As pessoas com deficiência são uma categoria de pessoas que necessitam de proteção social e que apresentam distúrbios de saúde adquiridos ou congênitos, acompanhados de um distúrbio persistente de qualquer função corporal. A deficiência é estabelecida por instituições médicas especiais após exame médico e social. Os trabalhadores com deficiência têm certos benefícios, ao contrário dos outros empregados. Neste artigo descobriremos se o empregador deve cobrar prêmios de seguro para pagamentos a um funcionário com deficiência a taxas preferenciais ou regulares.

Tarifas de prêmios de seguro para pagamentos a pessoas com deficiência em 2017

Até 2015, os empregadores que contratavam pessoas com deficiência dos grupos I, II ou III cobravam prêmios de seguro para pagamentos a essas pessoas a uma taxa reduzida (artigo 58 da Lei nº 212-FZ de 24 de julho de 2009). Mas a partir de 1º de janeiro de 2015, as taxas preferenciais para pagamentos a funcionários com deficiência não se aplicam mais, tanto as organizações públicas e comuns, quanto os empresários individuais que utilizam mão de obra de pessoas com deficiência, perderam esse direito. Agora, os prêmios de seguro para pagamentos a funcionários desta categoria devem ser calculados de acordo com taxas gerais.

O artigo 426 do Código Tributário da Federação Russa estabelece em 2017-2019 as seguintes tarifas para o cálculo dos prêmios de seguro pelos empregadores, inclusive para pessoas com deficiência que trabalham para eles:

  • 22% é a taxa das contribuições previdenciárias obrigatórias até que a renda do funcionário sobre a qual as contribuições são calculadas exceda o limite máximo (em 2017 é de 876.000 rublos) e, em seguida, as contribuições previdenciárias são acumuladas para o valor que excede o limite a uma taxa de 10%;
  • 2,9% - a tarifa dos prêmios de seguro em caso de invalidez temporária ou maternidade, aplicada até que o rendimento tributável exceda o limite permitido (em 2017 - 755.000 rublos), as contribuições para a segurança social não precisam ser cobradas do valor que excede o limite de renda;
  • 5,1% é a tarifa dos prémios de seguro médico obrigatório, que são cobrados sem limitação do valor máximo do lucro tributável.

Assim, para os pagamentos cujo destinatário seja um trabalhador com deficiência, os prémios de seguro são calculados de forma geral e não lhes são previstos benefícios por lei.

Prêmios de seguro por “lesão” para um funcionário com deficiência

Quanto às contribuições para o seguro obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças profissionais (contribuições para “lesões”) pagas ao Fundo de Segurança Social, continuam em vigor benefícios para os empregadores.

As taxas de contribuição para “lesões” para 2017 para organizações e empresários são estabelecidas pela lei de 22 de dezembro de 2005 nº 179-FZ, dependendo da classe de risco profissional, e variam de 0,2% a 8,5%.

Caso a organização empregue trabalhadores com deficiência dos grupos I, II ou III, são pagas contribuições para os mesmos no valor de 60% da tarifa estabelecida (artigo 2.º da Lei n.º 179-FZ). Se, por exemplo, uma organização tiver sido atribuída à terceira classe de seguro profissional e aplicar uma tarifa de 0,4%, então as contribuições para “lesões” para pagamentos a um funcionário com deficiência serão cobradas a uma taxa reduzida de 0,24% (0,4 x 60% = 0,24).

Os empresários individuais que empregam trabalhadores com deficiência têm o direito de cobrar prémios de seguro por “lesões” a uma taxa reduzida, semelhante às organizações. O artigo 2º da Lei nº 419-FZ, de 19 de dezembro de 2016, fixa a alíquota para esses empreendedores individuais também em 60% da tarifa aplicável.

Como podemos constatar, em 2017 é possível a utilização de benefícios para empresários individuais e organizações com trabalhadores da categoria de deficientes, mas apenas ao nível de prémios de seguros para “lesões”. Para outros tipos de prémios de seguro obrigatórios para trabalhadores com deficiência, aplicam-se taxas de contribuição normais.

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​Uma pessoa com deficiência é geralmente entendida como aquela que apresenta um distúrbio de saúde com distúrbio persistente das funções do corpo, causado por doenças, consequências de lesões ou defeitos, levando à limitação das atividades de vida e necessitando de sua proteção social.
A determinação da deficiência é realizada por instituições federais especiais - o Gabinete de Perícia Médica e Social.

Como contratar um funcionário com deficiência

As empresas empregam pessoas com deficiência de forma voluntária, mas para algumas organizações a contratação dessas pessoas em seu quadro de funcionários é obrigatória dentro dos limites da cota que lhes é estabelecida.
Para organizações com mais de 100 funcionários, a legislação da entidade constituinte da Federação Russa estabelece uma cota para contratação de pessoas com deficiência como uma porcentagem do número médio de funcionários (mas não inferior a 2 e não superior a 4%). Assim, o Estado garante o direito ao emprego às pessoas com deficiência. Por exemplo, em Moscou e na região de Moscou, a cota para contratação de pessoas com deficiência é de 2 a 4% do número médio de funcionários. A diferenciação em percentagem depende do número médio de colaboradores.

Pela recusa de contratação de pessoa com deficiência dentro da cota estabelecida, o empregador poderá ser responsabilizado nos termos da Parte 1 do art. 5.42 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa no valor de 5.000 a 10.000 rublos.

As condições de trabalho para pessoas com deficiência são as seguintes:

  • Para as pessoas com deficiência dos grupos I e II, é estabelecido um tempo de trabalho reduzido não superior a 35 horas por semana, mantendo o salário integral (artigo 92 do Código do Trabalho da Federação Russa). As limitações à duração do trabalho diário (turno) para pessoas com deficiência são estabelecidas num relatório médico, por exemplo, num programa de reabilitação individual (artigo 94.º do Código do Trabalho da Federação Russa).
  • O trabalhador com deficiência pode realizar horas extras, fins de semana, feriados e noturnos somente com o seu consentimento e desde que tal trabalho não lhe seja proibido por motivos de saúde. Ao mesmo tempo, estes trabalhadores devem ser informados por escrito do seu direito de recusar trabalhar em horários estranhos. O consentimento do funcionário também deve ser obtido por escrito. Não há disposições especiais para pagamento de horas extras, trabalho em finais de semana, feriados e período noturno.
  • As pessoas com deficiência têm direito a férias anuais remuneradas prolongadas, de pelo menos 30 dias corridos. As pessoas que ficaram incapacitadas como resultado do desastre de Chernobyl têm direito a férias remuneradas adicionais de 14 dias corridos, de acordo com a cláusula 5, parte 1, art. 14 da Lei de proteção social dos cidadãos expostos à radiação em consequência do desastre na central nuclear de Chernobyl.
  • Para trabalhadores com deficiência devido a circunstâncias familiares ou outros motivos válidos, com base num pedido escrito, o empregador é obrigado a conceder licença sem vencimento até 60 dias de calendário por ano (artigo 128.º do Código do Trabalho da Federação Russa).

