GAOU SPO วิทยาลัยสารพัดช่าง Kamyshinsky

MK “เทคโนโลยีวิชาชีพ เศรษฐศาสตร์ และกฎหมาย”

พิเศษ 080108 การธนาคาร

งานหลักสูตร

ตามสาขาวิชา:

"การดำเนินงานของธนาคาร" และ "การบัญชีในธนาคาร"

"การสร้างและการใช้ข้อกำหนดสำหรับการสูญเสียเงินให้สินเชื่อที่อาจเกิดขึ้นและการบัญชีของพวกเขา"

งานนี้เสร็จสมบูรณ์โดย: นักเรียนกลุ่ม B-31.10

บูลักห์ แอล.วี.

หัวหน้างาน: ครู Nazarova O.V.

ครู Lvova G.I.

การแนะนำ

บทสรุป

การใช้งาน

การแนะนำ

เงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อเป็นเงินสำรองพิเศษซึ่งจำเป็นต้องจัดทำซึ่งเกิดจากความเสี่ยงด้านเครดิตในกิจกรรมของธนาคาร เงินสำรองนี้ช่วยให้ธนาคารมีสภาพแวดล้อมทางการเงินที่มั่นคงยิ่งขึ้น และหลีกเลี่ยงความผันผวนของกำไรของธนาคารอันเนื่องมาจากการตัดขาดทุนจากเงินกู้ ค่าเผื่อผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของการหักที่เป็นค่าใช้จ่ายของธนาคาร

ความเกี่ยวข้องของงานนี้อยู่ที่กิจกรรมสินเชื่อของธนาคารเป็นหนึ่งในเกณฑ์พื้นฐานที่แยกความแตกต่างจากสถาบันที่ไม่ใช่ธนาคาร ในทางปฏิบัติทั่วโลก กำไรของธนาคารส่วนสำคัญเกี่ยวข้องกับการกู้ยืม ในเวลาเดียวกัน การไม่ชำระคืนเงินกู้ โดยเฉพาะสินเชื่อขนาดใหญ่ อาจทำให้ธนาคารล้มละลาย และเนื่องจากตำแหน่งในระบบเศรษฐกิจ นำไปสู่การล้มละลายขององค์กร ธนาคาร และบุคคลที่เกี่ยวข้องจำนวนมาก ดังนั้นการบริหารความเสี่ยงด้านเครดิตและการลดความเสี่ยงด้วยความช่วยเหลือของการสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อจึงเป็นส่วนสำคัญของกลยุทธ์และยุทธวิธีเพื่อความอยู่รอดและการพัฒนาของธนาคารพาณิชย์

วัตถุประสงค์ของการศึกษาหลักสูตรนี้คือองค์กรและเทคโนโลยีที่ทันสมัยในการสร้างเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากการกู้ยืมจากธนาคาร

หัวข้อของการศึกษานี้คือกิจกรรมของธนาคารรัสเซียในการสร้างเงินสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น คุณสมบัติ และแนวโน้ม

วัตถุประสงค์ของงานนี้คือเพื่อศึกษาขั้นตอนการตั้งสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ งานต่อไปนี้จึงถูกกำหนดไว้:

1.กำหนดขั้นตอนในการจัดทำเงินสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น

ธนาคารสำรองสินเชื่อขาดทุน

2.เพื่อศึกษาขั้นตอนการใช้เงินสำรองสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ

ค้นหาว่าองค์กรการบัญชีสำหรับการจัดตั้งทุนสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้นคืออะไร

กำหนดบัญชีที่จะใช้ในการสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น

ทำความคุ้นเคยกับลักษณะเฉพาะของการสะสมทุนสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้นในธนาคารของ JSC "ปิโตรคอมเมิร์ซ";

เพื่อศึกษาปัญหาในการสร้างเงินสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อของธนาคารรัสเซียและค้นหาแนวทางแก้ไขที่เป็นไปได้

โครงสร้างของงานหลักสูตรสะท้อนให้เห็นถึงเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการศึกษาการดำเนินงานเพื่อสร้างเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อในตัวอย่างของธนาคาร JSC "ปิโตรคอมเมิร์ซ" ในเมือง Kamyshin

ปริมาณงานในหลักสูตรนี้คือ 34 หน้า, 15 แหล่งข้อมูลที่ใช้, 6 แอปพลิเคชัน และ 4 ตาราง

1. สาระสำคัญของการสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ

1.1 ขั้นตอนการจัดตั้งทุนสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น

เงินสำรองนี้เกิดขึ้นโดยสถาบันสินเชื่อในกรณีค่าเสื่อมราคาของเงินกู้ (เงินกู้) นั่นคือในกรณีที่สูญเสียมูลค่าเงินกู้เนื่องจากการผิดนัดหรือการปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสมโดยผู้ยืมภาระผูกพันตามเงินกู้แก่สถาบันสินเชื่อ หรือการมีอยู่ของภัยคุกคามที่แท้จริงของการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด (การปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสม) (ต่อไปนี้จะเรียกว่าความเสี่ยงด้านเครดิตของเงินกู้)

เมื่อออกเงินกู้มีความเป็นไปได้ที่จะไม่ชำระเงินเสมอนั่นคือธนาคารไม่สามารถระบุได้อย่างชัดเจนในเวลาที่ทำธุรกรรมและในระหว่างการรักษาเงินกู้ข้อเท็จจริงของการชำระหนี้ในเวลาที่เหมาะสมและใน เต็ม. ดังนั้นด้วยความช่วยเหลือของการสำรองธนาคารธนาคารจึงมีความเสี่ยงของการไม่ชำระคืน (ที่เรียกว่า "ความเสี่ยงด้านเครดิต") ดังนั้นเงินสำรองนี้ช่วยให้ธนาคารมีเงื่อนไขที่มั่นคงมากขึ้นสำหรับกิจกรรมทางการเงิน ทำให้สามารถหลีกเลี่ยงความผันผวนของจำนวนกำไรที่เกี่ยวข้องกับการตัดขาดทุนจากสินเชื่อ แหล่งที่มาของการสะสมทุนสำรองคือการหักค่าใช้จ่ายของธนาคาร นั่นคือในการบัญชี การสร้างทุนสำรองจะแสดงเป็นค่าใช้จ่ายของธนาคาร และการคืนค่าเนื่องจากการชำระคืนเงินกู้หรือเนื่องจากอัตราการสำรองลดลง จะแสดงเป็นรายได้ของธนาคาร

การก่อตัวของกองหนุนดำเนินการ:

-สำหรับเงินกู้แต่ละครั้งหากเงินกู้มีสัญญาณการด้อยค่าเป็นรายบุคคล

-สำหรับพอร์ตสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกัน (ต่อไปนี้จะเรียกว่า PLO) นั่นคือสำหรับกลุ่มสินเชื่อที่มีจำนวนเงินไม่มีนัยสำคัญและมีลักษณะทั่วไป

การประเมินความเสี่ยงของพอร์ตสินเชื่อในเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณดำเนินการพร้อมกันโดยใช้วิธีต่อไปนี้ในการประเมินความเสี่ยงของพอร์ตสินเชื่อ:

-วิเคราะห์;

-เชิงสถิติ;

-ค่าสัมประสิทธิ์

วิธีการวิเคราะห์เป็นการประเมินความสูญเสียที่เป็นไปได้ (ระดับความเสี่ยง) ของธนาคารและดำเนินการตามข้อบังคับของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 26 มีนาคม 2547 หมายเลข 254-P "ในขั้นตอนการจัดตั้งโดยสถาบันสินเชื่อ สำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากเงินกู้ยืมเงินกู้ยืมและหนี้ที่เทียบเท่า "เอ็ด ลงวันที่ 24 ธันวาคม 2555 เลขที่ 2948-U. ระเบียบนี้กำหนดให้การจัดประเภทของสินเชื่อที่ออกและการประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตควรดำเนินการโดยธนาคารบนพื้นฐานที่ครอบคลุม ขึ้นอยู่กับเกณฑ์ต่อไปนี้:

-สถานะทางการเงินของผู้กู้ประเมินโดยใช้แนวทางที่ใช้ในการปฏิบัติด้านการธนาคารในประเทศและต่างประเทศ

-ความสามารถของผู้กู้ในการชำระคืนเงินต้นของหนี้พร้อมดอกเบี้ยค่าคอมมิชชั่นและการชำระอื่น ๆ ที่เกิดจากธนาคารภายใต้สัญญาเงินกู้ซึ่งกำหนดลักษณะของการให้บริการหนี้

-ผู้กู้มีหลักประกันคุณภาพสูงและมีสภาพคล่องสูงในจำนวนที่เพียงพอที่จะชดเชยธนาคารสำหรับจำนวนเงินต้นของเงินกู้ดอกเบี้ยทั้งหมดตามข้อตกลงตลอดจนต้นทุนที่เป็นไปได้ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามสิทธิหลักประกัน

-การมีอยู่และระยะเวลาของการชำระหนี้ที่ค้างชำระสำหรับหนี้เงินต้นและดอกเบี้ย

-จำนวนการจดทะเบียนหนี้เงินกู้ใหม่ตลอดระยะเวลาของสัญญาเงินกู้

ในการกำหนดจำนวนเงินเผื่อตามข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย การแบ่งสินเชื่อออกเป็นหมวดหมู่คุณภาพ ขึ้นอยู่กับวิจารณญาณทางวิชาชีพ โดยใช้เกณฑ์สองเกณฑ์รวมกัน ได้แก่ "ฐานะทางการเงิน" และ "หนี้สิน" คุณภาพการบริการ". ตามตารางสินเชื่อทั้งหมดแบ่งออกเป็นห้าประเภทคุณภาพ:

หมวดคุณภาพ ชื่อ สำรองโดยประมาณเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินต้นของเงินกู้ หมวดคุณภาพ I (สูงสุด) มาตรฐาน 0% หมวดคุณภาพ II ที่ไม่ได้มาตรฐานตั้งแต่ 1% ถึง 20% หมวดคุณภาพ III สงสัยตั้งแต่ 21% ถึง 50% หมวดคุณภาพ IV มีปัญหา จาก 51% เป็น 100% หมวดหมู่คุณภาพ V ไม่น่าเชื่อถือ 100%

เงินสำรองจะเกิดขึ้นภายในจำนวนหนี้เงินต้น (มูลค่าตามบัญชีของเงินกู้) เงินสำรองนี้จัดทำขึ้นในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยไม่คำนึงถึงสกุลเงินของเงินกู้

จำนวนเงินสำรองอาจน้อยกว่ามูลค่าโดยประมาณ ขึ้นอยู่กับความพร้อมของหลักประกันประเภทคุณภาพ I และ II (ดูภาคผนวก 1)

การประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตสำหรับสินเชื่อแต่ละประเภทที่ออก (ดุลยพินิจวิชาชีพ) จะต้องดำเนินการโดยธนาคารอย่างต่อเนื่อง

การตัดสินอย่างมืออาชีพนั้นขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ที่ครอบคลุมและเป็นกลางของกิจกรรมของผู้ยืม โดยคำนึงถึงสถานะทางการเงิน คุณภาพในการให้บริการหนี้เงินกู้ของผู้ยืม ตลอดจนข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับผู้ยืมที่มีให้กับธนาคาร รวมถึง ความเสี่ยงใดๆ ของผู้ยืม รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับภาระผูกพันภายนอกของผู้ยืม เกี่ยวกับการทำงานของตลาดที่ผู้ยืมดำเนินการ

คำตัดสินทางวิชาชีพของธนาคารจะต้องมี:

-ข้อมูลเกี่ยวกับการวิเคราะห์ ผลลัพธ์ที่ได้ใช้ดุลยพินิจอย่างมืออาชีพ

-สรุปผลการประเมินฐานะการเงินของผู้กู้

-ข้อสรุปเกี่ยวกับผลการประเมินคุณภาพการชำระหนี้ของสินเชื่อ

-ข้อมูลเกี่ยวกับการมีปัจจัยสำคัญอื่น ๆ ที่นำมาพิจารณาเมื่อจัดประเภทสินเชื่อหรือไม่นำมาพิจารณาโดยระบุสาเหตุที่ธนาคารไม่นำมาพิจารณา

-การคำนวณสำรอง

-ข้อมูลสำคัญอื่นๆ

ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับผู้ยืม รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับความเสี่ยงของผู้ยืม จะถูกบันทึกไว้ในแฟ้มของผู้ยืม ข้อมูลที่ธนาคารใช้เพื่อประเมินคุณภาพสินเชื่อ รวมถึงการประเมินฐานะทางการเงินของผู้กู้ยืม ควรมีให้สำหรับฝ่ายบริหาร หน่วยควบคุมภายใน ผู้ตรวจสอบบัญชี และหน่วยงานกำกับดูแลด้านการธนาคาร

