting 8 (rev. 2.0)”, Anda harus mengisi direktori “Metode mencerminkan gaji dalam akuntansi”, “Akrual organisasi” (jenis perhitungan) dan menunjukkan informasi yang benar di dalamnya.

Mari kita lihat beberapa contoh.

Refleksi gaji pekerja produksi

Tindakan dalam program:

1. Informasi tentang entri akuntansi untuk pembayaran yang masih harus dibayar terdapat dalam buku referensi “Metode mencerminkan upah dalam akuntansi” (menu “Gaji - Informasi tentang akrual” atau tab “Gaji”). Secara default, ini memiliki dua nilai: "tidak mencerminkan akuntansi" dan "Mencerminkan akrual secara default" (akun 26). Untuk mencerminkan upah pada akun 20, kami akan membuat metode refleksi baru, menunjukkan akun debit: 20, dan analitik untuk akun ini. Rekening kredit: 70. Persyaratan “Jenis akrual” digunakan untuk memasukkan akrual dalam biaya tenaga kerja sesuai dengan Pasal 255 Kode Pajak Federasi Rusia.

2. Informasi tentang akrual yang diberikan kepada karyawan terdapat dalam direktori “Akrual dasar” (“Akrual organisasi”, juga disebut “jenis perhitungan”). Direktori tersedia melalui menu “Gaji - Informasi akrual” atau tab “Gaji”. Secara default, ada satu akrual “Gaji per hari”. Mari buat akrual baru; Anda dapat menggunakan penyalinan. Kami menunjukkan metode yang dibuat untuk mencerminkan akrual ke akun 20. Selanjutnya, penting untuk mengisi rincian berikut dengan benar: jenis pajak penghasilan pribadi: 2000 (Remunerasi untuk melakukan pekerjaan atau tugas lainnya...), jenis pendapatan untuk asuransi premi: Pendapatan yang seluruhnya dikenakan premi asuransi.

3. Dalam dokumen “Perekrutan” (atau “Pemindahan Personil”), di bidang “Jenis perhitungan” untuk pekerja produksi, kami akan menunjukkan akrual baru:

4. Di akhir bulan, kami membuat dokumen “Perhitungan gaji karyawan”. Saat mengisi secara otomatis, jenis perhitungan yang ditentukan untuk karyawan diganti:

5. Kami melaksanakan dokumen “Penghitungan gaji karyawan”. Postingan telah dibuat di akun Dt 20, sesuai dengan pengaturan (gambar tidak menampilkan data seluruh karyawan):

6. Kami membuat dan menerapkan dokumen peraturan “Penghitungan pajak (iuran) dari gaji.” Kontribusi gaji pekerja produksi juga akan dibebankan ke akun 20.

Refleksi denda yang dikenakan kepada karyawan

Tindakan dalam program ini. Tentu saja, Anda dapat mencerminkan denda dengan operasi manual. Tapi jika akrual seperti itu harus dilakukan berulang kali, maka masuk akal untuk memasukkan informasi ke dalam program untuk mencerminkannya.

1. Ciptakan cara baru untuk mencerminkan upah “Baik”. Karena ini merupakan pengurang, maka akan dibukukan ke debet rekening 70 dan ke kredit 73,02. Kami tidak menunjukkan jenis akrual.

2. Buat jenis perhitungan baru (akrual) “Baik”. Kami tidak mengisi jenis penghasilan berdasarkan pajak penghasilan pribadi dan jenis akrual berdasarkan kode pajak. Namun jenis penghasilan untuk premi asuransi wajib diisi, maka kita pilih “Penghasilan yang tidak dikenakan premi asuransi”. Tentukan metode refleksi yang dibuat:

3. Di akhir bulan, kami membuat dokumen “Perhitungan gaji karyawan”. Kami menambahkan baris secara manual, menunjukkan karyawan, jenis perhitungan “Denda” dan jumlahnya:

4. Kami melaksanakan dokumen “Penghitungan gaji karyawan”. Denda tersebut dicerminkan dengan postingan Dt 70 Kt 73.02, sesuai dengan pengaturan:

Contoh: Karyawan tersebut sedang cuti sakit dan menerima tunjangan cacat sementara. Dua hari pertama sakit ditanggung oleh majikan, biayanya dibebankan ke rekening 26. Hari-hari sakit berikutnya dibayar atas biaya Dana Asuransi Sosial.