A violação dos direitos dos trabalhadores com deficiência acarreta responsabilidade na forma de multa administrativa aos funcionários no valor de 1.000 a 5.000 rublos; para pessoas jurídicas - de 30.000 a 50.000 rublos. ou suspensão administrativa de atividades por até 90 dias (artigo 5.27 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa).

Contribuições de seguro sobre os salários de funcionários com deficiência

De acordo com o art. 427 do Código Tributário da Federação Russa em 2017, não é fornecida uma tarifa reduzida para organizações onde trabalham pessoas com deficiência. As tarifas dos prêmios de seguros são estabelecidas pelo art. 426 do Código Tributário da Federação Russa e são:

  • 22% dentro do limite estabelecido para a base de cálculo das contribuições para o seguro obrigatório de pensões;
  • 10% acima da base máxima estabelecida para o cálculo das contribuições para o seguro obrigatório de pensões.

A base máxima para cálculo das contribuições de seguro para o Fundo de Pensões em 2017 é de RUB 876.000. numa base cumulativa desde o início do ano civil (Resolução do Governo da Federação Russa de 29 de novembro de 2016 nº 1255, cláusula 3 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa);

2) no Fundo Federal de Seguro Social da Federação Russa - 2,9% dentro do valor máximo estabelecido para a base de cálculo das contribuições de seguro para o seguro social obrigatório por invalidez temporária e maternidade.

A base máxima para o cálculo dos prêmios de seguro do Fundo Federal de Seguro Social da Federação Russa para invalidez e maternidade é de 755.000 rublos. total acumulado desde o início do ano civil (Resolução do Governo da Federação Russa nº 1255). Acima deste montante, as contribuições de seguro para o Fundo de Seguro Social da Federação Russa não são pagas (cláusula 3 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa);

3) no Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório - 5,1%. A organização é obrigada a pagar essas contribuições sobre o valor total da remuneração, uma vez que não foi aprovada a base máxima de cálculo das contribuições de seguro para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório para 2017.

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Quem está deficiente? Se um funcionário ficar incapacitado, ele pode ser demitido ou transferido para outro emprego? Que garantias devem ser fornecidas aos trabalhadores com deficiência? Qual é o procedimento para retenção de imposto de renda pessoal e prêmios de seguro dos pagamentos a esses funcionários?

Em qualquer organização, pode acontecer que um empregado, após doença ou lesão, traga ao empregador um atestado de invalidez, ou seja contratada uma pessoa com deficiência. Dado que as pessoas com deficiência constituem uma categoria especial de trabalhadores, neste artigo iremos informá-lo a que garantias e indemnizações têm direito.

Algumas palavras sobre o reconhecimento de uma pessoa como deficiente.

Atualmente, o reconhecimento de uma pessoa como pessoa com deficiência é realizado pela instituição federal de exame médico e social de acordo com o Procedimento e condições para o reconhecimento de um cidadão como pessoa com deficiência, estabelecido pelo Decreto do Governo da Federação Russa de fevereiro 20 de 2006 nº 95 (doravante denominado Procedimento nº 95). Por força do n.º 9 do Despacho n.º 95, a deficiência é estabelecida:

    para o grupo I – por dois anos;

    para os grupos II e III – por um ano.

Paralelamente, de acordo com o n.º 12 do Despacho n.º 95, a deficiência é constatada até ao 1.º dia do mês seguinte ao mês para o qual está agendado o próximo exame médico e social do cidadão (reexame). De acordo com o n.º 36 do Despacho n.º 95, ao cidadão reconhecido como deficiente é emitido um certificado comprovativo do facto da deficiência, indicando o grupo de deficiência, bem como um programa de reabilitação individual.

Para a sua informação:

O formulário do certificado é aprovado pela Ordem do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Federação Russa datada de 24 de novembro de 2010 nº 1031n, e o formulário do programa de reabilitação individual é aprovado pela Ordem do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Federação Russa datado de 4 de agosto de 2008 nº 379n.

Para o cidadão que possua documento de invalidez temporária e seja reconhecido como deficiente, o grupo de deficiência e a data da sua constituição são indicados em atestado emitido por instituição de exame médico e social (artigo 37.º do Procedimento n.º 95). Tendo recebido do trabalhador o atestado de exame médico e social, o empregador deve verificar a correcção da sua execução, nomeadamente, a presença de todos os dados necessários.

Um funcionário ficou incapacitado - demissão ou transferência para outro emprego?

Se o trabalhador tiver sido diagnosticado com deficiência e qualquer atividade laboral lhe for contra-indicada, o empregador deve rescindir o contrato de trabalho com ele com base no n.º 5 da Parte 1 do art. 83 do Código do Trabalho da Federação Russa, que afirma que um contrato de trabalho está sujeito a rescisão devido a circunstâncias fora do controle das partes, se o funcionário for reconhecido como completamente incapaz de trabalhar de acordo com um atestado médico emitido na forma estabelecido pelas leis federais e outros atos jurídicos regulamentares da Federação Russa.

Para a sua informação:

O documento é a base para a demissão nos termos do parágrafo 5º, parte 1, art. 83 do Código do Trabalho da Federação Russa é um certificado de exame médico e social.

Além disso, o empregador deve levar em consideração o disposto no art. 184 do Código do Trabalho da Federação Russa, que estabelece que em caso de danos à saúde ou em caso de morte de um funcionário como resultado de um acidente de trabalho ou doença ocupacional, o funcionário (sua família) é indenizado pela perda de rendimentos (rendimentos), bem como por despesas médicas e sociais adicionais associadas a danos à saúde e reabilitação profissional ou despesas relacionadas ao falecimento do empregado. Ao mesmo tempo, os tipos, volumes e condições de prestação de garantias e indenizações aos empregados nesses casos são determinados pelas leis federais nº 125-FZ e 165-FZ.