ธนาคารจะจัดทำเอกสารอย่างถูกต้องและรวมไว้ในวิจารณญาณทางวิชาชีพของผู้กู้ยืม การตัดสินอย่างมืออาชีพจะเกิดขึ้นและบันทึกไว้ ณ เวลาที่ออกเงินกู้และรวบรวมเพิ่มเติมภายในหนึ่งเดือนหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนดเพื่อรายงานต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ วันที่รายงานรายไตรมาส (ประจำปี)

การตั้งสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อจะเกิดขึ้นในเวลาที่ออกเงินกู้ ทุกเดือนในวันทำการสุดท้าย ธนาคารจะปรับตามยอดคงเหลือของหนี้เงินกู้ และการเปลี่ยนแปลงของพารามิเตอร์โดยประมาณของคุณภาพสินเชื่อ

ขนาดของค่าเผื่อการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อจะถูกปรับโดยธนาคารรายวันตามการเปลี่ยนแปลงขนาดและคุณภาพของพอร์ตสินเชื่อนั่นคือเกี่ยวข้องกับการออก (ชำระคืน) ของสินเชื่อการเปลี่ยนจากหมวดหมู่คุณภาพเดียว อีกประการหนึ่งคือการเปลี่ยนแปลงอัตราความเสี่ยงของสินเชื่อส่วนบุคคล

ธนาคารจะกำหนดอัตราสำรองอย่างน้อยไตรมาสละครั้งตามดุลยพินิจทางวิชาชีพเกี่ยวกับสินเชื่อส่วนบุคคลและพอร์ตโฟลิโอของสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกัน

สาระสำคัญของวิธีการทางสถิติมีดังนี้:

.การวิเคราะห์สถิติความเสี่ยงด้านเครดิตเกี่ยวกับข้อตกลงที่ประกอบเป็นพอร์ตสินเชื่อของธนาคาร

2.การกำหนดลักษณะของการวัดการกระจายความเสี่ยงด้านเครดิตในกลุ่มสินเชื่อ

.การกำหนดขนาดและความถี่ของการเกิดความเสี่ยงด้านเครดิต

เครื่องมือหลักของวิธีการทางสถิติในการคำนวณและประเมินความเสี่ยงของพอร์ตสินเชื่อของธนาคาร ได้แก่ การกระจายตัว การแปรผัน ส่วนเบี่ยงเบนมาตรฐาน ค่าสัมประสิทธิ์การแปรผัน และความไม่สมมาตร

สาระสำคัญของวิธีค่าสัมประสิทธิ์ในการประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตคือการคำนวณตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ที่ช่วยให้สามารถประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตที่รวมอยู่ในพอร์ตสินเชื่อของธนาคารซึ่งค่าที่คำนวณได้จะถูกเปรียบเทียบกับเกณฑ์การประเมินด้านกฎระเบียบและบนพื้นฐานนี้ ระดับความเสี่ยงด้านเครดิตรวมของธนาคารจะถูกกำหนดในเชิงคุณภาพและเชิงปริมาณ

1.2 ขั้นตอนการใช้เงินสำรองสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ

หากผู้กู้ไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันตามเงินกู้ธนาคารสามารถชดเชยความสูญเสียด้วยการขายทรัพย์สินที่จำนำได้

หากมีการนำเงินไปจำนำในธนาคาร ธนาคารจะรับผิดชอบส่วนที่คงค้างของเงินกู้ด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนเหล่านี้ หากจำนวนเงินที่จำนำไม่เพียงพอที่จะชำระคืนเงินกู้ธนาคารมีสิทธิได้รับเงินที่หายไปจากทรัพย์สินอื่นของลูกหนี้โดยไม่ต้องใช้ข้อได้เปรียบตามจำนำ

หากมีการจำนำทรัพย์สินอื่นตามกฎหมายจะต้องนำทรัพย์สินดังกล่าวออกขายทอดตลาด (ดูภาคผนวก 2) และควรใช้เงินที่ได้เพื่อชำระคืนเงินกู้ รายได้ส่วนที่เหลือหลังจากชำระคืนเงินกู้แล้วจะถูกส่งกลับไปยังผู้ยืม

ในกรณีที่สิ้นหวังและ/หรือไม่สามารถชำระหนี้ได้ จะมีการใช้เงินสำรองที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้สำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น หนี้เงินต้นจะถูกตัดออกจากงบดุล ซึ่งดำเนินการโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารหรือคณะกรรมการกำกับดูแลของธนาคาร

การตัดสินใจตัดหนี้เงินกู้ออกจากงบดุลของสถาบันสินเชื่อด้วยค่าใช้จ่ายสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อจะต้องได้รับการยืนยันโดยเอกสารขั้นตอนของฝ่ายตุลาการหน่วยงานรับรองเอกสารซึ่งระบุว่าในเวลาของการตัดสินใจนั้นเป็นไปไม่ได้ เพื่อชำระหนี้ (ชำระคืนบางส่วน) ด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนของลูกหนี้ .

เงินกู้ยืมที่รับรู้เป็นสินเชื่อที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้และ/หรือไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ ซึ่งไม่ได้จัดประเภทเป็นสินเชื่อขนาดใหญ่ ที่ให้สัมปทาน ไม่มีหลักประกัน และสินเชื่อภายใน อาจถูกตัดออกจากค่าเผื่อการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อโดยไม่ต้องมีการยืนยันภาคบังคับจากเอกสารขั้นตอนการดำเนินการ

จากการดำเนินคดีในปัจจุบัน เหตุในการตัดหนี้เงินกู้คือ

-คำวินิจฉัยของตุลาการประชาชนเกี่ยวกับการยุติการดำเนินคดีบังคับคดีในการเรียกหนี้จากลูกหนี้ (ผู้ค้ำประกันหรือผู้ค้ำประกัน) แก่เจ้าหนี้ด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้: ผู้กู้ - ลูกหนี้หรือลูกหนี้ - พลเมืองเสียชีวิต, ประกาศว่าเสียชีวิต, ประกาศ เขาหายไป; ทรัพย์สินขององค์กรที่ชำระบัญชีไม่เพียงพอต่อการตอบสนองข้อเรียกร้องของผู้เรียกร้อง การสิ้นสุดระยะเวลาตามกฎหมายสำหรับการกู้คืนประเภทนี้ การยกเลิกการกระทำของศาลบนพื้นฐานของการออกหมายบังคับคดี

-การตัดสินใจของปลัดบังคับคดีในการคืนหมายบังคับคดีเนื่องจากไม่มีทรัพย์สินหรือรายได้ของลูกหนี้ซึ่งอาจเรียกเก็บได้ หรือถ้าเป็นไปไม่ได้ที่จะกำหนดที่อยู่ของลูกหนี้หรือที่ตั้งทรัพย์สินของตนได้

การพิจารณายุติการดำเนินการบังคับใช้จะออกโดยศาลที่มีเขตอำนาจศาลทั่วไปหรือศาลอนุญาโตตุลาการ ภายหลังจากที่ศาลมีคำพิพากษาเกี่ยวกับการยุติการดำเนินคดีบังคับคดีจนมีผลใช้บังคับแล้ว นายอำเภอ - ผู้จัดการมรดกจะยกเลิกมาตรการบังคับคดีที่กำหนดไว้ทั้งหมด คำจำกัดความและหมายบังคับคดีที่ระบุซึ่งปลัดอำเภอ - ผู้ดำเนินการจะต้องจัดทำบันทึกที่เหมาะสมจะถูกส่งกลับไปยังศาลหรือหน่วยงานอื่นที่ออกเอกสาร การตัดสินใจคืนเอกสารผู้บริหารจะออกโดยปลัดอำเภอ - ผู้ดำเนินการและได้รับอนุมัติจากปลัดอำเภออาวุโส

สำหรับเอกสารบังคับใช้ ความเป็นไปไม่ได้ที่จะดำเนินการบางอย่างเป็นพื้นฐานในการยื่นคำร้องโดยปลัดอำเภอหรือศาลที่จะออกคำวินิจฉัยดังกล่าวข้างต้น ได้แก่ :

-หมายบังคับคดีที่ออกตามคำตัดสิน คำวินิจฉัย มติ และประโยคของหน่วยงานตุลาการ

-หนังสือบังคับคดีที่ออกโดยศาลอนุญาโตตุลาการ

-ประท้วงในหน่วยงานรับรองเอกสารที่ยอมรับโดยผู้ชำระเงิน

หนี้เงินกู้สามารถตัดออกได้หากลูกหนี้ร่วมกับเจ้าหนี้ตัดสินใจเลิกกิจการโดยสมัครใจตั้งแต่ช่วงเวลาแห่งการชำระบัญชีของวิสาหกิจ - ลูกหนี้

ไม่ว่าในกรณีใด ธนาคารเจ้าหนี้จะต้องยืนยันการมีส่วนร่วมในการดำเนินคดีล้มละลาย รวมถึงการเป็นไปไม่ได้ที่จะปฏิบัติตามข้อเรียกร้องของตนโดยเสียค่าใช้จ่ายในทรัพย์สินล้มละลายของลูกหนี้

-คำพิพากษาของศาลให้รับรองพลเมือง-ลูกหนี้ว่าสูญหาย

-คำตัดสินของศาลให้ประกาศให้พลเมืองเสียชีวิต

หากจำนวนทุนสำรองที่สร้างขึ้นไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมหนี้ทั้งหมดที่ไม่สมจริงสำหรับการเรียกเก็บเงินและอาจถูกตัดออกจากงบดุล ดังนั้นความแตกต่างระหว่างจำนวนหนี้เงินกู้ที่ต้องตัดจำหน่ายและทุนสำรองที่สร้างขึ้นสำหรับ เงินกู้ที่ระบุจะถูกเรียกเก็บตามผลขาดทุนของธนาคาร

การตัดหนี้เงินกู้ออกจากงบดุลของธนาคารเนื่องจากการล้มละลายของลูกหนี้ไม่ใช่การยกเลิกหนี้เงินกู้

หนี้ที่ตัดออกจากงบดุลของธนาคารจะสะท้อนออกจากงบดุลเป็นเวลาอย่างน้อยห้าปีนับจากเวลาที่ถูกตัดออกเพื่อติดตามความเป็นไปได้ในการเรียกเก็บเงินในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงสถานะทรัพย์สินของลูกหนี้ การยกเลิกคำตัดสินก่อนหน้านี้ของหน่วยงานตุลาการ การค้นพบสถานที่อยู่อาศัยของพลเมืองที่ได้รับการยอมรับว่าสูญหายหรือเสียชีวิต

ธนาคารจะส่งใบแจ้งยอดบัญชีเจ้าหนี้-ลูกหนี้เป็นประจำอย่างน้อยไตรมาสละครั้ง เพื่อยืนยันว่ามีหนี้ที่ค้างชำระสำหรับหนี้เงินต้นและดอกเบี้ยค้างรับและไม่ได้รับตรงเวลา สารสกัดเหล่านี้เป็นพื้นฐานในการรวบรวมหนี้ที่ค้างชำระจากลูกค้า (ในช่วงระยะเวลาจำกัด)

2. การจัดทำบัญชีสำหรับการสะสมทุนสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น

2.1 คุณสมบัติขององค์กรการบัญชีสำหรับการจัดทำเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ

การบัญชีสำหรับค่าเผื่อการสูญเสียที่เป็นไปได้ของสินเชื่อนั้นดำเนินการตามข้อบังคับของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 385-P ลงวันที่ 26 มีนาคม 2550 "ในกฎสำหรับการบำรุงรักษาการบัญชีในสถาบันเครดิตที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย" (ตาม แก้ไขโดยคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 4 เมษายน 2555 N 2800-U) (ต่อไปนี้ - ระเบียบ N 385-P)

การตั้งสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อและการสะท้อนกลับในการบัญชีจะดำเนินการในเวลาที่ออกเงินกู้

การก่อตัวของค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญและการปรับปรุงในภายหลังในกรณีที่อันดับเครดิตลดลงมีดังนี้:

D-t - บัญชีงบดุล 70606 "ค่าใช้จ่าย" (ภายใต้รายการ "การหักเงินเข้ากองทุนและเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากเงินกู้ยืมที่เกี่ยวข้องกับต้นทุน") หรือภายใต้รายการ "การหักเงินเข้ากองทุนและเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่เป็นไปได้จากเงินกู้ยืมที่ไม่เกี่ยวข้องกับต้นทุน" ;

