Em breve, todas as seguradoras empregadoras deverão apresentar à Receita Federal o cálculo dos prêmios de seguros referentes aos 9 meses de 2017. Preciso enviar cálculo zero à repartição de finanças? Como preencher um cálculo com total de acumulação? Como preencher a terceira seção com contabilidade personalizada? Quais índices de controle devem ser levados em consideração para que o cálculo não contrarie os indicadores do 6-NDFL? Como apresentar corretamente as prestações reembolsadas pelo Fundo de Segurança Social? Preparamos instruções para preenchimento do cálculo e uma amostra de preenchimento do cálculo do 3º trimestre de 2017 em diversas situações.

Quem deve enviar o cálculo de 9 meses

Todos os segurados devem submeter à Receita Federal os cálculos dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017, principalmente:

• organizações e suas divisões separadas;
• empreendedores individuais (PI).

O cálculo dos prémios de seguros deve ser preenchido e submetido a todos os segurados que tenham segurados, nomeadamente:

• empregados com contrato de trabalho;
• intérpretes - pessoas físicas sob contratos civis (por exemplo, contratos de construção ou prestação de serviços);
• o diretor geral, que é o único fundador.

Prazos de cálculo

Os cálculos dos prêmios de seguros devem ser apresentados à Receita Federal até o dia 30 do mês seguinte ao período de reporte (liquidação). Se a última data de apresentação cair num fim de semana, o cálculo poderá ser apresentado no dia útil seguinte (cláusula 7 do artigo 431, cláusula 7 do artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa).

Períodos de relatório para prêmios de seguro

O período de relatório dos prêmios de seguro é o primeiro trimestre, semestre, nove meses. O período de faturamento é um ano civil (artigo 423 do Código Tributário da Federação Russa). Portanto, é mais correto chamar o relatório atual de cálculo dos prêmios de seguros para 9 meses, e não para o 3º trimestre de 2017. Afinal, o cálculo inclui indicadores de 1º de janeiro a 30 de setembro de 2017, e não apenas do 3º trimestre de 2017.

O período de relatório no nosso caso é de 9 meses de 2017 (de 1º de janeiro a 30 de setembro). Portanto, o cálculo (DAM) de 9 meses deverá ser apresentado à Receita Federal até o dia 31 de outubro (terça-feira).

Formulário de cálculo em 2017: o que inclui

O cálculo dos prêmios de seguro deve ser preenchido de acordo com o formulário aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551. O formulário pode ser baixado aqui.

Este formulário é usado desde 2017. A composição do cálculo é a seguinte:

• folha de rosto;
• ficha para pessoas físicas que não possuem a condição de empresário individual;
• seção nº 1 (inclui 10 aplicações);
• seção nº 2 (com uma aplicação);
• Seção nº 3 – contém informações pessoais sobre os segurados para os quais o empregador faz contribuições.

As organizações e empresários individuais que efetuem pagamentos a particulares devem incluir no cálculo dos prémios de seguros dos 9 meses de 2017 (cláusulas 2.2, 2.4 do Procedimento para preenchimento do cálculo dos prémios de seguros):

• folha de rosto;
• seção 1;
• subseções 1.1 e 1.2 do Apêndice 1 da seção 1;
• apêndice 2 da seção 1;
• seção 3.

Nesta composição, o cálculo referente a 9 meses de 2017 deverá ser recebido pelo Serviço Fiscal Federal, independentemente das atividades realizadas no período do relatório (Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 12 de abril de 2017 nº BS-4- 11/6940).
Além disso, se houver determinados motivos, os pagadores de prêmios de seguro também deverão incluir outras seções e apêndices. Expliquemos a composição do cálculo na tabela:

Em que ordem devo preencher?

Comece a preencher com a página de título. Em seguida, crie a seção 3 para cada funcionário que você teve no 3º trimestre. Depois disso, preencha os Apêndices da Seção 1. E por último, mas não menos importante, a própria Seção 1.

Métodos de Pagamento

Existem duas formas de transferir o cálculo dos prémios de seguros dos 9 meses de 2017 para o serviço fiscal territorial:

Preenchendo o cálculo para 9 meses: exemplos

A maioria dos segurados preencherá os cálculos dos prêmios de seguro para o 9º trimestre de 2017 eletronicamente, usando serviços especiais de software de contabilidade (por exemplo, 1C). Neste caso, o cálculo é gerado automaticamente com base nos dados que o contador insere no programa. Porém, em nossa opinião, é aconselhável compreender alguns princípios de formação de cálculo para evitar erros. Comentaremos as características de preenchimento das seções mais comuns, além de fornecer exemplos e amostras.

Folha de rosto

Na capa do cálculo dos prémios de seguros relativos aos 9 meses de 2017, devem, nomeadamente, indicar os seguintes indicadores:

Período do relatório

No campo “Período de cálculo (reporte) (código)”, indique o código do período de faturamento (reporte) do Anexo nº 3 do Procedimento de preenchimento do cálculo de prêmios de seguros:

Portanto, no cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017, o código do período reportado será “33”.

Código da Receita Federal

No campo “Enviado à autoridade fiscal (código)” - indicar o código da autoridade fiscal a que é submetido o cálculo dos prémios de seguros. Você pode saber o valor para uma determinada região no site da Receita Federal por meio do serviço oficial.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Código do local de apresentação

Assim como este código, apresenta um valor digital que indica a titularidade da Receita Federal à qual está submetida a DAM referente ao trimestre de 9 meses de 2017. Os códigos aprovados são apresentados na tabela:

Nome

Indicar o nome da organização ou nome completo do empresário individual na página de rosto de acordo com os documentos, sem abreviaturas. Existe uma célula livre entre as palavras.

Códigos OKVED

No campo “Código do tipo de atividade econômica de acordo com o classificador OKVED2”, indique o código de acordo com o Classificador de Tipos de Atividades Econômicas de toda a Rússia.

Tipos de atividades e OKVED

Em 2016, estava em vigor o classificador OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). A partir de janeiro de 2017, foi substituído pelo classificador OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Utilize-o no preenchimento do cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017.

Aqui está um exemplo de como preencher uma página de título como parte do cálculo dos prêmios de seguros (DAM) do 3º trimestre de 2017:

Folha: informações sobre um indivíduo

A ficha “Informação sobre pessoa singular que não é empresário individual” é preenchida pelos cidadãos que submetem pagamentos a trabalhadores contratados, caso não tenham indicado o seu NIF no cálculo. Nesta ficha, o empregador indica os seus dados pessoais.

Seção 3: informações contábeis personalizadas

A seção 3 “Informações personalizadas sobre os segurados” como parte do cálculo dos prêmios de seguro de 9 meses de 2017 deve ser preenchida para todos os segurados de julho, agosto e setembro de 2017, incluindo aqueles em cujo favor foram acumulados pagamentos por 9 meses de 2017 no âmbito das relações laborais e dos contratos civis.
A subsecção 3.1 da secção 3 apresenta os dados pessoais do segurado - destinatário dos rendimentos: Nome completo, Número de Identificação Fiscal, SNILS, etc.

A subseção 3.2 da seção 3 contém informações sobre os valores dos pagamentos calculados a favor de uma pessoa física, bem como informações sobre as contribuições de seguro acumuladas para o seguro de pensão obrigatório. Aqui está um exemplo de preenchimento da seção 3.

Exemplo. Os pagamentos foram feitos ao cidadão da Federação Russa no 3º trimestre de 2017. As contribuições deles acumuladas para o seguro de pensão obrigatório são as seguintes:

Nessas condições, a seção 3 do cálculo dos prêmios de seguro dos 9 meses de 2017 ficará assim:

Observe que para as pessoas que não receberam pagamentos nos últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro), a subseção 3.2 da seção 3 não precisa ser preenchida (cláusula 22.2 do Procedimento para preenchimento do cálculo de prêmios de seguro).

Cópias da seção 3 do cálculo devem ser entregues aos funcionários. O prazo é de cinco dias corridos a partir da data em que a pessoa solicitou tais informações. Dê a cada pessoa uma cópia da Seção 3, que contém informações apenas sobre ela. Se você enviar cálculos em formato eletrônico, precisará imprimir cópias em papel.

Entregar o extrato da Seção 3 à pessoa também no dia da demissão ou rescisão do contrato civil. O extrato deve ser elaborado para todo o período de trabalho a partir de janeiro de 2017.

Verifique SNILS

Alguns fiscais da Receita Federal, antes de enviarem cálculos de prêmios de seguros, enviam mensagens informativas sobre mudanças na tecnologia de recebimento de relatórios referentes aos 9 meses de 2017. Nessas mensagens, observa-se que os cálculos não serão considerados aceitos se as informações das pessoas físicas não coincidirem com os dados das bases de dados da Receita Federal. Podem surgir problemas, por exemplo, com SNILS, data e local de nascimento. Aqui está o texto dessa mensagem informativa:

Prezados contribuintes ( agentes fiscais)!

Observe que a partir do relatório do 3º trimestre de 2017, o algoritmo para aceitação de cálculos de prêmios de seguro será alterado (de acordo com a ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ Mediante aprovação do formulário de cálculo dos prémios de seguros, do seu procedimento de preenchimento, bem como do formato de envio do cálculo dos prémios de seguros em formato eletrónico”).

Em caso de identificação malsucedida dos segurados refletida na seção

3 “Informações personalizadas dos segurados”, será gerada a recusa de aceitação do Cálculo.

Anteriormente (Q1 e 2), ao ser detectada uma única infração – falha na identificação dos segurados da 3ª seção, era gerada automaticamente uma Notificação de Esclarecimento (nesse caso, o cálculo era considerado aceito).

Para evitar a recusa de aceitação de cálculos de prémios de seguros por discrepância entre as informações das pessoas indicadas no cálculo e as informações disponíveis junto da autoridade fiscal, recomendamos que verifique os dados pessoais das pessoas indicadas no cálculo (completo nome, data de nascimento, naturalidade, número de identificação fiscal, dados do passaporte, SNILS) para efeitos de apresentação de dados desatualizados no cálculo. Além disso, dados semelhantes devem ser verificados com as informações contidas nos recursos de informação do Fundo de Pensões da Federação Russa para identificação inequívoca do SNILS do segurado.

Apêndice 3 da seção 1: custos de benefícios

No Anexo 3 da Seção 1, registrar informações sobre despesas para fins de seguro social obrigatório (se não houver tal informação, o Anexo não é preenchido, pois não é obrigatório).

Neste requerimento, mostre apenas os benefícios do Fundo de Segurança Social acumulados no período coberto pelo relatório. A data de pagamento do benefício e o período para o qual foi acumulado não importam. Por exemplo, mostre os benefícios acumulados no final de setembro e pagos em outubro de 2017 nos cálculos de 9 meses. Reflita os benefícios de licença médica que estão abertos em setembro e encerrados em outubro apenas anualmente.

Os benefícios a cargo do empregador durante os primeiros três dias de doença do trabalhador não devem constar do Anexo 3. Insira todos os dados nesta aplicação pelo regime de competência desde o início do ano (cláusulas 12.2 - 12.4 do Procedimento para preenchimento do cálculo).

Quanto ao preenchimento propriamente dito, as linhas do Anexo 3 da Seção 1 deverão ser formadas da seguinte forma:

• na coluna 1, indicar nas linhas 010 – 031, 090 o número de casos para os quais foram acumulados benefícios. Por exemplo, na linha 010 - o número de dias de licença médica, e na linha 030 - licença maternidade. Nas linhas 060 a 062 indicar o número de empregados a quem foram acumulados benefícios (cláusula 12.2 do Procedimento para preenchimento do cálculo).
• Na coluna 2, reflita (cláusula 12.3 do Procedimento para preenchimento do cálculo):
  • nas linhas 010 – 031 e 070 – o número de dias em que foram acumuladas prestações a expensas do Fundo de Segurança Social;
  • nas linhas 060 – 062 – o número de benefícios mensais de assistência infantil. Por exemplo, se você pagou benefícios a um funcionário durante todos os 9 meses, insira o número 9 na linha 060;
  • nas linhas 040, 050 e 090 - o número de benefícios.