Caso o empregado seja diagnosticado com deficiência e necessite de facilitação do trabalho, nos termos da Parte 3 do art. 73 do Código do Trabalho da Federação Russa, se, de acordo com um relatório médico, um funcionário precisar de uma transferência temporária para outro emprego por um período superior a quatro meses ou de uma transferência permanente, se ele recusar a transferência ou o empregador o fizer não tiver um emprego adequado, o contrato de trabalho com ele será rescindido nos termos da cláusula 8 da Parte 1. 1 colher de sopa. 77 do Código do Trabalho da Federação Russa. Este número estabelece que o motivo da rescisão do contrato de trabalho é, nomeadamente, a recusa do trabalhador em se transferir para outro posto de trabalho, de que necessita de acordo com atestado médico emitido na forma prescrita pelas leis federais e demais atos normativos do o Federação Russa, ou falta de trabalho relevante por parte do empregador (partes 3 e 4 do artigo 73 do Código do Trabalho da Federação Russa). Neste caso, o trabalhador despedido recebe uma indemnização no valor de duas semanas de salário médio (parte 3 do artigo 178.º do Código do Trabalho da Federação Russa).

Observação:

Se o trabalhador for despedido antes do final do ano de trabalho para o qual já gozou de férias anuais remuneradas, não será efectuado qualquer pagamento por dias de férias não trabalhados se o trabalhador for despedido pelos motivos previstos no n.º 8 da Parte 1 do art. 77 ou cláusula 5ª, parte 1, art. 83 do Código do Trabalho da Federação Russa (parágrafo 5, parte 2, artigo 137 do Código do Trabalho da Federação Russa).

De acordo com art. 182 do Código do Trabalho da Federação Russa, ao transferir um funcionário que, de acordo com um relatório médico emitido na forma estabelecida pelas leis federais e outros atos jurídicos regulamentares da Federação Russa, receberá outro emprego, para outro inferior -trabalho remunerado com um determinado empregador, ele retém o salário médio do seu emprego anterior:

    dentro de um mês a partir da data da transferência;

    em caso de transferência por acidente de trabalho, doença ocupacional ou outros danos à saúde relacionados ao trabalho - até que seja constatada a perda definitiva da capacidade profissional para o trabalho ou até que o empregado se recupere.

Que garantias devem ser fornecidas aos trabalhadores com deficiência?

Assim, do exposto conclui-se que os empregados que recebem invalidez podem continuar exercendo sua profissão ou podem ser transferidos para outro emprego (mais fácil) caso haja vagas na instituição. Além disso, o empregador deve levar em consideração as garantias estabelecidas pela legislação trabalhista e pela Lei Federal nº 181-FZ. Vamos dar uma olhada neles.

Tempo de trabalho.

Como regra geral, o horário normal de trabalho não pode exceder 40 horas por semana (artigo 91 do Código do Trabalho da Federação Russa). No entanto, de acordo com o disposto no parágrafo. 4 horas 1 colher de sopa. 92 do Código do Trabalho da Federação Russa, a duração do horário de trabalho para funcionários com deficiência do grupo I ou II não deve exceder 35 horas por semana, mantendo o pagamento integral.

Duração do trabalho diário (turno).

Parte 1 do art. 94 do Código do Trabalho da Federação Russa estabelece que a duração do trabalho diário (turno) para pessoas com deficiência é determinada de acordo com um relatório médico emitido na forma estabelecida pelas leis federais e outros atos jurídicos regulamentares da Federação Russa. Atualmente, esse relatório médico é emitido de acordo com a Ordem do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Federação Russa datada de 2 de maio de 2012, nº 441n “Sobre a aprovação do Procedimento para emissão de certificados e relatórios médicos por organizações médicas”.

Observação:

Apesar de as pessoas com deficiência terem reduzido o horário de trabalho, elas mantêm o salário integral. Isto significa que o empregador não deve reduzir os salários proporcionalmente às horas trabalhadas. Além disso, a Carta do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Federação Russa datada de 11 de maio de 2006 nº 12918/MZ-14 afirma que para os empregados para os quais a lei estabelece jornada de trabalho reduzida, sujeito à manutenção do salário integral, o o bônus de incentivo deve ser pago integralmente.

Envolvimento de pessoas com deficiência em horas extras, finais de semana, feriados e noturnos.

Em virtude do art. 96, 99 e 113 do Código do Trabalho da Federação Russa, o envolvimento de pessoas com deficiência em horas extras, trabalho nos finais de semana, feriados e à noite é permitido apenas com o seu consentimento por escrito e desde que isso não seja proibido para eles devido a motivos de saúde, de acordo com um atestado médico emitido na forma prescrita pelas leis federais e outros atos jurídicos regulamentares da Federação Russa.

Neste caso, as pessoas com deficiência deverão ser informadas, mediante assinatura, do direito de recusar o trabalho acima mencionado.

Vamos delinear algumas regras gerais que se aplicam a todos os trabalhadores, incluindo as pessoas com deficiência:

    A duração das horas extraordinárias não deve exceder quatro horas por cada trabalhador durante dois dias consecutivos e 120 horas por ano. Ao mesmo tempo, o empregador deve assegurar o registo preciso da duração das horas extraordinárias de cada trabalhador;

    Os trabalhadores são recrutados para trabalhar aos fins-de-semana e feriados não laborais por ordem escrita do empregador;

    O pagamento de horas extraordinárias e de fins de semana e feriados ao trabalhador com deficiência é efectuado de acordo com o procedimento geral estabelecido no art. 149 do Código do Trabalho da Federação Russa.

Assim, ao envolver trabalhadores com deficiência nos trabalhos acima referidos, o empregador deve:

    obter seu consentimento por escrito;

    certifique-se de que não tenham contra-indicações médicas;

  • informar os trabalhadores, mediante assinatura, do direito de recusar a execução deste trabalho.

Observação:

Se uma pessoa com deficiência foi contratada para trabalhar no período nocturno (desde que não tenha contra-indicações médicas), a duração do trabalho (turno) nocturno desse trabalhador não é reduzida, apesar de ter um horário de trabalho reduzido (artigo 96.º do o Código do Trabalho da Federação Russa).