K-t จะบันทึกสำรองสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ (แยกบัญชีส่วนตัวสำหรับหนี้เงินกู้แต่ละประเภท)

ในกรณีที่ชำระหนี้เงินต้นหรือบางส่วนต้องคืนทุนสำรองเป็นรายได้ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับหนี้ที่ชำระคืน

D-t บัญชีสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ (แยกบัญชีส่วนตัวสำหรับหนี้เงินกู้แต่ละอัน)

Kt - บัญชีงบดุล 70601 "รายได้" (ภายใต้รายการ "การกู้คืนจำนวนเงินจากบัญชีของกองทุนและเงินสำรองจากการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ (รวมอยู่ในราคาต้นทุนก่อนหน้านี้") หรือภายใต้รายการ "การกู้คืนจำนวนเงินจากบัญชี ของเงินทุนและเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ (โดยไม่อ้างอิงถึงต้นทุน)

การใช้การตั้งสำรองที่สร้างขึ้นสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากเงินกู้ยืมจะเกิดขึ้นเมื่อมีการตัดหนี้เงินต้นออกจากงบดุลในกรณีที่สิ้นหวังและ/หรือไม่สามารถกู้คืนได้ ดำเนินการโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารหรือคณะกรรมการกำกับของธนาคาร

การตัดสินใจตัดหนี้เงินกู้ออกจากงบดุลของสถาบันสินเชื่อด้วยค่าใช้จ่ายสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อโดยไม่ล้มเหลวสำหรับสินเชื่อขนาดใหญ่สินเชื่อดอกเบี้ยต่ำสินเชื่อแก่บุคคลภายในสินเชื่อที่ไม่มีหลักประกันทั้งหมดจะต้องได้รับการยืนยันโดยเอกสารขั้นตอน (การกำหนดการตัดสินใจ) ของฝ่ายตุลาการหน่วยงานรับรองเอกสารยืนยันว่าในขณะที่มีการตัดสินใจการชำระคืน (การชำระคืนบางส่วน) ของหนี้ที่เป็นค่าใช้จ่ายของลูกหนี้นั้นเป็นไปไม่ได้

การตัดจำหน่ายจากงบดุลของหนี้เงินต้นของเงินกู้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้จะแสดงในการบัญชีดังนี้:

D-t บัญชีสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ (แยกบัญชีส่วนตัวสำหรับสินเชื่อแต่ละรายการ)

Kt - หนี้ที่ค้างชำระสำหรับเงินกู้และบัญชีลูกค้าธนาคารที่เท่ากัน

Kt - บัญชีสินเชื่อของลูกค้าธนาคาร, บัญชีตั๋วแลกเงินที่ธนาคารซื้อ, บัญชีอื่น ๆ สำหรับการบัญชีหนี้เท่ากับหนี้เงินกู้ (ในกรณีตัดบัญชีที่ไม่สมจริงเพื่อเรียกเก็บหนี้เงินกู้ของลูกค้าหากหนี้ไม่ครบกำหนดชำระ ).

ในเวลาเดียวกันมีการโอนไปยังบัญชีที่ไม่สมดุลเพื่อบัญชีสำหรับหนี้จากเงินกู้ที่ตัดออกจากงบดุลและดอกเบี้ยที่ไม่ได้รับตามลำดับจากบัญชี 918 (01-03) และ 917 (03-04) มากกว่า ห้าปีข้างหน้า

บัญชี D-t 91801 "หนี้ขององค์กรสินเชื่อสำหรับสินเชื่อระหว่างธนาคารตัดออกด้วยค่าใช้จ่ายสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ"; 91802 "หนี้ของลูกค้า (นอกเหนือจากสถาบันสินเชื่อ) ตัดออกด้วยค่าใช้จ่ายสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ"; 91803 "หนี้ถูกตัดขาดทุน" (บัญชีส่วนตัวแยกต่างหาก);

ชุด sch.99999;

หากจำนวนเงินที่สร้างขึ้นไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมหนี้ทั้งหมดที่ไม่สามารถรวบรวมได้จริงและอาจถูกตัดออกจากงบดุล ดังนั้นความแตกต่างระหว่างจำนวนหนี้เงินกู้ที่จะตัดออกและเงินสำรองที่สร้างขึ้นสำหรับเงินกู้ที่ระบุคือ เรียกเก็บจากผลขาดทุนของธนาคาร

ในกรณีที่ไม่ได้รับเงินจากลูกหนี้ในช่วง 5 ปีข้างหน้า หนี้เงินกู้ที่เกินกำหนดชำระจะถูกตัดออกจากบัญชีนอกดุลของธนาคารพาณิชย์ 918 (01-03) และ 917 (03-04) โดยสอดคล้องกับ บัญชี 99999.

ข้อ 1.15 ของส่วนที่ 1 ของข้อบังคับ N 385-P ระบุว่าบัญชี "สำรองสำหรับการสูญเสียที่เป็นไปได้" (รวมถึงการสูญเสียที่เป็นไปได้จากสินเชื่อ) มีวัตถุประสงค์เพื่อบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหว (การก่อตัว (คงค้างเพิ่มเติม) การเรียกคืน (การลด)) ของทุนสำรอง สำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น

บัญชีเป็นแบบพาสซีฟ การก่อตัว (คงค้างเพิ่มเติม) ของทุนสำรองจะแสดงในเครดิตของบัญชี "ข้อกำหนดสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น" ซึ่งสอดคล้องกับบัญชีค่าใช้จ่าย การคืน (การลด) ของทุนสำรองจะแสดงในการเดบิตของบัญชี "ค่าเผื่อสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น" ซึ่งสอดคล้องกับบัญชีรายได้ นอกจากนี้การตัดจำหน่าย (บางส่วนหรือทั้งหมด) ของมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้จะแสดงในการเดบิตของบัญชีเพื่อบันทึกเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น

การบัญชีเชิงวิเคราะห์สำหรับบัญชีสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจะดำเนินการในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียในลักษณะที่กำหนดโดยนโยบายการบัญชีของธนาคาร ในเวลาเดียวกันการบัญชีเชิงวิเคราะห์ควรให้ข้อมูลในบริบทของข้อตกลงสรุปกับผู้กู้และคู่สัญญาอื่น ๆ การจัดทำเงินสำรองที่ดำเนินการเป็นรายบุคคลและพอร์ตการลงทุนของสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกัน (การเรียกร้อง) โดยปกติแล้วแต่ละบัญชีที่เปิดเพื่อบันทึกหนี้เงินกู้จะสอดคล้องกับบัญชีสำรองหนึ่งบัญชี

บัญชี "สำรองสำหรับการสูญเสียที่เป็นไปได้" จะถูกเปิดในบัญชียอดคงเหลือเดียวกันของลำดับที่สองสำหรับบัญชีที่ใช้งานอยู่ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับบัญชีที่เกี่ยวข้องของลำดับแรก ดังนั้นหากพอร์ตสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกันรวมสินเชื่อที่แสดงในบัญชีงบดุลที่แตกต่างกันของคำสั่งซื้อแรก (เช่นสินเชื่อที่ออกให้กับธุรกิจขนาดเล็กที่มีรูปแบบการเป็นเจ้าของที่หลากหลาย) ดังนั้นสำหรับบัญชีงบดุลแต่ละบัญชีของคำสั่งซื้อแรกจำเป็นต้อง เปิดบัญชีส่วนตัวเพื่อสะท้อนจำนวนเงินสำรองที่เกิดขึ้นสำหรับสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกันในพอร์ตโฟลิโอที่เกี่ยวข้อง ดังนั้นจึงขอแนะนำให้สร้างพอร์ตการลงทุนของสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกันภายในบัญชีลำดับแรกบัญชีเดียว

ตามเกณฑ์ที่มีนัยสำคัญที่ได้รับอนุมัติในนโยบายการบัญชีสถาบันสินเชื่อมีสิทธิ์เปิดบัญชีส่วนบุคคลในบัญชีงบดุลลำดับที่หนึ่งซึ่งประกอบด้วยสินเชื่อเนื้อเดียวกันจำนวนมากที่รวมอยู่ในพอร์ตโฟลิโอที่เกี่ยวข้อง

2.2 บัญชีที่ใช้หลักและรายการบัญชีสำหรับการจัดทำและการใช้เงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น

บัญชี: หมายเลข 441, หมายเลข 460 "สินเชื่อและเงินทุนที่มอบให้กับกระทรวงการคลังของรัสเซีย"

หมายเลข 442, หมายเลข 461 "สินเชื่อและเงินทุนที่มอบให้กับหน่วยงานทางการเงินของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานท้องถิ่น"

หมายเลข 443 หมายเลข 462 "เครดิตและเงินทุนที่มอบให้กับกองทุนนอกงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย"

ลำดับที่ 445 ลำดับที่ 464 "สินเชื่อและกองทุนที่มอบให้กับสถาบันการเงินที่รัฐบาลกลางเป็นเจ้าของ"

หมายเลข 446 หมายเลข 465 "สินเชื่อและกองทุนที่มอบให้กับองค์กรการค้าภายใต้กรรมสิทธิ์ของรัฐบาลกลาง"

ลำดับที่ 447 ลำดับที่ 466 "สินเชื่อและกองทุนที่มอบให้กับองค์กรไม่แสวงหากำไรที่เป็นเจ้าของโดยรัฐบาลกลาง"

หมายเลข 448 หมายเลข 467 "สินเชื่อและกองทุนที่มอบให้กับองค์กรทางการเงินที่รัฐเป็นเจ้าของ (นอกเหนือจากรัฐบาลกลาง)"

หมายเลข 449 หมายเลข 468 "สินเชื่อและกองทุนที่มอบให้กับองค์กรการค้าที่เป็นทรัพย์สินของรัฐ (ยกเว้นรัฐบาลกลาง)"

หมายเลข 450 หมายเลข 469 "สินเชื่อและกองทุนที่มอบให้กับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่เป็นทรัพย์สินของรัฐ (ยกเว้นรัฐบาลกลาง)"

ฉบับที่ 451 ฉบับที่ 470 "สินเชื่อและกองทุนที่มอบให้กับองค์กรทางการเงินที่ไม่ใช่ของรัฐ"

ฉบับที่ 452 ฉบับที่ 471 "สินเชื่อและกองทุนที่มอบให้กับองค์กรการค้าเอกชน"

ลำดับที่ 453 ลำดับที่ 472 "สินเชื่อและกองทุนที่มอบให้กับองค์กรพัฒนาเอกชนที่ไม่แสวงหากำไร"

ลำดับที่ 454 “สินเชื่อและกองทุนอื่นที่ให้แก่บุคคล-ผู้ประกอบการรายบุคคล”

ลำดับที่ 455 "เงินกู้และกองทุนอื่น ๆ ที่ให้แก่บุคคล"

ฉบับที่ 456 ฉบับที่ 473 "สินเชื่อและกองทุนที่ให้แก่นิติบุคคล - ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ"

ลำดับที่ 457 “เงินกู้ยืมและกองทุนอื่นที่ให้แก่บุคคลธรรมดา-ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ”

วัตถุประสงค์ของบัญชีคือเพื่อบันทึกสินเชื่อและเงินทุนอื่น ๆ ที่มอบให้กับองค์กรในรูปแบบองค์กรและกฎหมายที่หลากหลายของการเป็นเจ้าของทุกรูปแบบ รวมไปถึง:

-กระทรวงการคลังของรัสเซีย

-หน่วยงานทางการเงินของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลท้องถิ่น

-กองทุนนอกงบประมาณของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย

-กองทุนนอกงบประมาณของวิชาของสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลท้องถิ่น

-สถาบันการเงินที่รัฐบาลเป็นเจ้าของ

-องค์กรการค้าที่อยู่ในกรรมสิทธิ์ของรัฐบาลกลาง

-องค์กรไม่แสวงหากำไรที่อยู่ในความเป็นเจ้าของของรัฐบาลกลาง

-องค์กรทางการเงินที่อยู่ในความเป็นเจ้าของของรัฐ (ยกเว้นรัฐบาลกลาง)

-องค์กรการค้าที่เป็นทรัพย์สินของรัฐ (ยกเว้นรัฐบาลกลาง)

-องค์กรไม่แสวงหากำไรที่อยู่ในความเป็นเจ้าของของรัฐ (ยกเว้นรัฐบาลกลาง)