Um exemplo de reflexão de benefícios. Durante 9 meses de 2017 a organização:

• pago por 3 dias de doença. À custa do Fundo de Seguro Social, foram pagos 15 dias, o valor foi de 22.902,90 rublos;
• concedeu a uma funcionária um subsídio para cuidar de seu primeiro filho em julho, agosto e setembro, no valor de 7.179 rublos cada. O valor dos benefícios por 3 meses foi de 21.537,00 rublos. O valor total dos benefícios acumulados é de RUB 44.439,90. (22.902,90 rublos + 21.537,00 rublos).

Pensões e contribuições médicas: subseções 1.1 – 1.2 do Apêndice 1 da Seção 1

O Apêndice 1 da seção 1 do cálculo inclui 4 blocos:

• subseção 1.1 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para o seguro de pensão obrigatório”;
• subseção 1.2 “Cálculo dos prêmios de seguro de saúde obrigatório”;
• subseção 1.3 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para o seguro de pensão obrigatório a uma taxa adicional para certas categorias de pagadores de contribuições de seguro especificadas no artigo 428 do Código Tributário da Federação Russa”;
• subseção 1.4 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para a previdência social adicional dos tripulantes de aeronaves da aviação civil, bem como para determinadas categorias de funcionários de organizações da indústria do carvão”.

Na linha 001 “Código tarifário do ordenante” do Anexo 1 à secção 1, indicar o código tarifário aplicável. Cm. " ".

No cálculo para 9 meses de 2017, você precisa incluir tantos apêndices 1 à seção 1 (ou subseções individuais deste apêndice) quantas tarifas foram aplicadas durante o período de relatório de 2017 (de janeiro a setembro inclusive). Vamos explicar as características de preenchimento das subseções obrigatórias.

Subsecção 1.1: contribuições para pensões

A subseção 1.1 é um bloco obrigatório. Contém o cálculo da base tributável das contribuições para pensões e o montante das contribuições para o seguro de pensões. Expliquemos os indicadores das linhas desta seção:

• linha 010 – número total de segurados;
• linha 020 – o número de indivíduos a partir de cujos pagamentos você calculou os prêmios de seguro no período do relatório (para 9 meses de 2017);
• linha 021 – número de pessoas físicas da linha 020 cujos pagamentos ultrapassaram a base máxima de cálculo das contribuições previdenciárias (Ver "");
• linha 030 – valores de pagamentos e recompensas acumulados em favor de pessoas físicas (cláusulas 1 e 2 do artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa). Os pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguro não estão incluídos aqui;
• na linha 040 reflete:
  • montantes de pagamentos não sujeitos a contribuições para pensões (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa);
  • o valor das despesas que o contratante documentou, por exemplo, sob contratos de direitos autorais (cláusula 8 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver documentos, o valor da dedução será refletido dentro dos limites determinados pelo parágrafo 9 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa;
• linha 050 – base de cálculo das contribuições previdenciárias;
• linha 051 – a base para o cálculo dos prêmios de seguro em valores que excedem o valor base máximo para cada segurado em 2017, ou seja, 876.000 rublos (cláusulas 3 a 6 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa).
• linha 060 – valores das contribuições previdenciárias calculadas, incluindo:
  • na linha 061 - a partir de uma base que não ultrapasse o limite (876 mil rublos);
  • na linha 062 - a partir de uma base que ultrapassa o limite (RUB 876.000).

Registe os dados na subsecção 1.1 da seguinte forma: forneça dados desde o início de 2017, bem como para os últimos três meses do período de relatório (julho, agosto e setembro).

Subseção 1.2: contribuições médicas

A subseção 1.2 é uma seção obrigatória. Contém o cálculo da base tributável dos prêmios de seguro saúde e o valor dos prêmios de seguro saúde. Aqui está o princípio de formação de strings:

• linha 010 – número total de segurados nos 9 meses de 2017.
• linha 020 - o número de pessoas cujos pagamentos você calculou os prêmios de seguro;
• linha 030 – valores de pagamentos a favor de pessoas físicas (cláusulas 1 e 2 do artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa). Os pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguro não são apresentados na linha 030;
• na linha 040 – valores de pagamento:
  • não sujeito a prêmios de seguro de saúde obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa);
  • o valor das despesas que o contratante documentou, por exemplo, sob contratos de direitos autorais (cláusula 8 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver documentos, o valor da dedução será fixado no valor especificado no parágrafo 9 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa.

Subseção 1.3 – preencha se você paga prêmios de seguro de pensão obrigatório com taxa adicional. E subseção 1.4 - se de 1º de janeiro a 30 de setembro de 2017 você transferiu contribuições de seguro para previdência social adicional para membros de tripulações de aeronaves de aviação civil, bem como para determinadas categorias de funcionários de organizações da indústria do carvão.

Cálculo das contribuições por invalidez e maternidade: Anexo 2 da Seção 1

O Anexo 2 da Seção 1 calcula o valor das contribuições por invalidez temporária e relacionadas à maternidade. Os dados são apresentados no seguinte contexto: total do início de 2017 a 30 de setembro, bem como de julho, agosto e setembro de 2017.
No campo 001 do Anexo nº 2, deve-se indicar a sinalização do pagamento do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade:

• “1” – pagamentos diretos de cobertura de seguro (se houver um projeto piloto do FSS na região, Ver.html
• “2” – sistema de compensação de pagamentos de seguros (quando o empregador paga benefícios e depois recebe a compensação necessária (ou compensação) do Fundo de Segurança Social).

• linha 010 – número total de segurados nos 9 meses de 2017;
• linha 020 – valores de pagamentos em favor dos segurados. Os pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguros não são apresentados nesta linha;
• a linha 030 resume:
  • montantes de pagamentos não sujeitos a contribuições de seguro para o seguro social obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa);
  • o valor das despesas que o contratante documentou, por exemplo, sob contratos de direitos autorais (cláusula 8 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver documentos, o valor da dedução será fixado no valor especificado no parágrafo 9 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa;
• linha 040 – o valor dos pagamentos e outras remunerações a favor de pessoas físicas que estão sujeitas a contribuições para a previdência social e excedem o limite para o ano seguinte (ou seja, pagamentos superiores a 755.000 rublos em relação a cada segurado).

Na linha 050 - apresenta a base de cálculo das contribuições para o seguro social obrigatório.

A linha 051 inclui a base de cálculo dos prêmios de seguros a partir de pagamentos a favor dos empregados que tenham direito ao exercício da atividade farmacêutica ou nela estejam admitidos (se possuírem a licença adequada). Se não houver tais funcionários, insira zeros.

A linha 053 é preenchida por empresários individuais que aplicam o regime de tributação de patentes e efetuam pagamentos a favor dos empregados (com exceção dos empresários individuais que exercem atividades especificadas na subcláusula 19, 45-48 cláusula 2 do artigo 346.43 do Código Tributário do Federação Russa) - (subcláusula 9 p. 1 Artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver dados, insira zeros.

A linha 054 é preenchida por organizações e empreendedores individuais que pagam rendimentos a estrangeiros que permanecem temporariamente na Rússia. Esta linha exige a apresentação da base de cálculo dos prémios de seguro em termos de pagamentos a favor desses trabalhadores (exceto para cidadãos da EAEU). Se não houver nada parecido - zeros.

Na linha 060 - insira as contribuições de seguro para o seguro social obrigatório. Linha 070 – despesas com pagamento da cobertura do seguro social obrigatório, que é paga a expensas do Fundo de Segurança Social. No entanto, não inclua aqui os benefícios para os primeiros três dias de doença (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 28 de dezembro de 2016 nº PA-4-11/25227). Quanto à linha 080, indicar nela os valores que a Caixa de Segurança Social reembolsou por licenças médicas, maternidade e outros benefícios sociais.

Apresentar na linha 080 apenas os valores reembolsados ​​​​pelo Fundo de Segurança Social em 2017. Mesmo que se refiram a 2016.

Quanto à linha 090, é lógico utilizar a fórmula para determinar o valor desta linha:

Se você recebeu o valor das contribuições a pagar, digite o código “1” na linha 090. Se o valor das despesas incorridas for superior às contribuições acumuladas, inclua o código “2” na linha 90.

Seção 1 “Dados resumidos sobre prêmios de seguro”

Na seção 1 do cálculo para 9 meses de 2017, refletem os indicadores gerais dos valores dos prêmios de seguros a pagar. A parte do documento em questão é composta pelas linhas 010 a 123, que indicam o OKTMO, o valor das pensões e contribuições médicas, as contribuições para o seguro de invalidez temporária e algumas outras deduções. Também nesta seção você deverá indicar o BCC por tipo de prêmios de seguro e o valor dos prêmios de seguro para cada BCC que são provisionados para pagamento no período do relatório.

Contribuições para pensões

Na linha 020, indique o KBK para contribuições para o seguro previdenciário obrigatório. Nas linhas 030–033 - indicar o valor das contribuições de seguro para o seguro de pensão obrigatório, que deve ser pago ao BCC acima:

• na linha 030 – para o período de reporte pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 031-033 – para os últimos três meses do período de faturamento (relatório) (julho, agosto e setembro).

Honorários médicos

Na linha 040, indique o BCC para contribuições ao seguro saúde obrigatório. Nas linhas 050–053 - distribuir os valores dos prêmios de seguro de saúde obrigatório que devem ser pagos:

• na linha 050 - para o período coberto pelo relatório (9 meses) pelo regime de competência (ou seja, de janeiro a setembro);
• nas linhas 051–053 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições previdenciárias com taxas adicionais

Na linha 060, indique o BCC para contribuições previdenciárias com tarifas adicionais. Nas linhas 070–073 – valores de contribuições previdenciárias com tarifas adicionais:

• na linha 070 – para o período coberto pelo relatório (9 meses de 2017) pelo regime de competência (de 1º de janeiro a 30 de setembro);
• nas linhas 071 – 073 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições adicionais para a segurança social

Na linha 080, indique o BCC para contribuições para a previdência complementar. Nas linhas 090–093 – o valor das contribuições para segurança social adicional:

• na linha 090 – para o período coberto pelo relatório (9 meses de 2017) pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 091–093 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições para a segurança social

Na linha 100, indique o BCC para as contribuições para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade. Nas linhas 110 – 113 – o valor das contribuições para o seguro social obrigatório:

• na linha 110 – para 9 meses de 2017 pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 111–113 para os últimos três meses do período de faturamento (relatório) (ou seja, para julho, agosto e setembro).

Nas linhas 120–123, indique o valor das despesas excedentes de seguro social incorridas:

• na linha 120 – durante 9 meses de 2017
• nas linhas 121–123 – julho, agosto e setembro de 2017.

Se não houve despesas excessivas, insira zeros neste bloco.

Quando um cálculo não passa na fiscalização da Receita Federal: erros

Você não pode preencher ao mesmo tempo:

• linhas 110 e linhas 120;
• linhas 111 e linhas 121;
• linhas 112 e linhas 122;
• linhas 113 e linhas 123.

Com essa combinação, o cálculo dos 9 meses de 2017 não passará na fiscalização da Receita Federal. Os índices de controle dos indicadores de cálculo são fornecidos na carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 13 de março. 2017 nº BS-4-11/4371. Cm. " ".

Você também pode encontrar um exemplo de preenchimento do cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2017 em formato Excel.