Duração das férias.

De acordo com a regra geral estabelecida pelo art. 115 do Código do Trabalho da Federação Russa, a duração das férias anuais remuneradas não pode ser inferior a 28 dias corridos. Porém, para os empregados com deficiência, a duração da licença deve ser de no mínimo 30 dias corridos (Parte 5, Artigo 23 da Lei Federal nº 181-FZ).

Observação:

A condição relativa à duração das férias anuais remuneradas deve ser incluída no contrato de trabalho com um trabalhador com deficiência (parte 2 do artigo 57.º do Código do Trabalho da Federação Russa). Além disso, se um funcionário de uma organização, durante o período de trabalho, fornecer ao empregador documentos que comprovem que ele tem (é diagnosticado) uma deficiência, devem ser feitas alterações no contrato de trabalho para estabelecer uma licença básica estendida para o funcionário .

Em virtude da Parte 1 do art. 128 do Código do Trabalho da Federação Russa, por motivos familiares e outros motivos válidos, um funcionário, mediante pedido por escrito, pode receber licença sem vencimento, cuja duração é determinada por acordo entre o empregado e o empregador. Além disso, o empregador é obrigado, com base num pedido escrito do trabalhador, a conceder-lhe licença sem vencimento (em particular, para pessoas com deficiência que trabalham - até 60 dias de calendário por ano).

Das disposições da legislação acima decorre que as licenças sem remuneração, previstas no art. 128 do Código do Trabalho da Federação Russa são divididos entre aqueles que são fornecidos a critério do empregador (ou seja, o empregador tem o direito de recusar a concessão de licença) e aqueles que o empregador é obrigado a fornecer mediante solicitação do funcionário. O primeiro grupo inclui licenças concedidas por motivos familiares e outros motivos válidos. O segundo grupo inclui férias estabelecidas pela Parte 2 do art. 128 do Código do Trabalho da Federação Russa para certas categorias de trabalhadores. Em particular, trata-se de pessoas com deficiência que trabalham e recebem licença sem vencimento de 60 dias corridos por ano.

Consequentemente, o empregador é obrigado, com base num pedido escrito do trabalhador com deficiência, a conceder-lhe licença sem vencimento até 60 dias de calendário por ano. Rostrud chamou a atenção para isso na Carta de 16 de abril de 2014 nº PG/3387-6-1.

Não há necessidade de tirar férias às suas próprias custas quando um funcionário com deficiência é reexaminado no escritório da UIT. No Ofício nº 14-2/OOG-4787, de 14 de junho de 2017, o Ministério do Trabalho chamou a atenção para o fato de que ao cidadão reconhecido como deficiente é emitido atestado comprovativo do fato da deficiência, indicando o grupo de deficiência, bem como um programa de reabilitação individual. O reexame das pessoas com deficiência do grupo I é realizado uma vez a cada dois anos, das pessoas com deficiência dos grupos II e III - uma vez por ano. Caso seja necessária alteração do programa de reabilitação profissional do trabalhador com deficiência em caso de agravamento do prognóstico clínico e laboral, independentemente do grupo de deficiência e da duração da incapacidade temporária, o cidadão é encaminhado para exame médico e social. Neste caso, o encaminhamento para o MSE é emitido de acordo com o formulário 088/u-06 “Encaminhamento para exame médico e social por entidade prestadora de cuidados médicos e preventivos”, aprovado por Despacho do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Rússia Federação datada de 31 de janeiro de 2007 nº 77. Além disso, conforme Seção. III do Despacho n.º 624n, quando remetido para a UIT, é emitido atestado de baixa por doença.

Consequentemente, na folha de horário de trabalho, o tempo de passagem na UIT é refletido como invalidez temporária. Assim, a realização de reexame no escritório da UIT é motivo válido para afastamento do trabalho e licença a expensas próprias, neste caso, não é emitida.

Vítimas deficientes de Chernobyl.

Trata-se de uma categoria distinta de trabalhadores que têm direito a férias regulares anuais remuneradas em horário que lhes seja conveniente, bem como a férias adicionais de 14 dias, que são pagas pelas autoridades de protecção social (n.º 5 do artigo 14.º da Lei da Federação Russa de 15 de maio de 1991 No. 1244-1 “Sobre a proteção social dos cidadãos expostos à radiação como resultado do desastre na usina nuclear de Chernobyl”).

Para receber licença adicional, o empregador deve emitir a esse empregado um certificado do valor do rendimento médio indicando o valor total devido (menos impostos) e o período de licença, assinado pelo chefe da organização e pelo chefe contador (com transcrição das assinaturas) e certificado por um selo (Resolução do Governo da Federação Russa de 03.03.2007 nº 136 “Sobre o procedimento para fornecer medidas de apoio social a cidadãos expostos à radiação em decorrência do desastre no Central nuclear de Chernobyl e testes nucleares no local de testes de Semipalatinsk, no âmbito do desempenho das suas funções laborais, bem como pagamento de benefícios para o funeral de cidadãos falecidos ( mortos) em conexão com o desastre de Chernobyl").

Vantagem ao reduzir o tamanho.

De acordo com o art. 179 do Código do Trabalho da Federação Russa, ao reduzir o número de empregados ou pessoal com igual produtividade e qualificações trabalhistas, é dada preferência para permanecer no trabalho, em particular, aos empregados que sofreram acidente de trabalho ou doença ocupacional enquanto trabalhavam por um determinado empregador, deficientes da Grande Guerra Patriótica e combatentes deficientes na defesa da Pátria.

Se estas categorias de trabalhadores ainda estiverem sujeitas a despedimento, deverá ser-lhes oferecida a transferência para os cargos vagos (ambos correspondentes às suas qualificações e com remuneração inferior ou inferior), tendo em conta o seu estado de saúde (parte 3 do artigo 81.º do Código do Trabalho). da Federação Russa).

Equipar locais de trabalho especiais para pessoas com deficiência.

O empregador é obrigado a criar e equipar (equipar) locais de trabalho especiais para o emprego de pessoas com deficiência. Isso é indicado na Parte 1 do art. 22 da Lei Federal nº 181-FZ. Ao mesmo tempo, o número mínimo de tais empregos é estabelecido pelas autoridades executivas das entidades constituintes da Federação Russa para cada empresa, instituição, organização dentro da cota estabelecida para a contratação de pessoas com deficiência (Parte 2 do Artigo 22 da Lei Federal No. .181-FZ).