-องค์กรทางการเงินที่ไม่ใช่ของรัฐ

-องค์กรการค้าที่ไม่ใช่ภาครัฐ

-องค์กรพัฒนาเอกชนที่ไม่แสวงหาผลกำไร

-บุคคล - ผู้ประกอบการรายบุคคล

-บุคคล;

-นิติบุคคล - ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ

-บุคคล - ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

บัญชีที่ใช้งานอยู่ในลำดับที่สองถูกเปิดขึ้นเพื่อบันทึกหนี้จากเงินกู้ยืมและเงินทุนอื่นๆ ตามกำหนด เพื่อบันทึกหนี้ในกองทุนอื่นๆ

บัญชีเดบิตแสดง:

-จำนวนเงินกู้ที่ได้รับและกองทุนอื่น ๆ ที่อยู่ในการติดต่อกับบัญชีธนาคารของลูกค้า บัญชีเงินสด (สำหรับบุคคล) บัญชีเงินฝาก (เงินฝาก) ของบุคคล บัญชีตัวแทน จำนวนดอกเบี้ยค้างรับในการติดต่อกับบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับการเรียกร้องที่จะได้รับ ดอกเบี้ย ;

-จำนวนเงินกู้ที่ชำระคืนและกองทุนอื่น ๆ ที่อยู่ในการติดต่อกับบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับหนี้ที่ค้างชำระของลูกค้าที่เลื่อนออกไปตามขั้นตอนที่กำหนดโดยสถาบันสินเชื่อ

เครดิตของบัญชีสะท้อนถึง:

-จำนวนหนี้ที่ชำระคืนเงินกู้ที่ให้แก่ลูกค้าและกองทุนอื่น ๆ ที่ติดต่อกับบัญชีธนาคารของลูกค้า บัญชีลงทะเบียนเงินสด (สำหรับบุคคล) บัญชีเงินฝาก (สำหรับบุคคล) บัญชีสำหรับการบัญชีการชำระหนี้กับพนักงานสำหรับค่าจ้างและการจ่ายเงินอื่น ๆ ผู้สื่อข่าว บัญชี;

-จำนวนหนี้ที่ตัดออกจากบัญชีเพื่อบัญชีหนี้ที่ค้างชำระของลูกค้า

-จำนวนเงินที่ชำระสำหรับทรัพย์สินที่เครดิตเพื่อหักล้างบัญชีธุรกรรม หากตามข้อตกลง สถาบันสินเชื่อซื้อทรัพย์สินตามขั้นตอนที่กำหนดไว้จากลูกค้าที่เป็นหนี้ภายใต้เงินกู้หรือกองทุนอื่น ๆ

การดำเนินการจะดำเนินการตามบัญชีที่เกี่ยวข้อง

การบัญชีเชิงวิเคราะห์ดำเนินการในบริบทของผู้กู้สำหรับแต่ละสัญญา

ในการบัญชีสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อจะใช้บัญชีต่อไปนี้:

บัญชี 45415 "ข้อกำหนดสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น" (เงินกู้และกองทุนอื่น ๆ ที่มอบให้กับบุคคล - ผู้ประกอบการแต่ละราย)

บัญชี 45515 "ข้อกำหนดสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น" (เงินกู้และกองทุนอื่น ๆ ที่มอบให้กับบุคคล)

บัญชี 45715 "ข้อกำหนดสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น" (เงินกู้และกองทุนอื่น ๆ ที่มอบให้กับบุคคลธรรมดา - ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ)

บัญชีหมายเลข 458 "หนี้ที่ค้างชำระสำหรับสินเชื่อขยายเวลาและกองทุนที่วางอื่น ๆ" วัตถุประสงค์ของบัญชีคือเพื่อบันทึกหนี้ที่ค้างชำระสำหรับเงินกู้ยืมที่มอบให้ลูกค้าและเงินทุนอื่น ๆ ภายใต้บัญชีลำดับที่สอง หนี้ที่เกินกำหนดชำระจะถือเป็นกลุ่มของผู้กู้ยืม บัญชีมีการใช้งานอยู่

การบัญชีสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อที่ค้างชำระและกองทุนที่วางอื่น ๆ ดำเนินการในบัญชีหมายเลข 45818 การบัญชีเชิงวิเคราะห์ดำเนินการในบริบทของผู้กู้สำหรับข้อตกลงที่สรุปแต่ละข้อ

บัญชี 45918 "ข้อกำหนดสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น" (ดอกเบี้ยที่ค้างชำระสำหรับเงินกู้ยืมขยายและกองทุนที่วางอื่น ๆ)

ตารางที่ 2

การผ่านรายการสำหรับการบัญชีของข้อกำหนดที่สร้างขึ้นสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินกู้ยืม

เนื้อหาของการดำเนินงาน เดบิตเครดิตสร้างแล้ว (สะสมเพิ่มเติม) สำรองสำหรับสินเชื่อระหว่างธนาคารที่ให้ไว้70606 (A) 32015 (P) 32115 (P) การบัญชีสะท้อนถึงการสร้าง (คงค้างเพิ่มเติมของสำรองสำหรับสินเชื่อที่ให้แก่นิติบุคคล70606 (A) 45215 (P) 45615 (P) สร้าง (คงค้างเพิ่มเติม) สำรองสำหรับสินเชื่อที่ให้แก่บุคคล70606 (A) 45415 (P) 45515 (P) 45715 (P) การตัดจำหน่าย (ลดลงในสำรองที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้เมื่อชำระคืนเงินกู้ระหว่างธนาคาร) 32015 ( P) 32115 (P) 70107 (P) การตัดจำหน่าย (ลดลง) ที่สร้างก่อนหน้านี้การตั้งสำรองสำหรับการชำระคืนเงินกู้โดยนิติบุคคล45215 (P) 45615 (P) 70107 (P) การบัญชีสะท้อนถึงการตัดจำหน่าย (ลดลง) ของ สร้างสำรองสำหรับการชำระคืนเงินกู้โดยบุคคลก่อนหน้านี้45415 (P) 45515 (P) 45715 (P) 70107 (P) ตัดหนี้ที่ค้างชำระจากหนี้เงินต้นที่รับรู้ว่าเรียกเก็บเงินไม่ได้หรือเรียกเก็บเงินไม่ได้จากงบดุลของธนาคารด้วยจำนวนเงินที่ชำระไว้ก่อนหน้านี้ สร้างสำรองเพียงพอที่จะชำระคืนเงินกู้ ) 32401 (A) 32402 (A) 45812 (A) 458.14-17 (A) การบัญชีสะท้อนถึงการตัดจำหน่ายจากงบดุลของธนาคารที่รับรู้ว่าไม่สามารถเก็บเงินได้หรือไม่สมจริงสำหรับการเรียกเก็บเงินปัจจุบัน (ไม่ ค้างชำระ) หนี้ของหนี้เงินต้นด้วยจำนวนสำรองที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้เพียงพอที่จะชำระคืนเงินกู้32015 (P) 32115 (P) 45215 (P) 45415 (P) 45515 (P) 45615 (P) 45715 (P) 320.02-10 (A) 321.02-10 (A) 452.03-08 (A) หนี้ที่เกินกำหนดชำระที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้หรือเรียกเก็บเงินไม่ได้ที่รับรู้ในหนี้หลักซึ่งมีจำนวนเงินสำรองที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้ไม่เพียงพอที่จะชำระคืนเงินกู้: สำหรับจำนวนเงินจริงที่เหลืออยู่ของข้อกำหนดที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้ สำหรับเงินกู้นี้ 32015 (L) 32115 (L) 45215 (L) 45415 (L) 45515 (L) 45615 (P) 45715 (P) 32401 (A) 32402 (A) 45812 (A) 458.14-17 (A) ส่วนเกิน ของทุนสำรอง70606 (A) 32401 (A) 32402 (A) 45812 (A) 458.14-17 (A) ) หนี้เงินต้นในปัจจุบัน (ไม่ค้างชำระ) ที่รับรู้ว่าเรียกเก็บเงินไม่ได้หรือเรียกเก็บเงินไม่ได้ถูกตัดออกจากงบดุลของธนาคารพร้อมจำนวนเงิน ของทุนสำรองที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้ไม่เพียงพอที่จะชำระคืนเงินกู้: สำหรับจำนวนเงินจริงที่เหลืออยู่ของทุนสำรองที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้สำหรับเงินกู้นี้ 32015 (L) 32115 (L) 45215 (L) ) 45415 (P) 45515 (P) 45615 (P) 45715 (P) 320.02-10 (A) 321.02-10 (A) 452.03-08 (A) เกินกำลังสำรอง70606 (A) 320.02-10 (A) 321.02- 10 (A) 452.03-09 (A)

3. แนวโน้มปัจจุบันในการก่อตัวของทุนสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น

3.1 คุณสมบัติของการก่อตัวของทุนสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อในธนาคารของ JSC "ปิโตรพาณิชย์"

ในธนาคาร JSC "Petrokommerts" การประเมินความเสี่ยงสำหรับสินเชื่อการจัดประเภทของสินเชื่อตามประเภทคุณภาพที่เหมาะสมและการตั้งสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อนั้นดำเนินการตามข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 254 -ป.

เงินสำรองนี้จัดทำขึ้นสำหรับสินเชื่อเฉพาะหรือสำหรับพอร์ตโฟลิโอของสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกัน

การสร้างวิจารณญาณทางวิชาชีพเกี่ยวกับระดับความเสี่ยงด้านเครดิตของสินเชื่อและอัตราการสำรองนั้นดำเนินการโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต

แผนกที่ได้รับอนุญาตจะรวบรวมข้อมูลจากแผนกที่รับผิดชอบเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของคู่สัญญา คุณภาพของการให้บริการหนี้ และการวิเคราะห์หลักประกัน จากข้อมูลที่ได้รับ หน่วยงานที่ได้รับอนุญาตจะใช้ดุลยพินิจอย่างมืออาชีพ (ดูภาคผนวก 3) เกี่ยวกับระดับความเสี่ยงด้านเครดิตของสินเชื่อและอัตราการสำรอง กำหนดหมวดหมู่คุณภาพให้กับสินเชื่อและกำหนดอัตราการสำรอง (ดูตารางที่ 3 ).

ภาวะทางการเงิน การบริการหนี้ดีเฉลี่ยไม่น่าพอใจดีมาตรฐาน (ประเภท I ของคุณภาพ) อัตราฐานของเงินสำรอง 0% ไม่ได้มาตรฐาน (ประเภท II ของคุณภาพ) อัตราฐานของเงินสำรอง 1% สงสัย (ประเภท III ของคุณภาพ) อัตราฐานของเงินสำรอง 21% เฉลี่ยไม่ได้มาตรฐาน ( ประเภท II ของคุณภาพ) อัตราพื้นฐานของเงินสำรอง 1% สงสัย (คุณภาพประเภท III) อัตราฐานของเงินสำรอง 21% อัตราฐานของปัญหา (ประเภท IV) ของเงินสำรอง 51% แย่ สงสัย (คุณภาพประเภท III) อัตราฐานของ สำรอง 21% %

หากเป็นระยะเวลามากกว่าหนึ่งไตรมาสไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับผู้ยืมที่ระบุในระเบียบวิธีในการประเมินสถานะทางการเงินรวมถึงการเงินเงินกู้นั้นจะถูกจัดประเภทไม่สูงกว่าในหมวดคุณภาพ II โดยมีการสำรองในจำนวน 20 เปอร์เซ็นต์ หากไม่มีข้อมูลที่ระบุเกี่ยวกับผู้ยืมเป็นระยะเวลามากกว่าสองในสี่เงินกู้นั้นจะถูกจัดประเภทไม่สูงกว่าคุณภาพประเภทที่ 3 โดยมีการสำรองในจำนวน 50 เปอร์เซ็นต์

หากธนาคารกำหนดความจริงที่ว่าผู้กู้เพื่อประเมินสถานการณ์ทางการเงินและกำหนดประเภทคุณภาพของสินเชื่อที่มอบให้เขาและจำนวนสำรองรายงานและ (หรือ) ข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือและ (หรือ) แตกต่างจาก รายงานและ (หรือ) ข้อมูลที่ผู้ยืมมอบให้กับหน่วยงานสาธารณะ ธนาคารแห่งรัสเซีย และ (หรือ) เผยแพร่โดยผู้ยืมและ (หรือ) ตั้งอยู่ในสำนักประวัติเครดิต ธนาคารจะจัดประเภทเงินกู้ที่ให้แก่ผู้กู้ดังกล่าวไม่สูงกว่า กว่าในประเภทคุณภาพ III โดยมีการสำรองในจำนวนอย่างน้อย 50 เปอร์เซ็นต์นับจากวันที่ธนาคารกำหนดข้อเท็จจริงข้างต้น