Responsabilidade: possíveis consequências

Pela apresentação tardia dos cálculos dos prêmios de seguro dos 9 meses de 2017, a Receita Federal poderá multar uma organização ou empresário individual em 5% do valor das contribuições que estão sujeitas a pagamento (pagamento adicional) com base no cálculo. Tal multa será cobrada por cada mês (total ou parcial) de atraso na entrega do cálculo. No entanto, o valor total das penalidades não pode ser superior a 30% do valor das contribuições e inferior a 1.000 rublos. Por exemplo, se você pagou as taxas de liquidação integralmente em dia, a multa pelo envio tardio do cálculo será de 1.000 rublos. Se apenas parte das contribuições for transferida dentro do prazo, a multa será calculada a partir da diferença entre o valor das contribuições indicado no cálculo e o valor efetivamente pago (artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa).

Se, no cálculo dos prêmios de seguro dos 9 meses de 2017, o valor total das contribuições para o seguro de pensões de uma base não superior ao valor máximo para cada um dos últimos três meses do período de faturamento (relatório) como um todo para o pagador não corresponde à informação sobre o valor das contribuições para o seguro de pensões de cada segurado, considera-se que o cálculo não foi apresentado. Consequências semelhantes surgem se forem fornecidos dados pessoais não confiáveis ​​​​que identifiquem os segurados (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

Tais inconsistências deverão ser eliminadas no prazo de cinco dias úteis a contar da data em que a Fiscalização da Receita Federal enviar a respectiva notificação em meio eletrônico, ou no prazo de dez dias úteis se a notificação for enviada “em papel”. Se cumprir o prazo, a data de apresentação do cálculo dos prémios de seguros será considerada a data de apresentação do cálculo reconhecido como não apresentado inicialmente (n.º 6 do artigo 6.1, n.º 7 do artigo 431.º do Código Tributário do Federação Russa).

É importante notar que o Ministério das Finanças da Federação Russa em sua carta datada de 21/04/2017 nº 03-02-07/2/24123 indicou que o cálculo dos prêmios de seguro não apresentados ao Serviço de Impostos Federais em tempo hábil é não é motivo para suspender transações nas contas do pagador do prêmio de seguro. Ou seja, você não deve ter medo de bloquear uma conta por atraso no pagamento durante 9 meses de 2017.

Cálculo dos prêmios de seguros dos 9 meses de 2018 - exemplo de preenchimento e informações detalhadas sobre este relatório podem ser encontradas neste material. O formulário foi alterado no 3º trimestre de 2018 e onde posso baixá-lo gratuitamente? Como preencher corretamente e no que prestar atenção? As respostas a essas e outras perguntas estão no material sobre o ERSV referente ao 3º trimestre de 2018.

Quem envia o pagamento, quando e de que forma?

Absolutamente todos os empregadores são obrigados a apresentar cálculos de prêmios de seguro:

• As empresas, suas filiais e divisões separadas (se essas divisões separadas calcularem e pagarem contribuições de forma independente) “se entregam” ao Serviço Fiscal Federal no local de registro ou negócio (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).
• Empresários individuais e trabalhadores independentes - à fiscalização do local de registo (registo).

Se não houve acréscimos durante o período do relatório, você deverá enviar um cálculo zero preenchendo as seções e aplicativos obrigatórios. Isso permitirá que o fisco distinga as organizações que não possuíam provisões daquelas que se esqueceram de apresentar cálculos (para os empresários, tal obrigação não está prevista em lei).

O prazo para apresentação do DAM é definido pelo Código Tributário da Federação Russa no 30º dia do mês seguinte ao trimestre do relatório. Com base nos resultados dos 9 meses de 2018, você deve reportar até 30 de outubro. Esta é uma terça-feira útil e, portanto, não haverá reagendamento.

Se o DAM for apresentado 10 dias depois do prazo estabelecido, as autoridades fiscais têm o direito de bloquear a conta à ordem (cláusula 3.2 do artigo 76 do Código Tributário da Federação Russa). O mesmo problema ameaça o segurado que apresentou o cálculo dentro do prazo, mas com informações errôneas: o fisco não aceitará o relatório e ele será considerado não apresentado.

O formulário RSV não sofreu alterações no 3º trimestre. O cálculo ainda é apresentado no formulário aprovado. Por despacho da Receita Federal de 10 de outubro de 2016 N ММВ-7/11/551. Vejamos como preenchê-lo corretamente.

Procedimento para registro de DAM: requisitos gerais

O relatório é composto por 3 seções e 24 planilhas, que exibem informações sobre todos os prêmios de seguros, exceto os “acidentais”. Mas você só precisa preencher aqueles que são obrigatórios e para os quais possui indicadores.

Vamos considerar quem deve preencher quais planilhas na preparação dos relatórios dos 9 meses de 2018.

Procedimento para preenchimento da página de título

Os principais campos do título incluem informações “padrão” sobre o segurado:

1. Nome.
2. POUSADA/KPP.

Divisões separadas que pagam rendimentos de forma independente aos funcionários indicam seu ponto de verificação.

1. Número de correção (001, 002, etc.). Para o cálculo inicial, insira 000 neste campo.
2. O código do período do relatório é 33 para um relatório de 9 meses.
3. Código da Receita Federal onde o cálculo é submetido.
4. No campo “localização”, insira o código correspondente ao local onde o pagamento está sendo realizado. Nossa tabela vai ajudar nisso:

1. Código OKVED.
2. Nome completo da pessoa que assina o relatório e data de assinatura.
3. Deixe o campo “preenchido pelo funcionário da autoridade fiscal” em branco.

Como preencher a seção 1 e os anexos necessários

Deverá iniciar o preenchimento do cálculo do Anexo 1 da Secção 1, dedicado às contribuições para o Fundo de Pensões. Consiste em subseções:

• preenchimento obrigatório - 1.1 e 1.2;
• preenchido se houver indicadores (cálculo de contribuições para tarifas adicionais) - 1.3 e 1.4.

Subseção 1.1 do Apêndice 1 da Seção 1

Vamos considerar um algoritmo linha por linha para preencher dados.

Subseção 1.2 do Apêndice 1 da Seção 1

Preencha a subseção 1.2 da mesma forma, mas apenas para contribuições para seguro saúde. A subsecção é de preenchimento obrigatório, mesmo que se aplique uma tarifa reduzida de 0%.

Apêndice 2 da seção 1

As contribuições para a segurança social são calculadas aqui. Neste caso, insira o código apropriado na página 001:

• 1 - se você trabalha na região do projeto piloto do Seguro Social, ou seja, se o Seguro Social paga auxílio-doença diretamente aos empregados;
• 2 - se você mesmo calcula e paga os benefícios, e paga com o Fundo por compensação.

Preencha as linhas 010-050 com as informações relevantes da subseção 1.1. Preencha as linhas 051-054 somente se você pertencer às organizações ali listadas.

Para preencher a linha 060, multiplique os valores da linha 050 pela tarifa de 2,9%. Na página 070, indicar o valor dos custos com pagamento dos benefícios e, na página 080, os valores reembolsados ​​pela Previdência Social. Estas linhas são preenchidas apenas pelos segurados que indicaram o valor “2” na página 001.

Caso sua empresa não participe do projeto piloto, o valor das contribuições poderá ser reduzido pelo valor dos benefícios. Registre esses indicadores na página 090.

Os indicadores da página 090 são sempre positivos, mesmo que as contribuições para o fundo superem o valor dos prêmios de seguro apurados. Caso o programa preencha automaticamente uma linha com indicadores negativos, isso será considerado um erro e o cálculo deverá ser esclarecido (ofício da Receita Federal de 23 de agosto de 2017 nº BS-4-11/16751).

Para indicar valores negativos coloque o valor “2” no campo “sinal” da página 090. Caso o valor das contribuições seja devido, registrar o código “1”.

Seção 1

Agora você pode preencher a seção 1. Ela contém o código OKTMO de acordo com o local territorial de registro da sua empresa, bem como os códigos de classificação orçamentária (KBK) para os valores calculados dos prêmios de seguros. Os CCOs consistem em 20 caracteres e devem ser verificados com especial cuidado. Afinal, se um pagamento for enviado com códigos incorretos, os pagamentos e cobranças irão parar em contas pessoais diferentes. Ao mesmo tempo, um pagamento a maior em um cartão e um pagamento a menor em outro aparecerão na base de dados fiscais, o que ameaça o acúmulo de penalidades. Para fazer ajustes, você terá que enviar uma alteração.

Confira os códigos de cada tipo de prêmio de seguro:

• seguro de pensão (PPI) - 182 1 02 02010 06 1010 160;
• seguro médico (CHI) - 182 1 02 02101 08 1013 160;
• seguro social (OSS) - 182 1 02 02090 07 1010 160.

Nesta seção, indique também o valor das contribuições por tipo de seguro para os 9 meses de 2018 e discriminadas por mês. Verifique se os valores negativos não são transferidos automaticamente para as páginas 110-123.

Algoritmo para preenchimento da seção 3

Aqui você deve exibir informações individuais para cada funcionário:

• SNILS;
• dia, mês e ano de nascimento;
• código do país de cidadania, para russos - 643;
• detalhes do documento de identidade do funcionário.

Nas páginas 160-180 inserir o valor “1” se o trabalhador estiver inscrito no regime de seguro obrigatório, ou “2” se não estiver segurado.

Insira o valor “1” mesmo que você calcule os prêmios de seguro com alíquota de 0%, pois os funcionários estão segurados no sistema de seguros.

Na página 200, indique o código do segurado selecionando-o no Anexo 8 do procedimento de preenchimento do cálculo. Para trabalhadores contratados, esse é o valor de “HP”.

Nas páginas 210-240, registre o valor dos rendimentos acumulados ao empregado e o valor dos prêmios de seguro do seguro de pensão obrigatório.

Se você recalculou pagamentos a funcionários de períodos anteriores, reflita todos os recálculos no cálculo atualizado. Se você mostrá-los no cálculo atual e a seção 3 incluir valores negativos, os especialistas em fundos de pensão não poderão lançar as informações em contas individuais de pessoas físicas e as autoridades fiscais exigirão que você apresente um cálculo atualizado.

Você pode baixar um exemplo de preenchimento do RSV.

Como verificar o relatório

Antes de enviar para a Receita Federal, verifique o RSV com o formulário 6-NDFL. As autoridades fiscais farão o mesmo durante uma auditoria documental. E caso os valores não estejam de acordo, vão pedir explicações sobre os motivos das discrepâncias.

Para autocontrole, verifique o valor dos rendimentos, excluindo dividendos, no 6-NDFL com os indicadores da página 050 da subseção 1.1 da seção 1 do formulário DAM. De acordo com as explicações das autoridades fiscais, a base sujeita ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares deve ser superior ou igual à base sujeita às contribuições para o seguro. A fórmula em que as autoridades fiscais se baseiam consta dos rácios de controlo (CR) aprovados. por ofício da Receita Federal de 29 de dezembro de 2017 nº GD-4-11/27043

Se os COPs não concordarem, as autoridades fiscais podem decidir que a base do 6-NDFL está subestimada e o imposto não foi pago integralmente.

Mas há situações em que o imposto de renda e as contribuições são reconhecidos em períodos de relatório diferentes, por exemplo, se o pagamento for transitado.

Vamos explicar com um exemplo.

O funcionário recebeu férias na segunda-feira, 1º de outubro, e acumuladas na sexta-feira, 28 de setembro. O valor das férias deve ser incluído na página 050 da subseção 1.1 da seção 1 do formulário DAM para 9 meses de 2018 (cláusula 1 do artigo 424 do Código Tributário da Federação Russa).