Para a sua informação:

A Ordem do Ministério do Trabalho da Federação Russa de 19 de novembro de 2013 nº 685n estabeleceu os Requisitos Básicos para equipar locais de trabalho especiais para o emprego de pessoas com deficiência, levando em consideração funções prejudicadas e limitações de suas atividades vitais. A Resolução do Médico Sanitário Chefe do Estado da Federação Russa datada de 18 de maio de 2009 nº 30 aprovou a SP 2.2.9.2510-09 “Requisitos de higiene para condições de trabalho para pessoas com deficiência”.

Imposto de renda pessoal sobre pagamentos a funcionários com deficiência.

De acordo com os parágrafos. 2 páginas 1 arte. 218 do Código Tributário da Federação Russa ao determinar o tamanho da base tributária em virtude da cláusula 3 do art. 210 do Código Tributário da Federação Russa, o contribuinte tem o direito de receber deduções fiscais padrão. Em particular, uma dedução de 500 rublos. para cada mês do período de tributação aplica-se às pessoas com deficiência dos grupos I e II. Este desconto é concedido todos os meses do ano, independentemente do rendimento anual do trabalhador. Caso contrário, o procedimento de cálculo, retenção e transferência do imposto é o mesmo dos demais empregados.

Contribuições de seguro de pagamentos a funcionários com deficiência.

De acordo com art. 427 do Código Tributário da Federação Russa em 2017, não é fornecida uma taxa reduzida de prêmios de seguro para organizações onde trabalham pessoas com deficiência. Em 2017, as taxas de prêmios de seguros cobradas para pagamentos aos empregados por organizações que não têm direito a taxas reduzidas são estabelecidas pelo art. 426 do Código Tributário da Federação Russa e são:

    22% dentro do limite estabelecido para a base de cálculo das contribuições para o seguro obrigatório de pensões;

  • 10% acima da base máxima estabelecida para cálculo das contribuições para o seguro obrigatório de pensões;

Para a sua informação:

A base máxima para cálculo das contribuições de seguro para o Fundo de Pensões em 2017 é de RUB 876.000. total acumulado desde o início do ano civil (Resolução nº 1255, parágrafo 3 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa).

2) no Fundo de Segurança Social - 2,9% dentro do limite estabelecido para a base de cálculo das contribuições para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em relação à maternidade;

Para a sua informação:

A base máxima para o cálculo das contribuições de seguro para o Fundo de Seguro Social por invalidez e maternidade é de 755.000 rublos. cumulativamente desde o início do ano civil (Resolução nº 1.255). Mais do que este montante não é pago ao Fundo de Segurança Social (cláusula 3 do artigo 421 do Código Tributário da Federação Russa).

3) no Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório – 5,1%. A organização é obrigada a pagar essas contribuições sobre todo o valor da remuneração, uma vez que não foi aprovada a base máxima de cálculo das contribuições de seguro para o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório para 2017.

Concluindo, destacamos os principais pontos relacionados ao trabalho dos funcionários com deficiência. Assim, caso seja diagnosticada deficiência ao trabalhador, o empregador é obrigado a prestar-lhe as garantias previstas no Código do Trabalho e na Lei Federal n.º 181-FZ:

    (turno) de acordo com laudo médico;

    férias anuais remuneradas mais longas;

    licença sem vencimento a pedido do trabalhador até 60 dias corridos por ano;

    oferecer vagas disponíveis caso o funcionário com deficiência precise ser transferido para outro emprego mediante laudo médico;

    rescisão do contrato de trabalho com base na cláusula 5ª, parte 1, art. 83 do Código do Trabalho da Federação Russa, se um funcionário que foi diagnosticado com deficiência não puder continuar a trabalhar devido a um relatório médico;

    rescisão do contrato de trabalho nos termos da cláusula 8ª, parte 1, art. 77 do Código do Trabalho da Federação Russa, se um funcionário com deficiência recusar o emprego que lhe foi oferecido pelo empregador de acordo com um relatório médico, ou se o empregador não tiver um emprego adequado devido a um relatório médico e capacidade limitada para trabalhar;

    falta de pagamento dos dias de férias não trabalhados por despedimento do trabalhador antes do final do ano de trabalho para o qual já tenha gozado férias anuais remuneradas, se o trabalhador for despedido pelos motivos previstos no n.º 8 da Parte 1 do art. 77 ou cláusula 5ª, parte 1, art. 83 do Código do Trabalho da Federação Russa;

    preservação do rendimento médio do emprego anterior durante um mês a partir da data da transferência, quando da transferência de um trabalhador que, de acordo com atestado médico, necessite de outro emprego, para outro emprego de menor remuneração em determinado empregador;

    No valor de 500 rublos. para trabalhadores com deficiência dos grupos I e II;

    cálculo dos prêmios de seguro sobre pagamentos a um funcionário com deficiência na forma geralmente estabelecida.

Lei Federal nº 125-FZ de 24 de julho de 1998 “Sobre o seguro social obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças ocupacionais”.

Lei Federal de 16 de julho de 1999 nº 165-FZ “Noções básicas do seguro social obrigatório”.

Lei Federal de 24 de novembro de 1995 nº 181-FZ “Sobre a proteção social das pessoas com deficiência na Federação Russa”.

Aprovado o procedimento para emissão de certificados de invalidez temporária. Por despacho do Ministério da Saúde e Desenvolvimento Social da Federação Russa de 29 de junho de 2011 nº 624n.

Decreto do Governo da Federação Russa datado de 29 de novembro de 2016 nº 1.255 “Sobre o valor máximo da base de cálculo das contribuições de seguro para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em conexão com a maternidade e para o seguro de pensão obrigatório a partir de 1º de janeiro , 2017.”

Então, o que muito se tem falado ultimamente se tornou realidade: a administração das contribuições obrigatórias aos seguros foi retirada dos fundos e transferida para a competência da Receita Federal. Lei Federal nº 243-FZ de 3 de julho de 2016 “Sobre alterações às partes um e dois do Código Tributário da Federação Russa em conexão com a transferência para as autoridades fiscais da autoridade para administrar contribuições de seguro para pensões obrigatórias, sociais e médicas seguro” foi assinado pelo Presidente da Federação Russa e publicado em 4 de julho de 2016

Contudo, as contribuições não se tornaram um imposto único, permanecendo contribuições. Neste artigo contaremos o que aguarda os segurados em 2017.