พอร์ตการลงทุนของสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกันสามารถเกิดขึ้นได้สำหรับกลุ่มผู้กู้ต่อไปนี้:

.บุคคลรวมทั้งบุคคลธรรมดา - เจ้าของธุรกิจที่อยู่ในกรอบการให้กู้ยืมสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

2.นิติบุคคลที่อยู่ในบริการแฟคตอริ่ง

.นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายในกรอบการให้กู้ยืมแก่ธุรกิจขนาดเล็ก

การคำนวณอัตราการสำรองพอร์ตสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกันดำเนินการโดยฝ่ายวิเคราะห์พอร์ตความเสี่ยงด้านเครดิต ฝ่ายควบคุมความเสี่ยง อัตราที่ได้รับอนุมัติจากคณะกรรมการสินเชื่อจะแจ้งไปยังสาขาโดยเลขานุการคณะกรรมการสินเชื่อ ในช่วงเวลาที่เกิดเงินกู้ใหม่และหนี้ที่เทียบเท่าของเงินกู้ซึ่งตามลักษณะของสินเชื่อนั้นรวมอยู่ในพอร์ตโฟลิโอของสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกัน หน่วยงานที่ได้รับอนุญาตจะกำหนดว่าเงินกู้ดังกล่าวอยู่ในพอร์ตโฟลิโอของสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกันหรือไม่

สินเชื่อของผู้กู้ยืมที่ยื่นรายงานอันเป็นเท็จต่อธนาคารจะไม่รวมอยู่ในพอร์ตสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกัน

เงินกู้อาจจัดเป็นประเภทคุณภาพนอกเหนือจากที่ระบุไว้ในตารางที่ 3 หากมีข้อมูลเกี่ยวกับปัจจัยที่สำคัญอื่นๆ ในกรณีนี้ หน่วยงานที่ได้รับอนุญาตอาจตัดสินใจจัดประเภทสินเชื่อเป็นหมวดหมู่คุณภาพที่ต่ำกว่าหรือสูงกว่า (ดูภาคผนวก 4)

การประเมินสถานะทางการเงินของนิติบุคคลดำเนินการตามวิธีการวิเคราะห์สถานะทางการเงินของนิติบุคคล (ดูภาคผนวก 5)

-เอกสารยืนยันรายได้ของแต่ละบุคคล

-เอกสารยืนยันสินทรัพย์ทางการเงินของบุคคลในธนาคารหรือสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ

ขึ้นอยู่กับคุณภาพของการบริการชำระหนี้ของผู้ยืม สินเชื่อจัดอยู่ในหนึ่งในสามประเภท: การบริการหนี้ที่ดี ปานกลาง และไม่ดี (ดูตารางที่ 4)

ตารางที่ 4

คุณภาพการชำระหนี้ของผู้กู้

หนี้ปัจจุบันที่ไม่น่าพอใจโดยเฉลี่ยที่ดี มีกรณี (กรณี) ของการชำระเงินต้นและ (หรือ) ดอกเบี้ยที่ค้างชำระในช่วง 180 วันตามปฏิทินล่าสุด ระยะเวลา (ระยะเวลาทั้งหมด): นิติบุคคล ตั้งแต่ 1 ถึง 5 วันตามปฏิทินรวม ตั้งแต่ 6 ถึง 30 ปฏิทิน รวมวัน มากกว่า 30 วันตามปฏิทิน บุคคลธรรมดา ตั้งแต่ 1 ถึง 30 วันตามปฏิทิน รวมตั้งแต่ 31 ถึง 60 วันตามปฏิทิน มากกว่า 60 วันตามปฏิทิน

สำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อและหนี้ที่เทียบเท่านั้นเกิดขึ้นในงบดุลของแผนกของธนาคารที่ดำเนินการ ได้แก่ ในงบดุลของสำนักงานใหญ่และสาขาแยกกัน

ปรับขนาดการสำรองสินเชื่อเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงระดับความเสี่ยงด้านเครดิตการเปลี่ยนแปลงคุณภาพของหลักประกันสำหรับเงินกู้ดำเนินการทุกวัน

ธนาคารตามขั้นตอนที่กำหนดโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของสถาบันสินเชื่อ (คณะกรรมการสินเชื่อที่เกี่ยวข้อง) จะจัดทำเอกสารและรวมถึงวิจารณญาณทางวิชาชีพในแฟ้มของผู้กู้ การตัดสินทางวิชาชีพจะเกิดขึ้นและบันทึกไว้ ณ เวลาที่เบิกจ่ายเงินกู้

ณ สิ้นปี 2555 คุณภาพของพอร์ตสินเชื่อดีขึ้นในธนาคารปิโตรคอมเมิร์ซที่ศึกษา: ในปี 2555 ปริมาณสินเชื่อที่มีปัญหาลดลง 9% และส่วนแบ่งในพอร์ตสินเชื่อรวมลดลงจาก 11.7% เป็น 9.2% ในเวลาเดียวกัน ธนาคารปฏิบัติตามนโยบายอนุรักษ์นิยมในแง่ของการกันสำรอง และเป็นผลให้ความคุ้มครองหนี้เสียที่มีการกันสำรองอยู่ที่ 127% (108% ในปีก่อนหน้า) ส่วนแบ่งของสินเชื่อองค์กรที่ไม่มีหลักประกันลดลงจาก 17% เป็น 12%

3.2 ปัญหาของการสะสมทุนสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อของธนาคารรัสเซียที่เป็นไปได้และแนวทางแก้ไขที่เป็นไปได้

ปริมาณสินเชื่อที่ค้างชำระและหนี้คงค้างซึ่งเรียกว่าสินเชื่อ "ไม่ดี" ในปัจจุบันอยู่ที่ประมาณ 10% ของพอร์ตสินเชื่อทั้งหมดของธนาคารรัสเซีย นี่คือประมาณ 2 ล้านล้าน รูเบิล รวมถึงหนี้ที่ค้างชำระตลอดจนสินเชื่อที่ปรับโครงสร้างใหม่และขยายเวลา

ในเวลาเดียวกันตามข้อมูลล่าสุดจากธนาคารกลางหนี้ที่ค้างชำระของแต่ละบุคคลต่อธนาคารเกิน 144 พันล้านรูเบิลและปริมาณสินเชื่อที่มีปัญหาทั้งหมดสูงถึงเกือบ 300 พันล้านรูเบิล

ชาวรัสเซียจ่ายสินเชื่อผู้บริโภคที่เลวร้ายที่สุด: ส่วนแบ่งหนี้คงค้างในส่วนนี้ ณ วันที่ 1 ธันวาคม 2555 อยู่ที่ 10.3% ส่วนแบ่งของสินเชื่อที่ค้างชำระสำหรับสินเชื่อรถยนต์อยู่ที่ 7.8% สำหรับการจำนอง - 7%

ดังนั้นในภาวะเศรษฐกิจสมัยใหม่ประเด็นของการปรับปรุงวิธีการสร้างเงินสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้นจึงมีความสำคัญมากขึ้น

เงินสำรองควรชดเชยความสูญเสียที่ธนาคารอาจเกิดขึ้นในกรณีที่ไม่มีการส่งคืนทรัพยากรเครดิตที่วางไว้ เช่น ลดความเสี่ยงด้านเครดิต เงินสำรองเกิดจากการหักค่าใช้จ่ายก่อนหักภาษีและไม่รวมอยู่ในทุนของสถาบันสินเชื่อ จำนวนทุนสำรองที่สร้างขึ้นขึ้นอยู่กับฐานะทางการเงินของธนาคารและคุณภาพของการชำระหนี้ของผู้กู้ การตั้งสำรองสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อไม่ใช่การสำรองที่มีประสิทธิผล เนื่องจากไม่มีการใช้ทรัพยากรที่มีมูลค่าในการสร้าง

ในรัสเซียซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการปฏิรูประบบการกำกับดูแลการธนาคารที่กำลังจะมีขึ้นมีการวางแผนที่จะ "เปิดเสรีแนวทางเพิ่มเติมในการจัดตั้งทุนสำรองทุกประเภทโดยเชื่อมโยงกับการนำมาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศไปใช้ในการปฏิบัติงานของสถาบันสินเชื่อและความทันสมัย ของระบบภาษี สถาบันสินเชื่อจะได้รับโอกาสมากขึ้นในการตัดสินจำนวนความเสี่ยงที่ยอมรับในรูปแบบของเงินสำรองพร้อมการควบคุมในภายหลังโดยหน่วยงานกำกับดูแลและองค์กรตรวจสอบ

วิธีการของสถาบันสินเชื่อมักไม่อนุญาตให้ระบุความเสี่ยงทั้งหมดของผู้กู้และตั้งสำรองที่เพียงพอ รวมถึงปัจจัยดังกล่าวสำหรับการประเมินความเสี่ยงที่สร้างเงื่อนไขสำหรับการจัดการปริมาณสำรองที่เป็นไปได้ และผลที่ตามมาคือจำนวนค่าใช้จ่ายและกำไร

ดังนั้นความเป็นไปไม่ได้ในการคืนสินทรัพย์บางส่วนมีสาเหตุหลักมาจากการให้ธนาคารพาณิชย์มีสิทธิในการพัฒนาวิธีการประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตและแบบฟอร์มสำรองอย่างอิสระตามที่กำหนดรวมถึงการขาดการควบคุมการปฏิบัติงานโดยธนาคารกลาง ของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับคุณภาพของเอกสารภายในของสถาบันสินเชื่อ ขอแนะนำให้จัดทำขั้นตอนการประสานงานวิธีการโดยหน่วยงานอาณาเขตของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อให้สอดคล้องกับข้อกำหนดซึ่งจะช่วยลดความเสี่ยงด้านเครดิต

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องสร้างข้อกำหนดการกู้ยืมที่เพียงพอ ปัญหาของการสร้างทุนสำรองดังกล่าวเกิดขึ้นเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่ากฎหมายเลข 254-P "ในขั้นตอนการจัดตั้งโดยสถาบันสินเชื่อเพื่อสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อสินเชื่อและหนี้ที่เทียบเท่า" ใช้กับสถาบันสินเชื่อทุกประเภท ( ทั้งเฉพาะทางและสากล) แนวทางนี้ดูเหมือนจะไม่ถูกต้องทั้งหมด สถาบันสินเชื่อไม่ได้คำนึงถึงความเสี่ยงเฉพาะสาขาและความเสี่ยงอื่นๆ อย่างเพียงพอ การให้กู้ยืมแก่วิสาหกิจในภาคเศรษฐกิจเพียงภาคเดียวหรือภูมิภาคทางภูมิศาสตร์เพียงแห่งเดียวทำให้สถาบันการให้กู้ยืมมีความเสี่ยง มีความเป็นไปได้สูงที่ลูกค้าจำนวนมากอาจล้มละลายในเวลาเดียวกันด้วยเหตุผลเดียวกัน ปัญหานี้เป็นเรื่องปกติสำหรับธนาคารเฉพาะทาง

ในสภาวะความวุ่นวายทางการเมืองและการเงิน ควรมีการวิเคราะห์และการบัญชีปัจจัยเสี่ยงด้านเครดิตของธนาคารให้ครอบคลุมมากขึ้น

ปัจจัยเสี่ยงด้านเครดิตแบ่งออกเป็นความเสี่ยงรายบุคคลและความเสี่ยงรวมของพอร์ตสินเชื่อ ความเสี่ยงโดยรวมของพอร์ตสินเชื่อได้รับผลกระทบจากปัจจัยภายนอก เช่น การเปลี่ยนแปลงที่ไม่เอื้ออำนวยในตลาดการเงิน วิกฤตทางการเงิน ความล้าหลังของตลาดข้อมูล สถานะทั่วไปของอุตสาหกรรมในภูมิภาค เป็นต้น

แนวทางปัจจุบันในการประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตและการสร้างข้อกำหนดที่เหมาะสมสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่เป็นไปได้ในรัสเซียค่อนข้างคำนึงถึงความเสี่ยงส่วนบุคคลของผู้กู้และไม่ได้คำนึงถึงความเสี่ยงโดยรวมของพอร์ตสินเชื่ออย่างเพียงพอ เช่น ผลกระทบต่อพอร์ตโฟลิโอของปัจจัยภายนอก นอกจากนี้ไม่มีแหล่งข้อมูลที่เชื่อถือได้สำหรับการประเมินความเสี่ยงภายนอกที่ส่งผลต่อกิจกรรมของผู้กู้ยืมอย่างทันท่วงที วิธีหนึ่งที่เป็นไปได้ในการแก้ปัญหานี้คือการสร้างกองหนุนพิเศษเพิ่มเติม