Por sua vez, a data de recebimento dos rendimentos sob a forma de férias para efeitos de cálculo do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é o dia do pagamento (cláusula 1, cláusula 1, artigo 223 do Código Tributário da Federação Russa). Como o imposto foi retido já no 4º trimestre, o valor das férias cairá no 6-NDFL anual.

Se você tiver situação semelhante e o fisco pedir esclarecimentos, escreva uma carta informando que não há erro, pois o pagamento das contribuições foi reconhecido no 3º trimestre, e do imposto de renda pessoa física - no 4º.

Situação semelhante ocorre com o pagamento de gratificações de férias, anuais e trimestrais. As contribuições são calculadas no dia do cálculo do prêmio, não importando a data do pagamento (carta do Ministério da Fazenda de 20 de junho de 2017 nº 03-15-06/38515).

Já para o imposto de renda pessoa física, a data de retenção do imposto sobre os bônus (exceto os mensais) é o dia do pagamento ao empregado (carta da Receita Federal de 6 de outubro de 2017 nº GD-4-11/20217). Portanto, se um bônus for atribuído no 3º trimestre e pago no 4º, ele aparecerá nos relatórios em períodos diferentes.

A situação é diferente com o bônus mensal. É reconhecido como receita de imposto de renda pessoal no último dia do mês (cláusula 2 do artigo 223 do Código Tributário da Federação Russa). Portanto, mesmo que tenha sido pago no 4º trimestre, deverá ser contabilizado no RSV e no 6-NDFL por 9 meses.

Os pagamentos a “físicos” ao abrigo do acordo GPC também são reconhecidos como transferíveis. Para as contribuições é importante a data de acumulação da remuneração, e para o imposto de renda pessoa física - o dia do pagamento. Podem recair em diferentes períodos de relatório e, portanto, ser refletidos em diferentes relatórios.

A diferença também pode surgir devido a diferentes abordagens de cálculo do imposto de renda e contribuições pessoais.

Por exemplo:

Caso o fisco faça perguntas, escreva em carta explicativa uma lista de pagamentos a partir dos quais as contribuições e o imposto de renda foram calculados de forma diferente. Para excluir possíveis reclamações, recomendamos fornecer uma justificativa detalhada com referências a cartas de funcionários e normas do Código Tributário da Federação Russa.

De que forma devo enviar o RSV?

O relatório pode ser apresentado em papel pelos segurados cuja folha de pagamento do ano anterior não exceda 24 funcionários inclusive. Todos os empregadores com uma grande folha de pagamento são obrigados a reportar eletronicamente através dos canais de telecomunicações. Por violação deste requisito, o segurado enfrentará multa pelo método incorreto de envio do cálculo - 200 rublos. (Artigo 119.1 do Código Tributário da Federação Russa).

O que fazer se o fisco encontrar erros no RSV?

Aceito o cálculo, os inspetores iniciam a inspeção documental. Caso sejam encontrados erros no cálculo, uma notificação é enviada ao segurado. No prazo de 10 dias úteis a partir do recebimento desta notificação, os erros devem ser corrigidos (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

Caso você não corrija o cálculo dentro do prazo, o vencimento será considerado o dia do envio do formulário corrigido. E isso ameaça com multa, cujo valor mínimo será de 1 mil rublos. (cláusula 1 do artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa).

Resultados

A DAM referente aos 9 meses de 2018 deverá ser apresentada até 30 de outubro em formulário aprovado pela Receita Federal. Caso você não tenha pagamentos ou provisões no período do relatório, deverá enviar um cálculo em branco, indicando valores zero nas planilhas obrigatórias.

De acordo com o parágrafo. 4º parágrafo 6º art. 171 do Código Tributário da Federação Russa, os valores fiscais aceitos para dedução, apresentados ao contribuinte no momento da aquisição (construção) de um imóvel, estão sujeitos a restauração se esses objetos imobiliários forem posteriormente utilizados para realizar as operações especificadas em parágrafo 2º do art. 170 Código Tributário da Federação Russa. Essas operações incluem:

Operações não sujeitas (isentas de tributação) ao imposto sobre valor agregado (artigo 149 do Código Tributário da Federação Russa);

Operações de produção e (ou) venda de bens (obras, serviços), cujo local de venda não é reconhecido como território da Federação Russa (artigos 147, 148 do Código Tributário da Federação Russa);

Operações às quais se aplica um regime fiscal especial;

As operações realizadas por contribuintes isentos da obrigação de pagamento do IVA nos termos do art. 145, 145,1 Código Tributário da Federação Russa;

As operações que não sejam reconhecidas como objeto de tributação nos termos do inciso 2º do art. 146 do Código Tributário da Federação Russa.

Neste caso, estão sujeitos a reposição os seguintes valores de impostos apresentados ao contribuinte:

Quando os empreiteiros realizam construção de capital de imóveis (ativos fixos);

Na aquisição de imóveis (exceto aeronaves, embarcações marítimas e embarcações de navegação interior, bem como objetos espaciais);

Na aquisição de outros bens (obras, serviços) para obras de construção e instalação;

Valores de IVA calculados pelo contribuinte na execução de obras de construção e instalação para consumo próprio.

Exceção são ativos fixos:

Que estão totalmente depreciados;

- (ou) já se passaram pelo menos 15 anos desde que o contribuinte os colocou em operação.

No entanto, se após o prazo determinado tiver sido efectuada a reconstrução do imóvel, os valores de IVA apresentados ao contribuinte sobre bens, obras, serviços adquiridos para reconstrução estão sujeitos a reposição (n.º 6, n.º 6, artigo 171.º do Código Tributário da Federação Russa).

O procedimento para reposição dos valores dos impostos está estabelecido no parágrafo. 5º parágrafo 6 art. 171 Código Tributário da Federação Russa:

1) o contribuinte obriga-se, no final de cada ano civil, durante dez anos, a contar do ano em que o contribuinte começou a acumular amortizações sobre este imobilizado, em declaração fiscal apresentada à Administração Fiscal do local do seu registo para o último período fiscal de cada ano civil em dez reflete o valor do imposto restaurado;

2) o cálculo do valor do imposto sujeito a reposição e pagamento ao orçamento é efectuado com base num décimo do valor do imposto aceite para dedução, na parcela correspondente;

3) a parcela especificada é determinada com base no custo das mercadorias expedidas (trabalho executado, serviços prestados), direitos de propriedade transferidos isentos de impostos no custo total das mercadorias (obras, serviços), direitos de propriedade expedidos (transferidos) para o ano civil ;

4) o valor do imposto a recuperar não está incluído no custo deste imóvel, mas é contabilizado para efeitos de imposto sobre o lucro como parte de outras despesas nos termos do art. 264 Código Tributário da Federação Russa.

O procedimento de recuperação do IVA associado à reconstrução de um bem efectuada após o termo da vida útil de 15 anos do bem (ou após a depreciação total do bem) está estabelecido no n.º 1. 7º e 8º inciso 6º art. 171 Código Tributário da Federação Russa.

Exemplo

Até 2012, a incorporadora atuava na construção de imóveis comerciais. Desde março de 2012, a organização também iniciou a construção de edifícios residenciais com vários apartamentos.

A organização utiliza o benefício estabelecido no parágrafo. 23.1 cláusula 3 art. 149 do Código Tributário da Federação Russa. Código de transação 1010270 (recomendado por carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 12 de agosto de 2010 nº ШС-37-3/8932@).

Em agosto de 2010, a organização colocou em operação escritórios não residenciais no valor de RUB 23.600.000. (incluindo IVA – 3.600.000 rublos). O IVA foi declarado para dedução de acordo com o procedimento estabelecido no 3º trimestre de 2010.

Para fins de imposto sobre o lucro, o objeto foi incluído no patrimônio depreciável em agosto de 2010. A depreciação do objeto teve início em setembro de 2010.

Pelo facto de, desde 2012, o imóvel ser utilizado para a realização de operações tributáveis ​​e não tributáveis ​​com IVA, o valor do IVA anteriormente aceite para dedução é sujeito a reposição anualmente no valor determinado pela fórmula:

IVA i = 1/10 x 3.600.000 rublos. xD eu, onde

IVA i – valor do IVA sujeito a recuperação no i-ésimo ano;

D i – a parcela das operações não sujeitas a IVA no valor total das mercadorias expedidas (trabalhos executados, serviços prestados), direitos de propriedade transferidos para o i-ésimo ano civil.

Em 2012, a parcela dos serviços não tributáveis ​​​​em IVA ascendeu a 35,5% do custo total dos serviços prestados pelo promotor no ano civil.

Em 2012, o valor do IVA sujeito a recuperação foi de 127.800 rublos. (1/10 x 3.600.000 x 35,5%). O valor especificado do Anexo nº 1 da Seção 3 foi transferido para a linha 090 da Seção 3 da declaração de IVA de 2012.

Em 2013, a parcela dos serviços não tributáveis ​​​​em IVA ascendeu a 51,28% do custo total dos serviços prestados pelo promotor no ano civil.

Assim, para 2013, o valor do IVA sujeito a recuperação ascendeu a 184.680 rublos. (1/10 x 3.600.000 x 51,3%). O valor especificado do Anexo nº 1 da Seção 3 é transferido para a linha 090 da Seção 3 da declaração de IVA de 2013.

Cálculo dos prêmios de seguros do 3º trimestre de 2018: preenchimento de amostra

Ao elaborar um cálculo único de prêmios de seguros para o 1º trimestre de 2017, use um cartão de contabilização de prêmios de seguros que reflita os pagamentos e prêmios acumulados e pagos a pessoas físicas em 2017. Consulte “Cartão de contabilização de prêmios de seguros: como deveria ser a amostra em 2017 .”

Tendo em conta a lista de pagamentos não tributáveis ​​apresentada no artigo 422.º do Código Tributário da Federação Russa, o contador deve, em particular, determinar a base dos prémios de seguro e realizar os cálculos necessários. Os resultados são inseridos nos campos de cálculo correspondentes. Consulte “Quais pagamentos não estão sujeitos a prêmios de seguro desde 2017”.

Como já dissemos, é necessário preencher o cálculo dos prêmios de seguros de 2017 através do formulário aprovado pela Portaria da Receita Federal de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551 (baixe o formulário DAM) obedecendo a 7 regras fundamentais, que são aprovadas pelo mesmo documento:

1. cada campo destina-se a um indicador específico e não pode ser complementado com outras informações;
2. as páginas são formatadas nas células correspondentes desta forma: “001”, “002”... “033”;
3. para uma fração decimal, dois campos são alocados: o primeiro contém a parte inteira e o segundo contém o restante;
4. os campos de texto são preenchidos da esquerda para a direita, a partir da primeira janela;
5. os indicadores de custo são indicados em rublos e copeques, separados por um ponto;
6. ao preencher um documento no computador, utilize a fonte Courier New (16-18 pontos);
7. Nos campos dos indicadores quantitativos e totais colocar “0” (“zero”). Em outros casos, por exemplo, quando não há indicadores de texto, coloque um travessão em todos os espaços de caracteres do campo. Porém, ao preencher o cálculo no computador, não é necessário colocar zeros e travessões nas células vazias.

Vejamos agora o procedimento de preenchimento de cada seção e anexos a partir de exemplos de geração de cálculos de prêmios de seguros do 1º trimestre de 2017.

Todos os segurados devem submeter à Receita Federal os cálculos dos prêmios de seguros do 2º trimestre de 2017, principalmente:

• organizações e suas divisões separadas;
• empreendedores individuais (PI).

Um novo cálculo dos prêmios de seguros deverá ser preenchido e apresentado a todos os segurados que tenham segurados:

• empregados com contrato de trabalho;
• intérpretes - pessoas físicas sob contratos civis (por exemplo, contratos de construção ou prestação de serviços);
• o diretor geral, que é o único fundador.