Que tipo de contribuições são transferidas para a jurisdição da Receita Federal:

Contribuições de seguro para o seguro de pensão obrigatório, contribuições de seguro para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em relação à maternidade, contribuições de seguro para o seguro de saúde obrigatório.

Os prêmios de seguro social obrigatório contra acidentes industriais e doenças ocupacionais continuarão a ser administrados pelo Fundo Federal de Seguro Social da Federação Russa.

Quais documentos regulatórios estão mudando:

Em primeiro lugar, o Código Tributário sofreu grandes alterações. Na primeira parte, foram acrescentadas “contribuições para seguros” aos impostos e taxas em todo o mundo, e alguns artigos foram reescritos. Na segunda parte, uma nova seção “SEÇÃO XI. Prêmios de seguros na Federação Russa" e há um novo capítulo 34 "Prêmios de seguros".

Lei Federal nº 212-FZ de 24 de julho de 2009 “Sobre contribuições de seguro para o Fundo de Pensões da Federação Russa, o Fundo de Seguro Social da Federação Russa, o Fundo Federal de Seguro Médico Obrigatório” perde completamente a força a partir de 1º de janeiro de 2017 .

Também foram feitas alterações nos seguintes regulamentos:

  • Lei da Federação Russa de 21 de março de 1991 No. 943-I “Sobre as autoridades fiscais da Federação Russa” (foram adicionadas funções de administração de prêmios de seguro);
  • Lei Federal de 24 de julho de 1998 nº 125-FZ “Sobre o seguro social obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças profissionais” (a lei foi quase totalmente reescrita, foram acrescentadas quase todas as normas contidas na Lei 212-FZ);
  • Lei Federal de 1º de abril de 1996 nº 27-FZ “Sobre a inscrição individual (personalizada) no regime de seguro previdenciário obrigatório”;
  • Lei Federal de 16 de julho de 1999 nº 165-FZ “Noções básicas do seguro social obrigatório”;
  • Lei Federal de 15 de dezembro de 2001 nº 167-FZ “Sobre Seguro Obrigatório de Pensão na Federação Russa”;
  • Código da Federação Russa sobre Ofensas Administrativas (foram feitas alterações nos artigos 15.5, 15.8, 15.9, 15.33, 15.33.1);
  • Lei Federal de 29 de dezembro de 2006 nº 255-FZ “Sobre o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em relação à maternidade”;
  • Lei Federal de 29 de novembro de 2010 nº 326-FZ “Sobre Seguro Médico Obrigatório na Federação Russa”;
  • Lei Federal de 28 de dezembro de 2013 nº 400-FZ “Sobre Seguros de Pensões”
  • e outros.

O que muda para os empregadores-pagadores em relação ao cálculo das contribuições:

A base de cálculo das contribuições, benefícios e tarifas permanece a mesma. Quase todos os dispositivos da Lei 212-FZ migraram para o novo Capítulo 34, incluindo o estabelecimento de base máxima para cálculo dos prêmios de seguros. Mas há algumas inovações relacionadas com o facto de algumas regras fiscais terem sido alargadas às contribuições.

No pagamento de rendimentos em espécie, a base de cálculo dos prémios de seguros será determinada como o custo dos bens (obras, serviços), calculado com base em preços determinados de forma semelhante ao artigo 105.3 do Código Tributário. Neste caso, o IVA está incluído no custo dos bens (obras, serviços).

Surgiu um limite de subsídio diário para rendimentos não tributáveis, semelhante ao limite do imposto de renda pessoal. Aqueles. as diárias estarão sujeitas a contribuições se excederem 700 rublos por dia para uma viagem de negócios dentro da Rússia e 2.500 rublos por dia para uma viagem de negócios fora da Rússia.

O procedimento de cálculo das contribuições permanece o mesmo e os prazos de pagamento também não mudam.

O que acontecerá com os custos da segurança social nas regiões que não aderiram ao projecto-piloto do Fundo de Segurança Social para pagamentos directos de benefícios:

O valor das contribuições para o seguro social obrigatório em caso de invalidez temporária e em relação à maternidade ainda pode ser reduzido pelo valor das despesas incorridas com o pagamento das prestações.

Os dados sobre despesas com benefícios, caso indicados no relatório, serão transferidos pela Receita Federal para a Caixa de Previdência Social. Com base nestes dados, o FSS realizará inspeções documentais e in loco (inspeções in loco apenas uma vez a cada três anos, como antes). Caso o FSS não confirme as despesas especificadas, o fundo, no prazo de três dias, envia ao segurado a decisão de não aceitar despesas para compensação e uma cópia dessa decisão vai para a Receita Federal.

Se o valor das despesas ultrapassar as contribuições acumuladas, após verificar a regularidade das despesas, a Receita Federal confirma as despesas e a administração fiscal as compensa nos períodos seguintes ou devolve o pagamento a maior ao segurado.

Assim, uma auditoria documental baseada no mesmo cálculo será realizada por duas autoridades reguladoras ao mesmo tempo - a Fiscalização da Receita Federal e o departamento do FSS.

A lei aprovada estabelece que o n.º 2 do artigo 431.º (que dá direito à redução das contribuições para a segurança social para despesas) é válido até 31 de dezembro de 2018. Até esta data, está prevista a transferência de todas as regiões para o pagamento direto de prestações do Fundo de Segurança Social.

O que acontecerá com os relatórios:

Os relatórios sobre os prémios de seguros, com exceção dos prémios de acidentes de trabalho e doenças profissionais, serão apresentados trimestralmente. às autoridades fiscais o mais tardar no 30º dia do mês seguinte ao período de cobrança (relatório). Os pagadores de contribuições com número médio superior a 25 pessoas são obrigados a enviar cálculos apenas eletronicamente por meio do TKS.