Tindakan dalam program:

1. Untuk mencerminkan manfaat Dana Asuransi Sosial, kami menciptakan cara baru untuk mencerminkan gaji. Debit rekening: 69,01 “Perhitungan asuransi sosial”, analitik: “Beban asuransi”. Rekening pinjaman: 70, jenis akrual tidak diisi.

2. Kami membuat jenis perhitungan baru (accrual) untuk manfaat Dana Asuransi Sosial. Tentukan metode refleksi yang dibuat. Jenis penghasilan untuk pajak penghasilan pribadi: 2300 (Manfaat cacat sementara), iuran asuransi: “Manfaat asuransi sosial wajib negara dibayarkan atas biaya Dana Asuransi Sosial.” Kami tidak menunjukkan jenis akrual berdasarkan Pasal 255 Kode Pajak Federasi Rusia, karena tunjangan tidak termasuk dalam biaya upah.

3. Manfaat pada rekening bank atas beban pemberi kerja dapat dicerminkan dalam akuntansi dengan menggunakan metode “Default” dalam mencerminkan biaya (akun 26). Tetapi agar pembayaran diperhitungkan dengan benar ketika menghitung pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi, perlu dibuat akrual (jenis perhitungan) dan menunjukkan jenis pendapatan yang sesuai. Kami membuat akrual, menunjukkan “Refleksi akrual secara default”, jenis pendapatan untuk pajak penghasilan pribadi: 2300 (Manfaat cacat sementara). Manfaat tidak dikenakan iuran asuransi, maka kita pilih “Penghasilan yang seluruhnya tidak dikenakan iuran asuransi, kecuali manfaat atas beban Dana Asuransi Sosial…”. Kami tidak menunjukkan jenis akrual berdasarkan Pasal 255 Kode Pajak Federasi Rusia, karena tunjangan tidak termasuk dalam biaya upah.

4. Program 1C: Akuntansi tidak dimaksudkan untuk itu perhitungan upah dan pembayaran lainnya. Oleh karena itu, kami menghitung besaran manfaat di luar program. Di akhir bulan, kami membuat dokumen “Perhitungan gaji karyawan” di program. Kami menambahkan baris secara manual di mana kami menunjukkan karyawan, jenis pembayaran atas biaya pemberi kerja dan atas biaya Dana Asuransi Sosial, dan jumlah tunjangan. Kami juga mengubah jumlah gaji yang masih harus dibayar untuk karyawan ini, karena gaji tidak dibayarkan selama sakit.

Kami melaksanakan dokumen “Perhitungan gaji kepada karyawan.” Jumlah gaji dan upah atas beban majikan dibebankan ke rekening. 26, jumlah b/l atas beban Dana Asuransi Sosial - ke rekening. 69.01с subconto “Beban asuransi”, sesuai dengan pengaturan:

Agar pembayaran manfaat atas beban Dana Asuransi Sosial tercermin dalam akuntansi premi asuransi, perlu dibuat dan dilaksanakan dokumen peraturan “Penghitungan pajak (iuran) dari dana penggajian”. Ini menghasilkan tidak hanya entri akuntansi, tetapi juga pergerakan dalam register pajak dan iuran, khususnya, dalam register “Akuntansi Pendapatan untuk Perhitungan Premi Asuransi”:

Kami akan membuat laporan “Kartu Kontribusi Asuransi” (menu “Gaji - Akuntansi pajak penghasilan pribadi dan pajak (iuran) dari gaji” atau tab “Gaji”). Kartu tersebut, selain dasar penghitungan iuran dan iuran itu sendiri, mencerminkan jumlah manfaat tidak kena pajak yang menjadi beban pemberi kerja, serta jumlah manfaat yang masih harus dibayar atas beban Dana Asuransi Sosial.