Ressalta-se que o cálculo deve ser enviado à Receita Federal independentemente de a atividade ter sido realizada no período coberto pelo relatório (primeiro semestre de 2017) ou não. Se uma organização ou empresário individual não exercer qualquer atividade, não efetuar pagamentos a particulares e não tiver movimentos em contas à ordem, isso não anula a obrigação de apresentação de cálculos dos prémios de seguros do 2.º trimestre de 2017. Em tal situação, você precisa enviar um cálculo zero ao Serviço Fiscal Federal (Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 12 de abril de 2017, nº BS-4-11/6940).

Cálculos de contribuições de seguro para inspeções fiscais (os órgãos PFR não aceitam cálculos desde 2017). Um Serviço Fiscal Federal específico é determinado da seguinte forma:

• as organizações submetem os cálculos do 2º trimestre de 2017 à Receita Federal em seu local e no local de divisões distintas que emitem pagamentos a pessoas físicas. (cláusulas 7, 11, 14 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa);
• os empresários individuais submetem as liquidações ao Serviço de Impostos Federal do seu local de residência (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

Observe que o cálculo deve ser enviado à Receita Federal independentemente de a atividade ter sido realizada no período coberto pelo relatório (janeiro a setembro de 2017) ou não. Se uma organização ou empresário individual não exercer qualquer atividade, não efetuar pagamentos a particulares e não tiver movimentos em contas à ordem, isso não anula a obrigação de apresentação de cálculos de prémios de seguros relativos ao 3º trimestre de 2017. Em tal situação, você precisa enviar um cálculo zero ao Serviço Fiscal Federal (Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 12 de abril de 2017, nº BS-4-11/6940).

Um grande número de segurados preenche cálculos de prêmios de seguro usando vários programas de contabilidade ou serviços online. Nesse caso, o cálculo é gerado automaticamente com base nos dados que o segurado insere no programa. Porém, é necessário compreender uma série de princípios básicos de formação de cálculos para eliminar possíveis erros.

Abaixo segue um exemplo de cálculo de prêmios de seguros do 3º trimestre de 2018 com explicações sobre as características de preenchimento das seções mais comuns.

Você pode baixar uma amostra de preenchimento de cálculo de prêmios de seguros do 3º trimestre de 2018 ou baixar um formulário de cálculo de prêmios de seguros do 3º trimestre de 2018 em Excel através dos links disponibilizados no final do artigo.

PRAZOS DE CÁLCULOS

Assim, pela primeira vez, você deverá preencher e enviar à Receita Federal o cálculo dos prêmios de seguros do 1º trimestre de 2017 até 2 de maio de 2017 (terça-feira). Consulte também “Prazo para RSV-1 em 2017: tabela”.

Os cálculos dos prêmios de seguros devem ser apresentados à Receita Federal até o dia 30 do mês seguinte ao período de reporte (liquidação). Se a última data para apresentação do cálculo cair em um fim de semana, o cálculo poderá ser apresentado no próximo dia útil (cláusula 7 do artigo 431, cláusula 7 do artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa).

O período do relatório no nosso caso é o primeiro semestre de 2017 (de 1º de janeiro a 30 de junho). Portanto, o cálculo do semestre deve ser apresentado à administração fiscal até 31 de julho (já que 30 de julho é dia de folga, domingo).

Consulte também “Prazo para RSV-1 em 2017: tabela”.

Os cálculos dos prêmios de seguros devem ser apresentados à Receita Federal até o dia 30 do mês seguinte ao período de reporte (liquidação). Se a última data de apresentação cair num fim de semana, o cálculo poderá ser apresentado no dia útil seguinte (cláusula 7 do artigo 431, cláusula 7 do artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa).

O período de relatório no nosso caso é o 3º trimestre de 2017 (de 1º de janeiro a 30 de setembro). Portanto, o cálculo (DAM) do 3º trimestre deverá ser apresentado à Receita Federal até o dia 31 de outubro (terça-feira).

Preenchendo o cálculo do 3º trimestre: exemplos

A maioria dos segurados preencherá os cálculos dos prêmios de seguro para o 3º trimestre de 2017 eletronicamente, usando serviços especiais de software de contabilidade (por exemplo, 1C). Neste caso, o cálculo é gerado automaticamente com base nos dados que o contador insere no programa. Porém, em nossa opinião, é aconselhável compreender alguns princípios de formação de cálculo para evitar erros. Comentaremos as características de preenchimento das seções mais comuns, além de fornecer exemplos e amostras.

MAIS DETALHES: Como pagar prêmios de seguro de empresário individual online através do Alfa-Bank?

Períodos de relatório para prêmios de seguro

O período de relatório dos prêmios de seguro é o primeiro trimestre, seis meses e nove meses. O período de faturamento é um ano civil (artigo 423 do Código Tributário da Federação Russa).

Cálculo dos prêmios de seguros do 3º trimestre de 2018: formulário

É necessário submeter à Receita Federal o cálculo dos prêmios de seguros do 3º trimestre de 2018. O formulário foi aprovado por despacho do Serviço Fiscal Federal da Federação Russa datado de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551. Este formulário foi usado anteriormente e deve ser usado agora.

O Serviço Fiscal Federal da Rússia planejou ajustar a forma de cálculo e publicou o projeto no Portal Unificado para publicação de projetos de atos jurídicos regulatórios. No entanto, este projeto ainda não foi adotado.

Em geral, o cálculo consiste em:

• folha de rosto;
• ficha para pessoas físicas que não possuem a condição de empresário individual;
• e seções do primeiro ao terceiro. A primeira e a segunda seções têm aplicações.

Se os segurados efetuarem pagamentos a pessoas físicas, o cálculo dos prêmios de seguros de acordo com as cláusulas 2.2, 2.4 do “Procedimento para preenchimento de cálculos de prêmios de seguros” deve incluir obrigatoriamente:

• folha de rosto;
• seção 1 – informações resumidas sobre as contribuições a pagar;
• subseções 1.1 do Apêndice 1 da seção 1 – “contribuições previdenciárias”
• subsecção 1.2 contribuições para o seguro de saúde do Apêndice 1 da secção 1;
• Anexo 2 da Seção 1 – cálculo dos valores das contribuições de seguro para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em relação à maternidade da Seção 1;
• seção 3 – informações contábeis personalizadas.

Todos os demais anexos da Seção 1 Cálculo dos valores dos prêmios de seguros são preenchidos e apresentados somente quando contiverem indicadores, e a Seção 2 é preenchida pelos chefes das fazendas camponesas.

Composição dos cálculos dos prêmios de seguros

A composição do cálculo dos prêmios de seguros em 2017 é a seguinte:

• folha de rosto;
• ficha para pessoas que não possuem o estatuto de empresário individual;
• Seção nº 1, que inclui 10 aplicações;
• Seção nº 2, complementada por um apêndice;
• Seção nº 3 – contém informações pessoais sobre as pessoas para quem o segurado faz contribuições.

Na secção 1 do cálculo do 1.º trimestre de 2017, refletem os indicadores gerais dos valores dos prémios de seguros a pagar. A parte do documento em questão é composta pelas linhas 010 a 123 (duas folhas), que indicam OKTMO, o valor das pensões e contribuições médicas, contribuições para seguro de invalidez temporária e outras deduções.

Por exemplo, você preencherá a linha 030 da seção 1 em relação às contribuições previdenciárias durante 2017 pelo regime de competência e as linhas 031-033 - em relação aos meses do período do relatório. No cálculo do 1º trimestre, as linhas 031-033 deverão incluir os valores dos prêmios de seguros de janeiro, fevereiro e março de 2017. Uma abordagem semelhante aplica-se a outros tipos de prémios de seguro incluídos na Secção 1.

Anexo 1: cálculo de pensões e contribuições médicas

No Anexo 1 da Seção 1, refletir o cálculo dos prêmios de seguro de pensões e seguros de saúde, bem como o número de segurados para cujos pagamentos foram acumuladas contribuições. Este aplicativo consiste em quatro subseções:

• subseção 1.1 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para o seguro de pensão obrigatório”;
• subseção 1.2 “Cálculo dos prêmios de seguro de saúde obrigatório”;
• subseção 1.3 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para o seguro de pensão obrigatório a uma taxa adicional para certas categorias de pagadores de contribuições de seguro especificadas no artigo 428 do Código Tributário da Federação Russa”;
• subseção 1.4 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para a previdência social adicional dos tripulantes de aeronaves da aviação civil, bem como para determinadas categorias de funcionários de organizações da indústria do carvão”.

As duas primeiras subseções devem ser preenchidas por todas as pessoas que fornecem cálculos de prêmios de seguro em 2017. Formar os indicadores das subseções 1.1 e 1.2 a partir do início de 2017. Se necessário: faça um “detalhamento” para janeiro, fevereiro e março de 2017. Vejamos as características de preenchimento dos campos principais dessas seções e damos exemplos.

Anexo 1: cálculo dos valores das contribuições do chefe e dos membros da fazenda camponesa

No Anexo 1 da Seção 2 do cálculo dos prêmios de seguro do 1º trimestre de 2017, apresentar informações pessoalmente de cada integrante da fazenda camponesa, a saber:

• nas linhas 010 a 030 - nome completo;
• na linha 040 - NIF;
• na linha 050 – SNILS;
• na linha 060 – ano de nascimento;
• na linha 070 – data de adesão à fazenda camponesa em 2017 (se a adesão ocorreu de janeiro a março inclusive);
• na linha 080 - data de saída da fazenda camponesa em 2017 (se a saída ocorreu de janeiro a março inclusive).
• na linha 090 - o valor dos prêmios de seguro a pagar ao orçamento de cada integrante da fazenda camponesa com base nos resultados do 1º trimestre de 2017.

Esta seção destina-se a refletir os indivíduos que recebem rendimentos sujeitos a prêmios de seguro. Seções adicionais permitem distribuir corretamente todas as informações. Vamos examiná-los com mais detalhes.

Início da folha 3

Na linha 010 do cálculo inicial dos prêmios de seguros do 1º trimestre de 2017, inserir “0–”. Se você ajustar os dados do 1º trimestre, então no cálculo ajustado será necessário indicar o número do ajuste (por exemplo, “1–”, “2–”, etc.).

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No campo 020 da planilha 3, indicar o código do período de faturamento (relatório). O primeiro trimestre corresponde ao código “21”. No campo 030 indicar o ano do período de faturação (relatório) para o qual está a ser prestada informação – “2017”.

Subseção 3.1: quem recebeu os rendimentos

Subsecção 3.2: pagamentos e contribuições para pensões

A subseção 3.2 como parte do cálculo deve conter as informações:

• sobre pagamentos a favor de pessoas físicas (por exemplo, funcionários);
• sobre contribuições de seguro acumuladas para seguro de pensão obrigatório.

O cálculo dos prêmios de seguros inclui um número bastante grande de planilhas, que, no entanto, não são obrigatórias para todas as empresas. O DAM contém diversas planilhas que devem ser preenchidas por todos os empregadores, enquanto outras planilhas são utilizadas apenas quando necessário.

Folhas básicas para preencher:

1. Folha de rosto;
2. Seção 1 (com anexos) para refletir o valor dos prêmios de seguro;
3. Seção 3 para refletir os dados pessoais dos funcionários da organização.

As restantes folhas só devem ser preenchidas se corresponderem ao estatuto do empregador ou aos tipos de pagamentos que efetua.

Vejamos com mais detalhes (linha por linha) exatamente como o DAM padrão é preenchido para a maioria das empresas.