Observe que um motivo completamente novo para não aceitar liquidações aparece no código:

“Se no cálculo apresentado a informação sobre o valor total das contribuições de seguro para o seguro de pensão obrigatório calculado pelo ordenante para o período de faturamento (relatório) não corresponder ao valor das contribuições de seguro calculadas para o seguro de pensão obrigatório indicado neste cálculo para cada pessoa segurada, considera-se tal cálculo não apresentado, sobre o qual é enviada ao ordenante a correspondente notificação o mais tardar no dia seguinte ao da apresentação do cálculo.”
Para o Fundo de Pensões os dados sobre o tempo de serviço dos segurados serão transmitidos uma vez por ano - o mais tardar em 1º de março do ano seguinte ao ano de referência (com exceção de algumas situações).

Relatórios mensais no formulário SZV-M for preservado, ainda terá de ser apresentado às sucursais do Fundo de Pensões, mas o prazo para apresentação foi alterado - em vez do 10º dia passou a ser o 15º dia do mês seguinte ao do reporte.

No entanto, ainda pode haver alterações em termos de relatórios personalizados, uma vez que a Duma do Estado possui um projeto de lei que foi elaborado pelo Ministério do Trabalho antes de o projeto de transferência da administração das contribuições para a Receita Federal ser submetido à apreciação dos deputados. Este projeto, além de substituir os cartões SNILS por uma versão eletrónica, inclui também o reporte mensal em formato RSV-1 ao Fundo de Pensões. O ministério e o Fundo de Pensões têm tentado introduzir este reporte mensal há vários anos, pelo que é possível que alcancem o seu objetivo.

Permanecerá reportando ao Fundo de Seguro Social, de forma reduzida, apenas para as contribuições para o seguro social obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças profissionais. O prazo para sua submissão não muda.

O que acontecerá com as contribuições fixas dos trabalhadores independentes:

Não houve alterações fundamentais no cálculo e pagamento das contribuições fixas. O texto dos artigos 430 e 432 do Código Tributário foi quase totalmente reescrito a partir da Lei 212-FZ. Mas também há inovações, inclusive algumas agradáveis. Os empresários individuais que não tenham apresentado declaração fiscal não estarão sujeitos à avaliação da contribuição fixa máxima. Esta norma não foi transferida para o Código Tributário. Mas surgiu uma nova - se o empresário não pagou as contribuições exigidas, mas apresentou relatórios, a própria repartição de finanças determinará a dívida nas contribuições com base nas declarações fiscais (ou nas patentes existentes).

A data de apresentação dos cálculos das contribuições fixas aos chefes das explorações camponesas está a mudar - os relatórios são apresentados até 30 de janeiro (em vez do último dia de fevereiro). Os empresários individuais, advogados, notários e outros trabalhadores independentes continuarão a não apresentar quaisquer relatórios sobre as suas contribuições.

Mudanças em divisões separadas:

As organizações com divisões separadas devem prestar atenção às alterações no pagamento de taxas e na apresentação de relatórios. Foi eliminada a exigência de que as unidades individuais tivessem um balanço separado para serem registadas para efeitos de cálculo e pagamento de contribuições. A obrigação de pagar contribuições e apresentar relatórios no local de uma divisão separada surge se esta divisão acumular rendimentos a favor de pessoas físicas. O mesmo se aplica à inscrição no Fundo de Segurança Social.

A organização é obrigada a comunicar a atribuição de uma divisão separada com autoridade para acumular pagamentos e remunerações a favor de pessoas físicas no prazo de um mês a partir da data de atribuição dos poderes correspondentes. As divisões separadas investidas de tais poderes antes de 1º de janeiro de 2017 não precisam ser relatadas.

O que acontecerá com os períodos anteriores a 2017:

Os relatórios de 2016 serão apresentados de acordo com as antigas regras e formulários, ou seja, ao Fundo de Segurança Social e ao Fundo de Pensões.

O controle sobre a exatidão dos cálculos das contribuições dos períodos anteriores a 1º de janeiro de 2017 permanece com os fundos, porém, eles não poderão mais arrecadar provisões adicionais (com algumas exceções). Todos os dados sobre atrasos existentes serão transferidos para as autoridades fiscais. As informações sobre atrasos recentemente identificados durante as fiscalizações também serão repassadas à Receita Federal para cobrança.

Os fundos também não poderão devolver (compensar) pagamentos indevidos. Eles tomarão a decisão sobre a restituição (compensação), mas essa decisão será repassada ao fisco.

O que mais prestar atenção:

O prazo de armazenamento dos documentos para cálculo das contribuições é de 6 anos.

Os reembolsos e compensações dos valores das contribuições de seguro pagas em excesso não são efetuados se, de acordo com o Fundo de Pensões, a informação sobre o valor dessas contribuições de seguro pagas em excesso for apresentada pelo pagador das contribuições de seguro como parte da informação contabilística individual (personalizada) e for levado em consideração (lançado) nas contas pessoais individuais dos segurados.

Ambiguidades da nova lei:

Como sempre, leis de grande escala escritas às pressas contêm muitas surpresas e, em alguns lugares, até erros de digitação triviais.

Assim, no artigo 432.º do Código Tributário sobre o procedimento de cálculo das contribuições fixas dos empresários individuais, é feita referência ao artigo 429.º (sobre as tarifas das contribuições dos pilotos) em vez do artigo 430.º.

Uma das principais ambigüidades das alterações é se o fisco tem o direito de bloquear contas correntes por não apresentação de cálculos de prêmios de seguros. No artigo 76.º, as alterações introduzidas não se enquadram bem entre si: por um lado, os pagadores de prémios de seguro foram acrescentados ao n.º 11, mas não foram acrescentados ao n.º 3, nomeadamente o n.º 3 confere às autoridades fiscais o direito de bloquear contas para não envio de relatórios.

Possíveis problemas ao começar a usar:

Na primeira leitura das leis, tem-se a impressão de que os fundos e a administração fiscal trocarão continuamente informações entre si. No entanto, não é segredo para ninguém o quão deficiente é a nossa troca de informações interdepartamentais. E no início de 2017, provavelmente enfrentaremos um grande número de problemas em termos de confirmação de despesas com benefícios, sem falar na transferência de dados sobre pagamentos indevidos ou atrasos de contribuições.

Estamos também preocupados com a oportunidade da adoção de novos formulários de notificação, bem como com a aprovação de novos BCCs.

Mas podemos afirmar com certeza que o departamento de contabilidade ainda não ficará sem trabalho.