Folha de rosto

A informação da página de rosto contém informações sobre o próprio empregador e a forma imediata do documento, nomeadamente:

• NIF da organização (10 caracteres) ou NIF do empresário (12 caracteres);
• Ponto de verificação - aplica-se apenas a pessoas jurídicas. Com a sua ajuda, é confirmada a filiação territorial da organização-mãe ou da sua subdivisão separada a um ou outro Serviço de Impostos Federais territorial;
• número de correção do documento - tem como objetivo exibir informações sobre se o relatório está sendo enviado pela primeira vez em um determinado período ou se é uma versão corrigida. Alimentação primária - 0, primeiro ajuste - 1, segundo ajuste - 2, etc.;
• liquidação (período de relatório) - usada para refletir um período específico. Ao mesmo tempo, para o primeiro trimestre - 21, para os seis meses - 31, para os 9 meses - 33, para o ano - 34;
• ano civil - mostra a qual ano pertence o período de faturamento;
• submetido ao fisco - deve-se indicar o código da Receita Federal na forma de 4 caracteres;
• por localização (cadastro) - utilizado para indicar a base pela qual o relatório é submetido a esta repartição fiscal específica. Para organizações-mãe na Federação Russa, este código é 214;
• nome (nome completo) - deve-se indicar o nome completo da pessoa jurídica ou nome completo do empresário pessoa física;
• Código OKVED - retirado do Classificador de Códigos de Atividade Econômica de toda a Rússia ou da documentação de registro da empresa;
• o formulário de recuperação (liquidação), bem como o TIN/KPP da organização reorganizada - são preenchidos se o DAM for apresentado pelo sucessor legal;
• telefone de contato – indicado para contato com o funcionário responsável pela elaboração da DAM;
• número de folhas - reflete o número de folhas transmitidas e documentação que a acompanha (se houver).

Folha “Informações sobre um indivíduo”

TIN e ponto de verificação

O significado do posto de controle - escreva de acordo com o documento de registro de pessoa jurídica. Os empreendedores individuais colocam travessões no campo “Ponto de Verificação” (ou deixam em branco se o cálculo for preenchido em computador para envio eletronicamente).

Número de correção

Colocar o número do ajuste na página de rosto do cálculo do 1º trimestre de 2017 somente no momento da apresentação do cálculo esclarecedor. Se estiver preenchendo o documento e submetendo-o à administração fiscal pela primeira vez, indique a marca “0 – -”.

Período de liquidação (relatório)

Neste campo da página de título, insira um código que caracterize o período específico de envio dos relatórios. No cálculo do 1º trimestre de 2017, inserir o código 21.

Código da Receita Federal

Neste campo é necessário marcar o código da Receita Federal para a qual você está enviando os relatórios do 1º trimestre de 2017. Você pode saber o valor para uma determinada região no site da Receita Federal por meio do serviço oficial.

Código do local de provisão

Nome

Indicar o nome da organização ou nome completo do empresário individual na página de rosto de acordo com os documentos, sem abreviaturas. Deixe uma célula livre entre as palavras.

MAIS DETALHES: Prêmios de seguro para empreendedores individuais em 2018 para eles próprios

Forma de reorganização ou liquidação

Códigos OKVED

No campo “Código do tipo de atividade econômica de acordo com o classificador OKVED2”, indique o código de acordo com o Classificador de Tipos de Atividades Econômicas de toda a Rússia. Você não pode inserir códigos OKVED “antigos” no cálculo do DAM para o 1º trimestre de 2017.

Confiabilidade e integridade das informações

Ficha “Informações sobre um indivíduo que não é empresário individual”

Início da folha 3

Período do relatório

Assim, no cálculo dos prémios de seguros do 2º trimestre de 2017, o código do período de reporte será “31”.

Código da repartição de finanças

No campo “Enviado à autoridade fiscal (código)” - indicar o código da autoridade fiscal a que é submetido o cálculo dos prémios de seguros. Você pode saber o valor para uma determinada região no site da Receita Federal por meio do serviço oficial.

Código do local de apresentação

Nome

Indicar o nome da organização ou nome completo do empresário individual na página de rosto de acordo com os documentos, sem abreviaturas. Existe uma célula livre entre as palavras.

Códigos OKVED

No campo “Código do tipo de atividade econômica de acordo com o classificador OKVED2”, indique o código de acordo com o Classificador de Tipos de Atividades Econômicas de toda a Rússia.

O procedimento para preenchimento de cálculos de prêmios de seguros foi aprovado por Despacho da Receita Federal de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551@.

Recorde-se que os primeiros três dias de doença são pagos a expensas da entidade patronal, os subsequentes - a expensas da Caixa de Segurança Social. Ambos os tipos de pagamentos não estão sujeitos a prêmios de seguro.

As informações sobre licenças médicas estão registradas no Anexo nº 2 da Seção 1 do cálculo.

Na linha 020 do Anexo nº 2, você deve indicar todos os pagamentos a pessoas físicas, inclusive benefícios hospitalares.

Na linha 030 você precisa mostrar o valor dos pagamentos não contributivos. Se se tratar de prestações hospitalares, estas devem ser indicadas na íntegra (parcelas pagas tanto pela empresa como pelo fundo).

Mas na linha 070 é necessário refletir apenas a parte dos benefícios que foi paga à custa do Fundo de Segurança Social.

Caso exista projeto piloto na região, segundo o qual o afastamento por doença seja pago diretamente ao funcionário, deverá ser inserido “0” na linha 070 do Anexo nº 2.

Período do relatório

No campo “Período de cálculo (reporte) (código)”, indique o código do período de faturamento (reporte) do Anexo nº 3 do Procedimento de preenchimento de cálculo de prêmios de seguros. Assim, no cálculo dos prémios de seguros do 3º trimestre de 2017, o código do período de reporte será “33”.

Código da Receita Federal

No campo “Enviado à autoridade fiscal (código)” - indicar o código da autoridade fiscal a que é submetido o cálculo dos prémios de seguros. Você pode saber o valor para uma região específica no site da Receita Federal usando o serviço oficial https://service.nalog.ru/addrno.do.

Nome

Códigos OKVED

A subseção 3.2 da seção 3 contém informações sobre os valores dos pagamentos calculados a favor de uma pessoa física, bem como informações sobre as contribuições de seguro acumuladas para o seguro de pensão obrigatório. Aqui está um exemplo de preenchimento da seção 3.

Observe que para as pessoas que não receberam pagamentos nos últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro), a subseção 3.2 da seção 3 não precisa ser preenchida (cláusula 22.2 do Procedimento para preenchimento do cálculo de prêmios de seguro).

Como preencher um cálculo semestral

A maioria dos segurados preencherá os cálculos dos prêmios de seguro para o 2º trimestre de 2017 eletronicamente, usando serviços especiais de software de contabilidade (por exemplo, 1C). Neste caso, o cálculo é gerado automaticamente com base nos dados que o contador insere no programa. Porém, em nossa opinião, é aconselhável compreender alguns princípios de formação de cálculo para evitar erros. Comentaremos as características de preenchimento das seções mais comuns, além de fornecer exemplos e amostras.

Procedimento para preenchimento do Apêndice 3:

1. Esclareçamos primeiro que no nosso exemplo não há benefícios financiados pelo orçamento federal.

Assim, a coluna 4 do cálculo não é preenchida; indicamos 0,00 em todos os lugares.

1. Indicamos informações sobre o certificado de incapacidade para o trabalho.

Para fazer isso, preencha as linhas 010-021.

Nosso funcionário é residente e trabalha em seu trabalho principal, por isso preenchemos apenas a linha 010.

Na coluna 1 indicamos 1, na coluna 2 - o número de dias, totalizando 10.

1. Nas linhas 030-031 registramos dados sobre benefícios de maternidade.

A coluna 1 indica 1 caso,

Coluna 2 - indique o número de benefícios, ou seja 1,

Inserimos o valor na coluna 3.

1. linha 040 - benefícios para mulheres cadastradas nos primeiros estágios da gravidez. Indicamos 1 e o valor de 613,14 nas colunas 2 e 3, respectivamente.

linha 050 - não houve benefício ao nascer, não preenchemos.

1. linhas 060-062 – calculamos os dados do auxílio-creche. Não se esqueça que preenchemos todos os dados do Anexo 3 pelo regime de competência.

Coluna 1 linhas 060-061 - um caso.

Coluna 2 linhas 060-061 - número de benefícios pagos pelo regime de competência, total 3.

Coluna 3 linhas 060-061 - o valor dos benefícios do período em análise.

1. linhas 070-090 do Apêndice 3 da Seção 1 - não preencha.

1. Calculamos o valor total dos prêmios de seguro na linha 100 para o período do relatório de faturamento.

10.312,00 260.750,00 613,14 37.406,10 = 309.081,64 rublos.

A linha 110 do Anexo 3 é preenchida no caso de benefícios vencidos e não pagos, com exceção do último mês em que o prazo de pagamento estabelecido não foi perdido.

Até 31 de julho de 2017, os segurados deverão apresentar à Receita Federal o cálculo dos prêmios de seguros do semestre. Como o relatório apareceu recentemente, os contadores ainda têm dúvidas sobre seu preenchimento. Neste artigo, os especialistas irão considerar os problemas de preenchimento mais comuns e oferecer soluções para eles.

Em breve, todas as seguradoras empregadoras deverão apresentar à Receita Federal o cálculo dos prêmios de seguros do 3º trimestre de 2017. Preciso enviar cálculo zero à repartição de finanças? Como preencher um cálculo com total de acumulação? Como preencher a terceira seção com contabilidade personalizada? Quais índices de controle devem ser levados em consideração para que o cálculo não contrarie os indicadores do 6-NDFL? Como apresentar corretamente as prestações reembolsadas pelo Fundo de Segurança Social? Preparamos instruções para preenchimento do cálculo e uma amostra de preenchimento do cálculo do 3º trimestre de 2017 em diversas situações.

Quem deve enviar os pagamentos do 3º trimestre?

Todos os segurados devem submeter à Receita Federal os cálculos dos prêmios de seguros do 3º trimestre de 2017, principalmente:

• organizações e suas divisões separadas;
• empreendedores individuais (PI).

O cálculo dos prémios de seguros deve ser preenchido e submetido a todos os segurados que tenham segurados, nomeadamente:

• empregados com contrato de trabalho;
• intérpretes - pessoas físicas sob contratos civis (por exemplo, contratos de construção ou prestação de serviços);
• o diretor geral, que é o único fundador.

Observe que o cálculo deve ser enviado à Receita Federal independentemente de a atividade ter sido realizada no período coberto pelo relatório (janeiro a setembro de 2017) ou não. Se uma organização ou empresário individual não exercer qualquer atividade, não efetuar pagamentos a particulares e não tiver movimentos em contas à ordem, isso não anula a obrigação de apresentação de cálculos de prémios de seguros relativos ao 3º trimestre de 2017. Em tal situação, você precisa enviar um cálculo zero ao Serviço Fiscal Federal (Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 12 de abril de 2017, nº BS-4-11/6940).

Prazos de cálculo

Os cálculos dos prêmios de seguros devem ser apresentados à Receita Federal até o dia 30 do mês seguinte ao período de reporte (liquidação). Se a última data de apresentação cair num fim de semana, o cálculo poderá ser apresentado no dia útil seguinte (cláusula 7 do artigo 431, cláusula 7 do artigo 6.1 do Código Tributário da Federação Russa).

Períodos de relatório para prêmios de seguro

O período de relatório dos prêmios de seguro é o primeiro trimestre, semestre, nove meses. O período de faturamento é um ano civil (artigo 423 do Código Tributário da Federação Russa).

O período de relatório no nosso caso é o 3º trimestre de 2017 (de 1º de janeiro a 30 de setembro). Portanto, o cálculo (DAM) do 3º trimestre deverá ser apresentado à Receita Federal até o dia 31 de outubro (terça-feira).