O empregador que contrata pessoal e paga regularmente os salários dos empregados também é obrigado a assumir o papel de agente de seguros, reter determinados montantes dos rendimentos dos seus empregados e pagar contribuições para o seguro. Nesse caso, o cálculo dos prêmios de seguro dos empregados com deficiência ocorre de forma especial. Neste artigo falaremos sobre prêmios de seguro para pessoas com deficiência em 2019 e consideraremos o procedimento de pagamento.

Deficiência e conceito de grupo

Uma pessoa com deficiência é aquela que sofre de prejuízos à saúde do corpo resultantes de certos distúrbios de algumas de suas funções. As razões pelas quais existem motivos para reconhecer uma pessoa como deficiente não são levadas em consideração - podem ser consequências de doenças, lesões anteriores ou malformações congênitas. Em qualquer caso, os cidadãos com deficiência necessitam de protecção social adicional.

Como contratar uma pessoa com deficiência

Os empregadores contratam pessoas com deficiência de forma voluntária. Mas o Estado tinha que garantir de alguma forma a esses cidadãos a oportunidade de encontrar emprego, pelo que algumas pessoas colectivas são obrigadas a contratar pessoas com deficiência para a empresa dentro dos limites do número de trabalhadores aprovado por lei.

Essas empresas são aquelas que contam com uma equipe de mais de cem pessoas. Para eles, foi estabelecida a nível legislativo uma cota para atrair para o trabalho pessoas com deficiência desempregadas no valor de 2 empregados a 4% do número médio de empregados. Por exemplo, a cota para contratação de pessoas com deficiência em Moscou e na região de Moscou é de 2% do número médio de funcionários.

Não basta contratar uma pessoa com deficiência, é preciso também criar condições para que ela desempenhe as suas funções profissionais. As condições podem ser diferentes - tudo depende da natureza da doença da pessoa e do programa de reabilitação. A responsabilidade administrativa está prevista para todas as pessoas jurídicas que negligenciarem esta exigência.

O valor da multa por se recusar a contratar uma pessoa com deficiência ou a criar as condições de trabalho necessárias é de 5 a 10 mil rublos.

Relações trabalhistas com funcionários com deficiência

Os trabalhadores com deficiência têm direito a reclamar benefícios, sendo o empregador obrigado a cumpri-los: (clique para ampliar)

  • não há período probatório para eles;
  • o contrato de trabalho pode ser rescindido antecipadamente por vontade da pessoa com deficiência;
  • o trabalhador com deficiência tem direito a licença sem vencimento (60 dias para pessoas com deficiência do 1.º e 2.º grupos, 30 dias para o 3.º grupo);
  • se a deficiência de um trabalhador foi adquirida como resultado de estar numa zona perigosa durante o desastre de Chernobyl, ele também tem direito a descanso remunerado adicional (2 semanas);
  • as férias anuais podem ser gozadas a qualquer momento, independentemente do calendário de férias;
  • o envolvimento no trabalho noturno e extra-laboral só pode ser realizado com o consentimento do trabalhador;
  • as pessoas com deficiência têm direito a trabalhar em turnos e semanas a tempo parcial.

Contribuições para pensões e contribuições para o Fundo de Segurança Social

De 2012 a 2014, as taxas de prêmios de seguro foram reduzidas para empregadores que contrataram pessoas com grupo de deficiência estabelecido (com grupo de deficiência estabelecido I, II ou III). Mas desde 2015, eles não são mais válidos e, portanto, as pensões e outras contribuições são feitas para esses funcionários de maneira geral.

Prêmios de seguro Avaliar
Pensão (na Receita Federal)22% (do valor das provisões dentro do valor base máximo aprovado)

10% (a partir do valor pelo qual a base máxima é excedida)
Médico (em FFOMS)5,1%
Para períodos de incapacidade e maternidade2,9% (do valor das provisões dentro da base máxima)

0% (do valor pelo qual a base máxima de seguro é excedida)

Prêmios de seguro de acidentes

As contribuições para o seguro contra acidentes durante a jornada de trabalho e doenças associadas ao exercício das funções laborais são pagas pelos dirigentes das organizações em relação aos trabalhadores com deficiência dos grupos 1, 2 e 3 à taxa:

  • 60% da tarifa aprovada por lei para o caso geral (tanto para LLC quanto para empreendedores individuais).

Por exemplo, se a tarifa para uma empresa for aprovada em 0,6%, então para os empregados com deficiência a empresa pagará contribuições a uma tarifa igual a 0,36%, ou seja, 0,6% x 60%.

Atos legislativos sobre o tema

Lei Nome
Arte. 2º da Lei Federal de 14 de dezembro de 2015 nº 362-FZSobre as tarifas de pagamento de prémios de seguros contra acidentes e doenças profissionais pagos a trabalhadores com deficiência
Lei Federal de 22 de dezembro de 2005 nº 179-FZTarifas de prêmios de seguro social obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças profissionais
pp. 3º inciso 1º, inciso 2º art. 58 da Lei Federal de 24 de julho de 2009 nº 212-FZSobre tarifas reduzidas de prêmios de seguro para pessoas com deficiência 2012-2014.
Arte. 92 Código do Trabalho da Federação RussaSobre a duração da semana de trabalho para pessoa com deficiência: não mais que 35 horas
Arte. 5.42 Código de Ofensas Administrativas da Federação RussaMultas por recusa de contratação de pessoas com deficiência dentro das cotas estabelecidas

Erros típicos em cálculos

Erro nº 1. Um funcionário com deficiência trabalha 40 horas semanais.

A semana de trabalho do pessoal certificado como portador de deficiência não deve ser superior a 35 horas, sendo as restrições diárias definidas em função do laudo médico. Ao mesmo tempo, os salários integrais são mantidos.

Erro nº 2. Empregador durante 2016-2017 fez contribuições de seguro para trabalhadores com deficiência a taxas reduzidas.

Respostas para perguntas comuns

Pergunta nº 1. As horas extras e as horas noturnas realizadas por funcionário com deficiência são especialmente remuneradas?

Não, aplicam-se taxas padrão para estes casos.

Pergunta nº 2. Quais são as consequências da violação dos direitos dos trabalhadores com deficiência?

Os funcionários serão multados em 1 a 5 mil rublos, pessoas jurídicas - em 30 a 50 mil rublos. Também é possível punição administrativa na forma de suspensão do trabalho da empresa por até 90 dias.