Formulário de cálculo em 2017: o que inclui

O cálculo dos prêmios de seguro deve ser preenchido de acordo com o formulário aprovado pela Ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/551. Este formulário é usado desde 2017. A composição do cálculo é a seguinte:

• folha de rosto;
• ficha para pessoas físicas que não possuem a condição de empresário individual;
• seção nº 1 (inclui 10 aplicações);
• seção nº 2 (com uma aplicação);
• Seção nº 3 – contém informações pessoais sobre os segurados para os quais o empregador faz contribuições.

As organizações e empresários individuais que efetuem pagamentos a particulares devem obrigatoriamente incluir no cálculo dos prémios de seguros do 3º trimestre de 2017 (cláusulas 2.2, 2.4 do Procedimento para preenchimento do cálculo dos prémios de seguros):

• folha de rosto;
• seção 1;
• subseções 1.1 e 1.2 do Apêndice 1 da seção 1;
• apêndice 2 da seção 1;
• seção 3.

Nesta composição, o cálculo do 3º trimestre de 2017 deverá ser recebido pelo Serviço Fiscal Federal, independentemente das atividades realizadas no período coberto pelo relatório (Carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 12 de abril de 2017 nº BS-4 -11/6940).
Além disso, se houver determinados motivos, os pagadores de prêmios de seguro também deverão incluir outras seções e apêndices. Expliquemos a composição do cálculo na tabela:

Em que ordem devo preencher?

Comece a preencher com a página de título. Em seguida, crie a seção 3 para cada funcionário que você teve no 3º trimestre. Depois disso, preencha os Apêndices da Seção 1. E por último, mas não menos importante, a própria Seção 1.

Métodos de Pagamento

Existem duas formas de transferir o cálculo dos prémios de seguros do 3º trimestre de 2017 para o serviço fiscal territorial:

Preenchendo o cálculo do 3º trimestre: exemplos

A maioria dos segurados preencherá os cálculos dos prêmios de seguro para o 3º trimestre de 2017 eletronicamente, usando serviços especiais de software de contabilidade (por exemplo, 1C). Neste caso, o cálculo é gerado automaticamente com base nos dados que o contador insere no programa. Porém, em nossa opinião, é aconselhável compreender alguns princípios de formação de cálculo para evitar erros. Comentaremos as características de preenchimento das seções mais comuns, além de fornecer exemplos e amostras.

Folha de rosto

Na folha de rosto do cálculo dos prémios de seguros do 3.º trimestre de 2017 devem, nomeadamente, indicar os seguintes indicadores:

Período do relatório

No campo “Período de cálculo (reporte) (código)”, indique o código do período de faturamento (reporte) do Anexo nº 3 do Procedimento de preenchimento de cálculo de prêmios de seguros. Assim, no cálculo dos prémios de seguros do 3º trimestre de 2017, o código do período de reporte será “33”.

Código da Receita Federal

No campo “Enviado à autoridade fiscal (código)” - indicar o código da autoridade fiscal a que é submetido o cálculo dos prémios de seguros. Você pode saber o valor para uma determinada região no site da Receita Federal por meio do serviço oficial.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Código do local de apresentação

Assim como este código, apresenta um valor digital que indica a titularidade da Receita Federal, à qual é submetida a DAM referente ao 3º trimestre de 2017. Os códigos aprovados são apresentados na tabela:

Nome

Indicar o nome da organização ou nome completo do empresário individual na página de rosto de acordo com os documentos, sem abreviaturas. Existe uma célula livre entre as palavras.

Códigos OKVED

No campo “Código do tipo de atividade econômica de acordo com o classificador OKVED2”, indique o código de acordo com o Classificador de Tipos de Atividades Econômicas de toda a Rússia.

Tipos de atividades e OKVED

Em 2016, estava em vigor o classificador OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). A partir de janeiro de 2017, foi substituído pelo classificador OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Utilize-o no preenchimento do cálculo dos prêmios de seguros do 3º trimestre de 2017.

Aqui está um exemplo de como preencher uma página de título como parte do cálculo dos prêmios de seguros (DAM) do 3º trimestre de 2017:

Folha: informações sobre um indivíduo

A ficha “Informação sobre pessoa singular que não é empresário individual” é preenchida pelos cidadãos que submetem pagamentos a trabalhadores contratados, caso não tenham indicado o seu NIF no cálculo. Nesta ficha, o empregador indica os seus dados pessoais.

Seção 3: informações contábeis personalizadas

A seção 3 “Informações personalizadas sobre os segurados” como parte do cálculo dos prêmios de seguro do 3º trimestre de 2017 deve ser preenchida para todos os segurados nos meses de julho, agosto e setembro de 2017, incluindo aqueles a favor dos quais foram provisionados pagamentos do 3º trimestre de 2017 no âmbito das relações laborais e dos contratos civis.
A subsecção 3.1 da secção 3 apresenta os dados pessoais do segurado - destinatário dos rendimentos: Nome completo, Número de Identificação Fiscal, SNILS, etc.

A subseção 3.2 da seção 3 contém informações sobre os valores dos pagamentos calculados a favor de uma pessoa física, bem como informações sobre as contribuições de seguro acumuladas para o seguro de pensão obrigatório. Aqui está um exemplo de preenchimento da seção 3.

Exemplo. Os pagamentos foram feitos ao cidadão da Federação Russa no 3º trimestre de 2017. As contribuições deles acumuladas para o seguro de pensão obrigatório são as seguintes:

Nestas condições, a secção 3 do cálculo dos prémios de seguros do 3º trimestre de 2017 terá a seguinte aparência:

Observe que para as pessoas que não receberam pagamentos nos últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro), a subseção 3.2 da seção 3 não precisa ser preenchida (cláusula 22.2 do Procedimento para preenchimento do cálculo de prêmios de seguro).

Cópias da seção 3 do cálculo devem ser entregues aos funcionários. O prazo é de cinco dias corridos a partir da data em que a pessoa solicitou tais informações. Dê a cada pessoa uma cópia da Seção 3, que contém informações apenas sobre ela. Se você enviar cálculos em formato eletrônico, precisará imprimir cópias em papel.

Entregar o extrato da Seção 3 à pessoa também no dia da demissão ou rescisão do contrato civil. O extrato deve ser elaborado para todo o período de trabalho a partir de janeiro de 2017.

Apêndice 3 da seção 1: custos de benefícios

No Anexo 3 da Seção 1, registrar informações sobre despesas para fins de seguro social obrigatório (se não houver tal informação, o Anexo não é preenchido, pois não é obrigatório).

Neste requerimento, mostre apenas os benefícios do Fundo de Segurança Social acumulados no período coberto pelo relatório. A data de pagamento do benefício e o período para o qual foi acumulado não importam. Por exemplo, mostre os benefícios acumulados no final de setembro e pagos em outubro de 2017 no cálculo do 3º trimestre. Reflita os benefícios de licença médica que estão abertos em setembro e encerrados em outubro apenas anualmente.

Os benefícios a cargo do empregador durante os primeiros três dias de doença do trabalhador não devem constar do Anexo 3. Insira todos os dados nesta aplicação pelo regime de competência desde o início do ano (cláusulas 12.2 - 12.4 do Procedimento para preenchimento do cálculo).

Quanto ao preenchimento propriamente dito, as linhas do Anexo 3 da Seção 1 deverão ser formadas da seguinte forma:

• na coluna 1, indicar nas linhas 010 – 031, 090 o número de casos para os quais foram acumulados benefícios. Por exemplo, na linha 010 - o número de dias de licença médica, e na linha 030 - licença maternidade. Nas linhas 060 a 062 indicar o número de empregados a quem foram acumulados benefícios (cláusula 12.2 do Procedimento para preenchimento do cálculo).
• Na coluna 2, reflita (cláusula 12.3 do Procedimento para preenchimento do cálculo):

– nas linhas 010 – 031 e 070 – o número de dias em que as prestações foram acumuladas a expensas do Fundo de Segurança Social;
– nas linhas 060 – 062 – o número de benefícios mensais de assistência infantil. Por exemplo, se durante todo o 3º trimestre você pagou benefícios a um funcionário, digite o número 9 na linha 060;
– nas linhas 040, 050 e 090 – o número de benefícios.

Um exemplo de reflexão de benefícios. Durante 9 meses de 2017 a organização:

• pago por 3 dias de doença. À custa do Fundo de Seguro Social, foram pagos 15 dias, o valor foi de 22.902,90 rublos;
• concedeu a uma funcionária um subsídio para cuidar de seu primeiro filho em julho, agosto e setembro, no valor de 7.179 rublos cada. O valor dos benefícios por 3 meses foi de 21.537,00 rublos. O valor total dos benefícios acumulados é de RUB 44.439,90. (22.902,90 rublos + 21.537,00 rublos).

Pensões e contribuições médicas: subseções 1.1 – 1.2 do Apêndice 1 da Seção 1

O Apêndice 1 da seção 1 do cálculo inclui 4 blocos:

• subseção 1.1 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para o seguro de pensão obrigatório”;
• subseção 1.2 “Cálculo dos prêmios de seguro de saúde obrigatório”;
• subseção 1.3 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para o seguro de pensão obrigatório a uma taxa adicional para certas categorias de pagadores de contribuições de seguro especificadas no artigo 428 do Código Tributário da Federação Russa”;
• subseção 1.4 “Cálculo dos valores das contribuições de seguro para a previdência social adicional dos tripulantes de aeronaves da aviação civil, bem como para determinadas categorias de funcionários de organizações da indústria do carvão”.

Na linha 001 “Código tarifário do ordenante” do Anexo 1 à secção 1, indicar o código tarifário aplicável. No cálculo do 3º trimestre de 2017, é necessário incluir tantos apêndices 1 à seção 1 (ou subseções individuais deste apêndice) quantas tarifas foram aplicadas durante o período de relatório de 2017 (de janeiro a setembro inclusive). Vamos explicar as características de preenchimento das subseções obrigatórias.

Subsecção 1.1: contribuições para pensões

A subseção 1.1 é um bloco obrigatório. Contém o cálculo da base tributável das contribuições para pensões e o montante das contribuições para o seguro de pensões. Expliquemos os indicadores das linhas desta seção:

• linha 010 – número total de segurados;
• linha 020 – o número de pessoas a partir de cujos pagamentos você calculou os prêmios de seguro no período do relatório (para o 3º trimestre de 2017);
• linha 021 – quantidade de pessoas físicas da linha 020 cujos pagamentos ultrapassaram a base máxima de cálculo das contribuições previdenciárias;
• linha 030 – valores de pagamentos e recompensas acumulados em favor de pessoas físicas (cláusulas 1 e 2 do artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa). Os pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguro não estão incluídos aqui;
• na linha 040 reflete:

– montantes de pagamentos não sujeitos a contribuições para pensões (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa);
– o montante das despesas que o contratante documentou, por exemplo, ao abrigo de acordos de encomenda do autor (cláusula 8 do artigo 421.º do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver documentos, o valor da dedução será refletido dentro dos limites determinados pelo parágrafo 9 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa;

• linha 050 – base de cálculo das contribuições previdenciárias;
• linha 051 – a base para o cálculo dos prêmios de seguro em valores que excedem o valor base máximo para cada segurado em 2017, ou seja, 876.000 rublos (cláusulas 3 a 6 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa).
• linha 060 – valores das contribuições previdenciárias calculadas, incluindo:

– na linha 061 – a partir de uma base que não ultrapasse o limite (RUB 876.000);
– na linha 062 – de uma base que ultrapassa o limite (RUB 876.000).

Registe os dados na subsecção 1.1 da seguinte forma: forneça dados desde o início de 2017, bem como para os últimos três meses do período de relatório (julho, agosto e setembro).

Subseção 1.2: contribuições médicas

A subseção 1.2 é uma seção obrigatória. Contém o cálculo da base tributável dos prêmios de seguro saúde e o valor dos prêmios de seguro saúde. Aqui está o princípio de formação de strings:

• linha 010 – total de segurados referente ao 3º trimestre de 2017.
• linha 020 - o número de pessoas cujos pagamentos você calculou os prêmios de seguro;
• linha 030 – valores de pagamentos a favor de pessoas físicas (cláusulas 1 e 2 do artigo 420 do Código Tributário da Federação Russa). Os pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguro não são apresentados na linha 030;
• na linha 040 – valores de pagamento:

– não sujeito a prêmios de seguro médico obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa);
– o montante das despesas que o contratante documentou, por exemplo, ao abrigo de contratos de encomenda do autor (cláusula 8 do artigo 421.º do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver documentos, o valor da dedução será fixado no valor especificado no parágrafo 9 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa.

Subseção 1.3 – preencha se você paga prêmios de seguro de pensão obrigatório com taxa adicional. E subseção 1.4 - se de 1º de janeiro a 30 de setembro de 2017 você transferiu contribuições de seguro para previdência social adicional para membros de tripulações de aeronaves de aviação civil, bem como para determinadas categorias de funcionários de organizações da indústria do carvão.

Cálculo das contribuições por invalidez e maternidade: Anexo 2 da Seção 1

O Anexo 2 da Seção 1 calcula o valor das contribuições por invalidez temporária e relacionadas à maternidade. Os dados são apresentados no seguinte contexto: total do início de 2017 a 30 de setembro, bem como de julho, agosto e setembro de 2017.
No campo 001 do Anexo nº 2, deve-se indicar a sinalização do pagamento do seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade:

• “1” – pagamentos diretos de cobertura de seguro (se houver projeto piloto de seguro social na região);
• “2” – sistema de compensação de pagamentos de seguros (quando o empregador paga benefícios e depois recebe a compensação necessária (ou compensação) do Fundo de Segurança Social).

• linha 010 – total de segurados do 3º trimestre de 2017;
• linha 020 – valores de pagamentos em favor dos segurados. Os pagamentos que não estão sujeitos a prêmios de seguros não são apresentados nesta linha;
• a linha 030 resume:

– montantes de pagamentos não sujeitos a contribuições de seguro para o seguro social obrigatório (artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa);
– o montante das despesas que o contratante documentou, por exemplo, ao abrigo de contratos de encomenda do autor (cláusula 8 do artigo 421.º do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver documentos, o valor da dedução será fixado no valor especificado no parágrafo 9 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa;

• linha 040 – o valor dos pagamentos e outras remunerações a favor de pessoas físicas que estão sujeitas a contribuições para a previdência social e excedem o limite para o ano seguinte (ou seja, pagamentos superiores a 755.000 rublos em relação a cada segurado).

Na linha 050 - apresenta a base de cálculo das contribuições para o seguro social obrigatório.

A linha 051 inclui a base de cálculo dos prêmios de seguros a partir de pagamentos a favor dos empregados que tenham direito ao exercício da atividade farmacêutica ou nela estejam admitidos (se possuírem a licença adequada). Se não houver tais funcionários, insira zeros.

A linha 053 é preenchida por empresários individuais que aplicam o regime de tributação de patentes e efetuam pagamentos a favor dos empregados (com exceção dos empresários individuais que exercem atividades especificadas na subcláusula 19, 45-48 cláusula 2 do artigo 346.43 do Código Tributário do Federação Russa) - (subcláusula 9 p. 1 Artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa). Se não houver dados, insira zeros.

A linha 054 é preenchida por organizações e empreendedores individuais que pagam rendimentos a estrangeiros que permanecem temporariamente na Rússia. Esta linha exige a apresentação da base de cálculo dos prémios de seguro em termos de pagamentos a favor desses trabalhadores (exceto para cidadãos da EAEU). Se não houver nada parecido - zeros.

Na linha 060 - insira as contribuições de seguro para o seguro social obrigatório. Linha 070 – despesas com pagamento da cobertura do seguro social obrigatório, que é paga a expensas do Fundo de Segurança Social. No entanto, não inclua aqui os benefícios para os primeiros três dias de doença (carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 28 de dezembro de 2016 nº PA-4-11/25227). Quanto à linha 080, indicar nela os valores que a Caixa de Segurança Social reembolsou por licenças médicas, maternidade e outros benefícios sociais.

Apresentar na linha 080 apenas os valores reembolsados ​​​​pelo Fundo de Segurança Social em 2017. Mesmo que se refiram a 2016.

Quanto à linha 090, é lógico utilizar a fórmula para determinar o valor desta linha:

Se você recebeu o valor das contribuições a pagar, digite o código “1” na linha 090. Se o valor das despesas incorridas for superior às contribuições acumuladas, inclua o código “2” na linha 90.

Alguns cálculos de prêmios de seguros apresentados à Receita Federal em 2017 indicam valores negativos de contribuições acumuladas. Esses dados não podem ser refletidos nas contas pessoais individuais dos segurados. Nesse sentido, os segurados que cometerem tal erro deverão apresentar cálculo atualizado. A Receita Federal informou isso nos ofícios de 23/08/17 nº BS-4-11/, de 24/08/17 nº BS-4-11/ Também nessas cartas consta que na linha 090 o valor é sempre refletido em um valor positivo (ou seja, você não pode colocar menos). Como, então, você pode relatar que os custos dos benefícios excederam as contribuições fixas? Para fazer isso, você precisa especificar o atributo de linha correspondente. Nomeadamente:

• “1” - “valor dos prémios de seguros a pagar ao orçamento”, se o valor calculado pela fórmula anterior for superior ou igual a 0;
• “2” - “o valor do excesso de despesas com pagamento de benefícios sobre os prêmios de seguros calculados”, se o valor calculado de acordo com a fórmula acima for inferior a 0.

Caso o cálculo contenha valores negativos, os fiscais exigirão que sejam feitas as alterações necessárias e que um cálculo atualizado seja submetido à fiscalização.

Seção 1 “Dados resumidos sobre prêmios de seguro”

Na secção 1 do cálculo do 3.º trimestre de 2017, refletem os indicadores gerais dos valores dos prémios de seguros a pagar. A parte do documento em questão é composta pelas linhas 010 a 123, que indicam o OKTMO, o valor das pensões e contribuições médicas, as contribuições para o seguro de invalidez temporária e algumas outras deduções. Também nesta seção você deverá indicar o BCC por tipo de prêmios de seguro e o valor dos prêmios de seguro para cada BCC que são provisionados para pagamento no período do relatório.

Contribuições para pensões

Na linha 020, indique o KBK para contribuições para o seguro previdenciário obrigatório. Nas linhas 030–033 - indicar o valor das contribuições de seguro para o seguro de pensão obrigatório, que deve ser pago ao BCC acima:

• na linha 030 – para o período de reporte pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 031-033 – para os últimos três meses do período de faturamento (relatório) (julho, agosto e setembro).

Honorários médicos

Na linha 040, indique o BCC para contribuições ao seguro saúde obrigatório. Nas linhas 050–053 - distribuir os valores dos prêmios de seguro de saúde obrigatório que devem ser pagos:

• na linha 050 - para o período coberto pelo relatório (3º trimestre) pelo regime de competência (ou seja, de janeiro a setembro);
• nas linhas 051–053 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições previdenciárias com taxas adicionais

Na linha 060, indique o BCC para contribuições previdenciárias com tarifas adicionais. Nas linhas 070–073 – valores de contribuições previdenciárias com tarifas adicionais:

• na linha 070 - para o período coberto pelo relatório (3º trimestre de 2017) pelo regime de competência (de 1º de janeiro a 30 de setembro);
• nas linhas 071 – 073 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições adicionais para a segurança social

Na linha 080, indique o BCC para contribuições para a previdência complementar. Nas linhas 090–093 – o valor das contribuições para segurança social adicional:

• na linha 090 – para o período coberto pelo relatório (3º trimestre de 2017) pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 091–093 para os últimos três meses do período coberto pelo relatório (julho, agosto e setembro).

Contribuições para a segurança social

Na linha 100, indique o BCC para as contribuições para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e no âmbito da maternidade. Nas linhas 110 – 113 – o valor das contribuições para o seguro social obrigatório:

• na linha 110 – referente ao 3º trimestre de 2017 pelo regime de competência (de janeiro a setembro inclusive);
• nas linhas 111–113 para os últimos três meses do período de faturamento (relatório) (ou seja, para julho, agosto e setembro).

Nas linhas 120–123, indique o valor das despesas excedentes de seguro social incorridas:

• na linha 120 – para o 3º trimestre de 2017
• nas linhas 121–123 – julho, agosto e setembro de 2017.

Se não houve despesas excessivas, insira zeros neste bloco.

Quando um cálculo não passa na fiscalização da Receita Federal: erros

Você não pode preencher ao mesmo tempo:

• linhas 110 e linhas 120;
• linhas 111 e linhas 121;
• linhas 112 e linhas 122;
• linhas 113 e linhas 123.

Com essa combinação, o cálculo do 3º trimestre de 2017 não passará pela fiscalização da Receita Federal. Os índices de controle dos indicadores de cálculo são fornecidos na carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 13 de março. 2017 nº BS-4-11/4371.

Você também pode encontrar um exemplo de preenchimento do cálculo dos prêmios de seguros do 3º trimestre de 2017 em formato Excel.

Responsabilidade: possíveis consequências

Pela apresentação tardia dos cálculos dos prêmios de seguros do 3º trimestre de 2017, a Receita Federal poderá multar uma organização ou empresário individual em 5% do valor das contribuições sujeitas a pagamento (pagamento adicional) com base no cálculo. Tal multa será cobrada por cada mês (total ou parcial) de atraso na entrega do cálculo. No entanto, o valor total das penalidades não pode ser superior a 30% do valor das contribuições e inferior a 1.000 rublos. Por exemplo, se você pagou as taxas de liquidação integralmente em dia, a multa pelo envio tardio do cálculo será de 1.000 rublos. Se apenas parte das contribuições for transferida dentro do prazo, a multa será calculada a partir da diferença entre o valor das contribuições indicado no cálculo e o valor efetivamente pago (artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa).

Se, no cálculo dos prémios de seguro do 3.º trimestre de 2017, o valor total das contribuições para o seguro de pensões a partir de uma base não superior ao valor máximo de cada um dos últimos três meses do período de cálculo (relato) para o ordenante como um total não corresponde à informação sobre o valor das contribuições para o seguro previdenciário de cada segurado, então o cálculo é considerado não apresentado. Consequências semelhantes surgem se forem fornecidos dados pessoais não confiáveis ​​​​que identifiquem os segurados (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

Tais inconsistências deverão ser eliminadas no prazo de cinco dias úteis a contar da data em que a Fiscalização da Receita Federal enviar a respectiva notificação em meio eletrônico, ou no prazo de dez dias úteis se a notificação for enviada “em papel”. Se cumprir o prazo, a data de apresentação do cálculo dos prémios de seguros será considerada a data de apresentação do cálculo reconhecido como não apresentado inicialmente (n.º 6 do artigo 6.1, n.º 7 do artigo 431.º do Código Tributário do Federação Russa).

É importante notar que o Ministério das Finanças da Federação Russa em sua carta datada de 21/04/2017 nº 03-02-07/2/24123 indicou que o cálculo dos prêmios de seguro não apresentados ao Serviço de Impostos Federais em tempo hábil é não é motivo para suspender transações nas contas do pagador do prêmio de seguro. Ou seja, você não deve ter medo de bloquear uma conta por atraso no pagamento do 3º trimestre de 2017.