ตัวบ่งชี้ที่เป็นสากลที่สุดที่แสดงลักษณะของอุตสาหกรรมคือจำนวนรายได้ที่ได้รับ เนื่องจากแหล่งที่มาของการชำระคืนเงินกู้ในกรณีส่วนใหญ่เป็นรายได้ของผู้ยืม การเปลี่ยนแปลงโดยรวมในปริมาณของตัวบ่งชี้นี้สามารถใช้เป็นเกณฑ์ในการประเมินความเสี่ยงด้านเครดิต จำนวนเงินที่ได้รับของผู้ยืมจะระบุไว้ในใบแจ้งยอดที่ส่งไปยังสถาบันสินเชื่อเป็นรายไตรมาส รายได้รวมที่ลดลงเมื่อเทียบกับเกณฑ์พื้นฐานอาจกลายเป็นพื้นฐานสำหรับการสร้างทุนสำรองเพิ่มเติม ซึ่งครอบคลุม เช่น ความเสี่ยงในอุตสาหกรรม ดังนั้นการแก้ปัญหาเหล่านี้จึงเป็นไปได้โดยการเสนอข้อเสนอเพิ่มเติมในกฎระเบียบหมายเลข 254-P "ในขั้นตอนการจัดตั้งโดยสถาบันสินเชื่อเพื่อสำรองสำหรับการสูญเสียที่เป็นไปได้ของสินเชื่อสินเชื่อและหนี้ที่เทียบเท่า" การเพิ่มเหล่านี้จะช่วยให้การวิเคราะห์พอร์ตสินเชื่อดีขึ้นและทันเวลามากขึ้น และการบริหารความเสี่ยงด้านเครดิตมีประสิทธิภาพมากขึ้น

บทสรุป

จากการเขียนงานหลักสูตรนี้พบว่าสถาบันสินเชื่อตั้งสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากการกู้ยืมในกรณีที่มีการด้อยค่าของเงินกู้เนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามหรือการปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสมโดยผู้ยืมภาระผูกพัน ด้วยความช่วยเหลือของการสะสมทุนสำรองธนาคารจึงมีความเสี่ยงที่จะไม่ชำระคืน เงินสำรองช่วยให้สถาบันสินเชื่อมีเงื่อนไขที่มั่นคงมากขึ้นสำหรับกิจกรรมทางการเงินและหลีกเลี่ยงความผันผวนของจำนวนกำไรที่เกี่ยวข้องกับการตัดขาดทุนจากสินเชื่อ เงินสำรองเกิดจากการหักเงินที่ธนาคารเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่าย ในการบัญชี การสร้างทุนสำรองจะแสดงเป็นค่าใช้จ่ายของธนาคาร

ในการกำหนดจำนวนเงินเผื่อตามข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย การแบ่งสินเชื่อออกเป็นหมวดหมู่คุณภาพ ขึ้นอยู่กับวิจารณญาณทางวิชาชีพ โดยใช้เกณฑ์สองเกณฑ์รวมกัน ได้แก่ "ฐานะทางการเงิน" และ "หนี้สิน" คุณภาพการบริการ".

ในกรณีที่สิ้นหวังและ/หรือไม่สามารถชำระหนี้ได้ จะมีการใช้เงินสำรองที่สร้างขึ้นก่อนหน้านี้สำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น หนี้เงินต้นจะถูกตัดออกจากงบดุล

สถาบันสินเชื่อต้องฝากเงินสำรองกับธนาคารแห่งรัสเซียเป็นเงินสดในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียโดยโอนไปยังบัญชีสำหรับเก็บเงินสำรองที่จำเป็นที่เปิดไว้กับธนาคารแห่งรัสเซียในลักษณะไร้เงินสด

จำนวนเงินสำรองที่ต้องฝากในบัญชีสำหรับการบันทึกเงินสำรองที่จำเป็นจะคำนวณเป็นผลต่างระหว่างมูลค่ามาตรฐานและค่าเฉลี่ยของเงินสำรองที่ต้องการ

ในงานนี้ มีการพิจารณาคำถามต่อไปนี้:

.ขั้นตอนการจัดตั้งทุนสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น

2.ขั้นตอนการใช้เงินสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น

.คุณสมบัติขององค์กรของการบัญชีสำหรับการสะสมทุนสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น

.บัญชีที่ใช้หลักและรายการบัญชีสำหรับการจัดตั้งและการใช้เงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น

.คุณสมบัติของการก่อตัวของเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่เป็นไปได้ของสินเชื่อในธนาคารของ JSC "Petrokommerts";

.ปัญหาการสะสมทุนสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อของธนาคารรัสเซียและวิธีการแก้ไขที่เป็นไปได้

เมื่อเขียนภาคเรียนจะใช้ผลงานของนักวิทยาศาสตร์เช่นนักเศรษฐศาสตร์: T.A. Frolova, G.P. นิจนิโควา, V.V. Ushakov และคนอื่นๆ รวมถึงวารสารเศรษฐศาสตร์ เช่น "Bulletin of the Bank of Russia", "Economic Issues"

ในระหว่างการศึกษาได้ศึกษาขั้นตอนการจัดตั้งทุนสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อในทุกธนาคารของรัสเซียโดยทั่วไปรวมถึงธนาคาร OJSC "Petrokommerts" ที่ถูกนำไปใช้ในตัวอย่างวิธีการคำนวณและจัดตั้งทุนสำรอง พิจารณาความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อต่างๆ

จากผลการศึกษาพบว่าปัญหาสมัยใหม่ของการตั้งสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่เป็นไปได้ในรัสเซียได้รับการระบุและเสนอแนวทางแก้ไขที่เป็นไปได้

จึงบรรลุเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของงาน

รายชื่อแหล่งที่มาที่ใช้

1.ข้อบังคับของธนาคารแห่งรัสเซีย N 254-P ลงวันที่ 26 มีนาคม 2547 "ในขั้นตอนการจัดตั้งโดยสถาบันสินเชื่อเพื่อสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อสินเชื่อและหนี้ที่เทียบเท่า" (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2556) // [เอล ทรัพยากร]

2.ข้อบังคับ N 342-P วันที่ 08/07/2552 "ข้อบังคับเกี่ยวกับการสำรองที่จำเป็นของสถาบันสินเชื่อ" (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 14/09/2554) // [el. ทรัพยากร]

.คำสั่งหมายเลข 16/548 ลงวันที่ 2 สิงหาคม 2547 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อ 27 สิงหาคม 2556) // [email. ทรัพยากร]

.โฟรโลวา ที.เอ. "การธนาคาร"; [ข้อความ]: บันทึกการบรรยาย / T.A. Frolova - Taganrog: "TTI SFU" 2010, 270 หน้า

.คาปาเอวา ที.ไอ. "การบัญชีในธนาคาร"; [ข้อความ]: หนังสือเรียน / T.I. Kapaeva - มอสโก: "INFRA-M" 2551, 576 หน้า

.วารสารเชิงระเบียบ "ภาษีการบัญชีและการรายงานในธนาคารพาณิชย์"; [ข้อความ] 2010 96 น.

.#"จัดชิดขอบ">. #"จัดชิดขอบ">. #"จัดชิดขอบ">. #"จัดชิดขอบ">. #"จัดชิดขอบ">. #"จัดชิดขอบ">. #"จัดชิดขอบ">. #"จัดชิดขอบ">. #"ศูนย์"> การใช้งาน

ภาคผนวก 1

.จำนำหากหัวข้อของการจำนำคือ:

-หลักทรัพย์อ้างอิงของประเทศที่มีอันดับการลงทุนอย่างน้อย "BBB";

-พันธบัตรของธนาคารแห่งรัสเซีย

-หลักทรัพย์ที่ออกโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

-ตั๋วเงินของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย;

-หลักทรัพย์ที่เสนอราคาที่ออกโดยนิติบุคคลที่มีอันดับการลงทุนอย่างน้อย "BBB";

-ตราสารหนี้ของสถาบันสินเชื่อเอง

-ตั๋วแลกเงินที่ได้รับอาวัลและ (หรือ) ได้รับการยอมรับ;

-แท่งโลหะมีค่าที่ผ่านการกลั่นแล้ว (ทองคำ เงิน แพลทินัม และแพลเลเดียม);

-หลักทรัพย์ที่ออกโดยหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียโดยมีอันดับการลงทุนอย่างน้อย "BBB"

-อสังหาริมทรัพย์ซึ่งเป็นหลักประกันในการปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้กู้ภายใต้สัญญาสินเชื่อจำนองที่อยู่อาศัย

2.เงินประกัน (เงินฝาก) - วางกับเจ้าหนี้;

3.การค้ำประกันของสหพันธรัฐรัสเซีย, หนังสือค้ำประกันของธนาคารแห่งรัสเซีย, การค้ำประกัน (ค้ำประกัน) ของรัฐบาลและการค้ำประกันของธนาคารของธนาคารกลางของประเทศที่มีอันดับฐานเป็น "0", "1";

.การค้ำประกัน (การค้ำประกัน) ของนิติบุคคลหากนิติบุคคลเหล่านี้มีอันดับการลงทุนอย่างน้อย "BBB"

.การค้ำประกัน (ค้ำประกัน) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยอันดับการลงทุนอย่างน้อย "BBB"

.เงินชดเชยของธนาคารแห่งรัสเซีย - เงินที่ธนาคารจัดให้

.ภาระผูกพันของรัฐบรรษัท "สถาบันประกันเงินฝาก" ในการซื้อคืนเงินกู้จากสถาบันสินเชื่อ

.สินเชื่อส่งออกและสัญญาประกันการลงทุนที่มีหลักประกันโดยการค้ำประกันของรัฐ

.หลักประกันสภาพคล่องไม่เกี่ยวข้องกับข้อกำหนดคุณภาพหมวด I;

2.การค้ำประกัน (การค้ำประกันโดยธนาคาร) และการค้ำประกัน (ที่เกี่ยวข้องกับตั๋วแลกเงิน - ตั๋วแลกเงินและ (หรือ) การยอมรับ

.การค้ำประกัน (รับประกัน) ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยคะแนนอย่างน้อย "ССС";

.การค้ำประกันกองทุนสนับสนุนผู้ประกอบการและกองทุนเพื่อส่งเสริมการให้กู้ยืมแก่ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางที่ก่อตั้งโดยหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

.การค้ำประกันของหน่วยงานเพื่อการจำนองที่อยู่อาศัยเกี่ยวกับการจำนองที่ได้รับการยอมรับเป็นหลักประกันสำหรับผู้ที่ให้ไว้

ภาคผนวก 2

การดำเนินการหลักประกัน

.ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของธนาคารจัดทำหนังสือแจ้งการไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันหลัก

2.หากข้อกำหนดที่เกิดจากการแจ้งการไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันหลักไม่เป็นไปตามข้อกำหนดไม่ช้ากว่า 30 วันนับจากวันที่จัดส่งหรือส่งหนังสือแจ้งดังกล่าวไปยังผู้จำนำ ตัวแทนที่ได้รับอนุญาตของธนาคารจะจัดทำหนังสือแจ้ง การประมูลทรัพย์สินที่จำนำ

.จะต้องผ่านไปอย่างน้อย 10 วันนับจากช่วงเวลาที่ประกาศการประมูลครั้งแรกจนถึงช่วงเวลาที่ถือครอง การซื้อขายยังดำเนินการโดยผู้ดูแลผลประโยชน์ของธนาคาร

ภาคผนวก 3

การตัดสินอย่างมืออาชีพ

ระดับความเสี่ยงด้านเครดิตของสินเชื่อและอัตราการสำรอง

"___" _________________20 ...ก.

. ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับสินเชื่อและคุณภาพ

ประเภทสินเชื่อ (เงินกู้ เงินฝาก ตราสารหนี้ ตั๋วสัญญาใช้เงิน หลักประกัน เลตเตอร์ออฟเครดิต สัญญาเช่าทางการเงิน (ลีสซิ่ง) การโอนสิทธิ REPO เงินกู้ระหว่างธนาคาร แฟคตอริ่ง การเรียกร้องการคืนหลักทรัพย์ตามสัญญาเงินกู้) ชื่อ (เต็ม) ชื่อ) ของผู้กู้หมายเลขของสัญญา (เอกสารอื่น ๆ ) สกุลเงินของสัญญาวงเงินภายใต้สัญญาในสกุลเงินของสัญญายอดคงเหลือของหนี้ ณ เวลาที่จัดทำความเห็นอย่างมืออาชีพในสกุลเงินของสัญญา ฐานะทางการเงิน (ดี, ปานกลาง, แย่)คะแนนเฉลี่ยของสถานะทางการเงิน, คะแนน (ไม่สามารถใช้ได้กับสินเชื่อแก่บุคคล) การมีอยู่ของปัจจัยเพิ่มเติมที่บ่งบอกถึงการเสื่อมสภาพของสถานะทางการเงินตามตารางที่ 7 ข้อ 2.2.7 รายการ

2. ข้อมูลเกี่ยวกับคุณภาพการชำระหนี้

จำนวนวันที่ล่าช้าใน 180 วันที่ผ่านมา จำนวนความล่าช้าในการชำระหนี้ในช่วง 180 วันที่ผ่านมา ข้อมูลการปรับโครงสร้าง ข้อมูลเกี่ยวกับการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่ไม่เหมาะสมตามข้อตกลงอื่นกับธนาคารหรือสถาบันสินเชื่ออื่น ถ้ามี คุณภาพการชำระหนี้ (ดี, ปานกลาง, แย่)

3. ข้อมูลเกี่ยวกับหลักประกัน (หากรวมหลักประกันในการคำนวณเงินสำรอง)

ชื่อผู้จำนำ ประเภทหลักประกัน (อสังหาริมทรัพย์ อุปกรณ์ หลักทรัพย์ สินค้าหมุนเวียน ยานยนต์ ฯลฯ)

4. การคำนวณเงินสำรอง ณ วันที่คำตัดสินทางวิชาชีพ

จำนวนหลักประกันของประเภทคุณภาพ I ในสกุลเงินของข้อตกลงจำนวนหลักประกันของประเภทคุณภาพ II ในสกุลเงินของข้อตกลงจำนวนทุนสำรองในสกุลเงินของข้อตกลงประเภทคุณภาพ (I-V)ทุนสำรองการชำระบัญชี ในหน่วย % เปอร์เซ็นต์ของทุนสำรอง เป็น % ของจำนวนเงินต้นของเงินกู้ เปอร์เซ็นต์ของทุนสำรองดอกเบี้ยค้างจ่าย หากมีการตัดสินใจที่จะชี้แจงการจัดประเภทของเงินกู้ตามวรรค 3.10 ของ 254-P และ (หรือ) กฤษฎีกา 2156-U ให้ระบุพิธีสารหมายเลข ขององค์กรที่ได้รับอนุญาต ข้อมูลเพิ่มเติม

หากมีคำแนะนำเป็นลายลักษณ์อักษรจากธนาคารแห่งรัสเซียระบุว่าสินเชื่อถูกจัดประเภทเป็นหมวดหมู่คุณภาพที่แตกต่างจากที่กำหนดไว้ในข้อบังคับ ส่วนที่เกี่ยวข้องของการตัดสินทางวิชาชีพ (สภาพทางการเงิน / คุณภาพการชำระหนี้ / หมวดหมู่คุณภาพ / เงินสำรองโดยประมาณ) ระบุ ค่าที่แนะนำในขณะที่คอลัมน์ "ข้อมูลเพิ่มเติม " ระบุพื้นฐานสำหรับการจำแนกประเภทดังกล่าว (หมายเลขและวันที่ของจดหมายของธนาคารแห่งรัสเซีย)

5. ในขณะเดียวกันการตัดสินทางวิชาชีพนี้เป็นคำสั่งในการสร้างทุนสำรอง เช่นเดียวกับคำสั่งในการปรับทุนสำรองตามการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนและการเปลี่ยนแปลงยอดคงเหลือภายใต้สัญญา

เอกสารแนบ: 1 แผ่น - ผลการให้คะแนนในรูปแบบของตาราง EXCEL (ใช้ไม่ได้กับสินเชื่อสำหรับบุคคล)

หัวหน้าแผนกที่ได้รับมอบอำนาจ

___________/____________/

เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบของ DKR

___________/____________/

ภาคผนวก 4

ปัจจัยที่ส่งผลต่อการจัดสินเชื่อให้อยู่ในหมวดคุณภาพต่ำลง

ซึ่งรวมถึง:

-การให้กู้ยืมเงินแก่ผู้กู้ยืมตามเงื่อนไขสิทธิพิเศษ

-ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจของผู้กู้ยืม

-ข้อมูลเกี่ยวกับสถานการณ์ทางการเงินที่ไม่ดีของผู้ก่อตั้งผู้กู้

-ข้อมูลการผิดนัดชำระหนี้ของผู้ยืมตามภาระผูกพันภายใต้การกู้ยืมโดยองค์กรสินเชื่ออื่น ๆ - เจ้าหนี้

-การใช้เงินกู้โดยผู้ยืมเพื่อวัตถุประสงค์อื่นนอกเหนือจากวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้

ปัจจัยสำคัญที่อาจมีอิทธิพลต่อการตัดสินใจของสถาบันสินเชื่อในการจัดสินเชื่อให้อยู่ในประเภทคุณภาพที่สูงขึ้น ได้แก่

-โอกาสที่แท้จริงในการชำระคืนเงินต้นและดอกเบี้ยตรงเวลาและเต็มจำนวน

ภาคผนวก 5

การวิเคราะห์สถานะทางการเงินของนิติบุคคล

วิธีการวิเคราะห์สถานะทางการเงินของนิติบุคคลขึ้นอยู่กับการประเมินเชิงปริมาณของอัตราส่วนทางการเงินหลัก 4 กลุ่ม (สภาพคล่อง ความมั่นคงทางการเงิน การทำกำไร และกิจกรรมทางธุรกิจ) ค่าเชิงบรรทัดฐานที่อนุญาตของค่าสัมประสิทธิ์และน้ำหนักของอิทธิพลต่อเกรดสุดท้ายสำหรับกลุ่มขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมที่ผู้ยืมดำเนินการ ค่าสัมประสิทธิ์การกำกับดูแลตามอุตสาหกรรมคำนวณตามข้อมูลทางสถิติและได้รับอนุมัติจากคณะกรรมการสินเชื่อ ผลลัพธ์ของการวิเคราะห์องค์กรคือการกำหนดคะแนนเป็นคะแนน (ตั้งแต่ 0 ถึง 100) เพื่อวัตถุประสงค์ของข้อบังคับนี้ สถานะทางการเงินของผู้ยืมจะได้รับการประเมินตามขนาดด้านล่าง

ฐานะทางการเงินคะแนนเป็นคะแนน (เฉลี่ย 4 ไตรมาสล่าสุด) ดีมากกว่า 30เฉลี่ยตั้งแต่ 10 ถึง 30แย่น้อยกว่า 10

ภาคผนวก 6

การประเมินสถานะทางการเงินของแต่ละบุคคล

ฐานะทางการเงิน ดี P >= F เฉลี่ย 0.5F=< P

โดยที่ P - จำนวนความสามารถในการละลายของผู้ยืม;

= ง * ที + บี

โดยที่ D คือรายได้เฉลี่ยต่อเดือนของผู้กู้ ซึ่งพิจารณาจากการสรุปรายได้เฉลี่ยต่อเดือนของบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหมุนเวียนเครดิตเฉลี่ยต่อเดือนของกองทุนในบัญชีบัตรธนาคาร

B - ยอดเงินสดในบัญชีกระแสรายวัน, เงินสมทบ (เงินฝาก), บัญชีนายหน้า, OFBU ณ วันที่คำนวณ

T - ระยะเวลาเงินกู้ (เป็นเดือน) - จำนวนหนี้เงินต้นของเงินกู้

งานที่คล้ายกันเพื่อ - การก่อตัวและการใช้เงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อ, การบัญชีของพวกเขา

เนื่องจากธนาคารไม่สามารถประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตของลูกหนี้ได้อย่างถูกต้องและแม่นยำในทุกกรณี และนอกจากนี้ ความน่าเชื่อถือทางเครดิตอาจลดลงเมื่อเวลาผ่านไป ธนาคารจึงประสบปัญหาในการชำระคืนเงินกู้ เช่น ความเสี่ยงด้านเครดิต ความเสี่ยงด้านเครดิตเกิดขึ้นในกรณีที่คู่ค้าไม่สามารถหรือไม่เต็มใจที่จะปฏิบัติตามเงื่อนไขของสัญญาเงินกู้ ในสถานการณ์เช่นนี้ เงินกู้จะเสื่อมค่าลง

ภายใต้ การด้อยค่าของสินเชื่อเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นการสูญเสียมูลค่าของเงินกู้เนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามหรือการปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสมของผู้ยืมภาระผูกพันภายใต้การให้กู้ยืมแก่ธนาคารตามเงื่อนไขของสัญญาหรือการมีอยู่ของภัยคุกคามที่แท้จริงของการไม่ปฏิบัติตามนั้น ( ประสิทธิภาพที่ไม่เหมาะสม) จำนวนขาดทุนจากเงินกู้ถูกกำหนดเป็นผลต่างระหว่างมูลค่าตามบัญชีของเงินกู้ (ยอดคงเหลือของหนี้จากเงินกู้ที่แสดงในบัญชีทางบัญชี ณ เวลาที่ประเมิน) และมูลค่ายุติธรรม ณ เวลาที่ การประเมิน. ธนาคารจะประเมินมูลค่ายุติธรรมของเงินกู้อย่างต่อเนื่อง นับตั้งแต่เวลาที่ออกเงินกู้ มูลค่ายุติธรรมของเงินกู้ยืมคำนวณโดยการตั้งเผื่อผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อ ซึ่งแสดงถึงจำนวนขาดทุนในต้นทุนเดิมของเงินกู้ยืม หากธนาคารไม่ระบุสินเชื่อที่บกพร่องในเวลาที่เหมาะสม และสร้างข้อกำหนดเพียงพอที่จะตัดออก พวกเขาจะประสบความสูญเสียและความมั่นคงของธนาคารจะถูกคุกคาม

การประเมินสินเชื่อและการกำหนดขนาดของเงินสำรองสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินกู้ยืมนั้นกระทำโดยธนาคารบนพื้นฐานของวิจารณญาณทางวิชาชีพ เมื่อทำการตัดสินอย่างมืออาชีพ ผู้เชี่ยวชาญของธนาคารจะได้รับคำแนะนำจากกฎระเบียบด้านเครดิตภายในซึ่งได้รับการพัฒนาโดยคำนึงถึงข้อกำหนดของกฎระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซีย ในสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนการสร้างทุนสำรองจะกำหนดโดยระเบียบหมายเลข 254-P ของธนาคารแห่งรัสเซีย

ปัจจุบันธนาคารแห่งรัสเซียอนุญาตให้มีการสำรองทั้งสำหรับสินเชื่อส่วนบุคคลและสำหรับพอร์ตสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกัน

พอร์ตโฟลิโอสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกัน –คือกลุ่มสินเชื่อที่มีลักษณะความเสี่ยงด้านเครดิตใกล้เคียงกัน โดยแต่ละสินเชื่อมีขนาดไม่มีนัยสำคัญ ไม่เกิน 0.5% ของเงินทุน (เงินทุน) ของธนาคารเอง สินเชื่อแก่บุคคล (เช่น สินเชื่อรถยนต์ สินเชื่อเพื่อซื้อสินค้าคงทน) ธุรกิจขนาดเล็ก ฯลฯ สามารถนำมารวมกันเป็นสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกันได้ ธนาคารต่างๆ จะกำหนดสัญญาณของความสม่ำเสมอของสินเชื่ออย่างอิสระตลอดจนความไม่สำคัญของ ขนาดของพวกเขา

ตามข้อกำหนดของธนาคารแห่งรัสเซีย เมื่อทำการสำรอง สถาบันสินเชื่อจะกำหนดจำนวนเงินสำรองโดยประมาณก่อน ซึ่งต่อมาจะมีการปรับปรุงโดยคำนึงถึงหลักประกันที่มีอยู่ของเงินกู้เพื่อกำหนดจำนวนเงินสำรองจริง

ประมาณการสำรอง -นี่เป็นข้อกำหนดที่สะท้อนถึงจำนวนขาดทุนของธนาคารจากเงินกู้ซึ่งควรรับรู้ภายใต้ขั้นตอนการประเมินปัจจัยเสี่ยงด้านเครดิตโดยไม่คำนึงถึงความพร้อมและคุณภาพของหลักประกันสำหรับเงินกู้ เพื่อกำหนดขนาดของสินเชื่อ สินเชื่อจะจัดประเภทตามวิจารณญาณทางวิชาชีพเป็นหนึ่งในห้าประเภทคุณภาพ:

หมวดคุณภาพ II (สินเชื่อที่ไม่ได้มาตรฐาน) –ความเสี่ยงด้านเครดิตปานกลาง เช่น ความน่าจะเป็นของการสูญเสียทางการเงินเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามหรือการปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสมโดยผู้ยืมภาระผูกพันภายใต้เงินกู้ทำให้เกิดการด้อยค่าในจำนวน 1 ถึง 20%

หมวดหมู่คุณภาพที่สาม (หนี้สงสัยจะสูญ) –ความเสี่ยงด้านเครดิตที่สำคัญ เช่น ความน่าจะเป็นของการสูญเสียทางการเงินเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามหรือการปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสมโดยผู้ยืมภาระผูกพันภายใต้เงินกู้ทำให้เกิดการด้อยค่าในจำนวน 21 ถึง 50%;

หมวดหมู่คุณภาพ IV (สินเชื่อมีปัญหา) –ความเสี่ยงด้านเครดิตสูง เช่น ความน่าจะเป็นของการสูญเสียทางการเงินเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามหรือการปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสมโดยผู้ยืมภาระผูกพันภายใต้เงินกู้ทำให้เกิดการด้อยค่าในจำนวน 51 ถึง 100%;

หมวดคุณภาพวี (สินเชื่อไม่ดี) –การขาดความน่าจะเป็นของการชำระคืนเงินกู้เนื่องจากการไร้ความสามารถหรือการปฏิเสธของผู้ยืมในการปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้เงินกู้ซึ่งทำให้การด้อยค่าของสินเชื่อทั้งหมด (ในจำนวน 100%)

เงินสำรองจะเกิดขึ้นภายในจำนวนหนี้เงินต้น (มูลค่าตามบัญชีของเงินกู้) จำนวนหนี้เงินต้นไม่รวมการชำระในรูปดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินกู้ ค่าคอมมิชชั่น ค่าริบ ตลอดจนการชำระอื่น ๆ ที่เป็นประโยชน์แก่ธนาคารอันเนื่องมาจากสัญญากู้ยืมเงินที่กำหนดโดยกฎหมาย ธรรมเนียมธุรกิจ หรือ สัญญาเงินกู้ เงินสำรองนี้จัดทำขึ้นในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยไม่คำนึงถึงสกุลเงินของเงินกู้

การประเมินความเสี่ยงด้านเครดิต การจัดประเภทและการประเมินสินเชื่อ การกำหนดจำนวนเงินสำรองโดยประมาณและสำรองที่เกิดขึ้นจริงสำหรับสินเชื่อแต่ละรายการที่ออกอย่างต่อเนื่อง อย่างน้อยเดือนละครั้ง ณ วันที่รายงานการตัดสินอย่างมืออาชีพขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ที่ครอบคลุมและเป็นกลางของกิจกรรมของผู้ยืม โดยคำนึงถึง:

› สถานการณ์ทางการเงิน

› คุณภาพการชำระหนี้ของผู้กู้ยืม

› ข้อมูลทั้งหมดที่ธนาคารจําหน่ายเกี่ยวกับความเสี่ยงใดๆ ของผู้กู้ยืม รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับภาระผูกพันภายนอก การทำงานของตลาดที่ผู้กู้ยืมดำเนินการอยู่

ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับผู้ยืม รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับความเสี่ยง จะถูกบันทึกไว้ในแฟ้มของผู้ยืม การจัดตั้งทุนสำรองและกฎระเบียบนั้นดำเนินการโดยธนาคาร ณ เวลาที่รับข้อมูลเกี่ยวกับลักษณะหรือการเปลี่ยนแปลงของความเสี่ยงด้านเครดิตและคุณภาพของหลักประกันสินเชื่อ

ฐานะทางการเงินของผู้กู้ได้รับการประเมินตามวิธีการที่ได้รับอนุมัติจากเอกสารภายในของธนาคาร สามารถจัดอันดับได้ว่าดีปานกลางหรือแย่ สำหรับการประเมิน จะใช้การวิเคราะห์ที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการผลิตของผู้ยืมและกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ และข้อมูลอื่น ๆ เกี่ยวกับเรื่องนี้ รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับเงื่อนไขภายนอก

สัญญาณของฐานะทางการเงินที่ดี:

› เสถียรภาพการผลิต

› มูลค่าบวกของสินทรัพย์สุทธิ

› ความสามารถในการทำกำไรและความสามารถในการละลาย

› ไม่มีปรากฏการณ์เชิงลบ (แนวโน้ม) ที่อาจส่งผลกระทบต่อเสถียรภาพทางการเงินของผู้กู้ยืมในอนาคต

ปรากฏการณ์เชิงลบ (แนวโน้ม) อาจรวมถึงเหตุการณ์ที่ไม่เกี่ยวข้องกับปัจจัยตามฤดูกาล: อัตราการเติบโตของปริมาณการผลิตลดลงอย่างมีนัยสำคัญ ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร การเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในบัญชีเจ้าหนี้และ / หรือลูกหนี้ ฯลฯ

สัญญาณของฐานะทางการเงินโดยเฉลี่ยคือการไม่มีภัยคุกคามโดยตรงต่อสถานการณ์ทางการเงินในปัจจุบันเมื่อมีปรากฏการณ์เชิงลบ (แนวโน้ม) ในกิจกรรมของผู้ยืมซึ่งในอนาคตอันใกล้ (หนึ่งปีหรือน้อยกว่า) อาจนำไปสู่ปัญหาทางการเงินหากผู้ยืมไม่ใช้มาตรการ เพื่อปรับปรุงสถานการณ์

สัญญาณของสถานการณ์ทางการเงินที่ไม่ดี:

› ผู้กู้ยืมถูกประกาศล้มละลาย (ล้มละลาย) ตามกฎหมาย

› มีภาวะล้มละลายอย่างต่อเนื่อง

› การปรากฏตัวของปรากฏการณ์เชิงลบ (แนวโน้ม) ที่คุกคาม ซึ่งผลลัพธ์ที่เป็นไปได้อาจเป็นการล้มละลาย (ล้มละลาย) หรือการล้มละลายอย่างมั่นคงของผู้กู้

ปรากฏการณ์เชิงลบ (แนวโน้ม) ที่คุกคามในกิจกรรมของผู้ยืมอาจรวมถึง: กิจกรรมที่ไม่ได้ผลกำไร มูลค่าเชิงลบหรือการลดลงอย่างมีนัยสำคัญในสินทรัพย์สุทธิ ปริมาณการผลิตที่ลดลงอย่างมีนัยสำคัญ การเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในบัญชีเจ้าหนี้และ/หรือลูกหนี้ และปรากฏการณ์อื่น ๆ

ขึ้นอยู่กับ คุณภาพการให้บริการชำระหนี้ของผู้กู้สินเชื่อจัดอยู่ในหนึ่งในสามประเภท: ดี, ปานกลาง, ภาระหนี้ที่ไม่น่าพอใจ (ไม่ดี)

สามารถรับรู้บริการชำระหนี้จากเงินกู้ได้ ดีถ้า:

การชำระคืนเงินต้นและดอกเบี้ยตรงเวลาและเต็มจำนวน

มีกรณีเดียวที่ค้างชำระเงินต้นและ/หรือดอกเบี้ยในช่วง 180 วันที่ผ่านมา ได้แก่

- สำหรับสินเชื่อที่มอบให้นิติบุคคล - รวมสูงสุดห้าวันตามปฏิทิน

- สำหรับสินเชื่อที่ให้แก่บุคคล - รวมสูงสุด 30 วันตามปฏิทิน

รับรู้บริการหนี้แล้ว แย่ถ้า:

› มีการค้างชำระคืนเงินต้นและ/หรือดอกเบี้ยในช่วง 180 วันที่ผ่านมาตามปฏิทิน:

- สำหรับการให้กู้ยืมแก่นิติบุคคล - มากกว่า 30 วันตามปฏิทิน

- สำหรับสินเชื่อที่ให้แก่บุคคล - มากกว่า 60 วันตามปฏิทิน

› เงินกู้ได้รับการปรับโครงสร้างใหม่และมีค้างชำระต้นเงินและ/หรือดอกเบี้ย และฐานะทางการเงินของผู้ยืมได้รับการประเมินว่าไม่ดี

› ธนาคารเป็นผู้ให้เงินกู้แก่ผู้ยืมโดยตรงหรือโดยอ้อม (ผ่านบุคคลที่สาม) เพื่อชำระหนี้ของเงินกู้ที่ได้รับก่อนหน้านี้

เมื่อประเมินเงินกู้ก่อนกำหนดเวลาชำระดอกเบี้ยและ / หรือจำนวนหนี้เงินต้นของการบริการที่ระบุไว้ในสัญญาสามารถกำหนดได้เมื่อประเมินฐานะทางการเงินของผู้กู้:

- ดีแค่ไหน - ดี;

– โดยเฉลี่ย – ไม่ดีกว่าค่าเฉลี่ย

- แย่ - แย่เท่านั้น

การกำหนดประเภทของคุณภาพสินเชื่อโดยไม่มีปัจจัยสำคัญอื่น ๆ ที่นำมาพิจารณาเมื่อจำแนกประเภทนั้นดำเนินการโดยใช้วิจารณญาณอย่างมืออาชีพโดยพิจารณาจากเกณฑ์สองเกณฑ์รวมกัน: ฐานะทางการเงินของผู้กู้และคุณภาพการชำระหนี้ของเขา (ตารางที่ 6.1) .

ตารางที่ 6.1. การกำหนดประเภทคุณภาพสินเชื่อโดยคำนึงถึงฐานะทางการเงินของผู้กู้และคุณภาพการชำระหนี้

ขนาดของเงินสำรองที่คำนวณได้จะพิจารณาจากประเภทการจำแนกประเภทของคุณภาพสินเชื่อ (ตารางที่ 6.2)

ตารางที่ 6.2. มูลค่าสำรองโดยประมาณขึ้นอยู่กับประเภทคุณภาพสินเชื่อจำแนก

ขนาดของข้อกำหนดสำหรับพอร์ตสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกันธนาคารจะกำหนดโดยขึ้นอยู่กับวิธีการประเมินความเสี่ยงที่ใช้สำหรับพอร์ตสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกัน การควบคุมจำนวนเงินสำรองสำหรับพอร์ตโฟลิโอของสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกันนั้นดำเนินการโดยเกี่ยวข้องกับข้อกำหนดขององค์ประกอบของพอร์ตโฟลิโอและขนาดของพอร์ตโฟลิโอ ธนาคารจะจัดทำเอกสารและรวมไว้ในไฟล์เกี่ยวกับพอร์ตโฟลิโอของสินเชื่อเนื้อเดียวกันเกี่ยวกับการวิเคราะห์ทั่วไปเกี่ยวกับสภาพของผู้กู้และผลลัพธ์ รวมถึงการตัดสินอย่างมืออาชีพเกี่ยวกับจำนวนความเสี่ยงด้านเครดิตของพอร์ตโฟลิโอของสินเชื่อเนื้อเดียวกันอย่างน้อยไตรมาสละครั้ง ตลอดจนข้อมูลเกี่ยวกับการคำนวณเงินสำรอง

ข้อกำหนดจริงสำหรับสินเชื่อที่กำหนดให้กับประเภทคุณภาพ II-V นั้นเกิดขึ้นโดยคำนึงถึงหลักประกันของประเภทคุณภาพ I และ II จำนวนเงินสำรองขั้นต่ำถูกกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้:

P = พีพี ×,

โดยที่ P คือจำนวนเงินสำรองขั้นต่ำ РР - ขนาดของปริมาณสำรองโดยประมาณ โอเค– ค่าสัมประสิทธิ์หมวดคุณภาพ (I–V) ของข้อกำหนด (สำหรับหมวด I 1.0; สำหรับหมวด II 0.5) เกี่ยวกับ ฉัน– ต้นทุนหลักประกันของประเภทคุณภาพที่เกี่ยวข้อง (สุทธิจากค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมของสถาบันสินเชื่อที่เกี่ยวข้องกับการขายหลักประกัน) Срคือมูลค่าของหนี้เงินต้นของเงินกู้

ถ้า โอเค× เกี่ยวกับ ฉัน≥ Ср จากนั้น Р จะเท่ากับศูนย์

โดยคำนึงถึงการประเมินของรัฐและโอกาสในการขายหลักประกัน (การยึดสังหาริมทรัพย์ของผู้ค้ำประกัน, ผู้ค้ำประกัน, ผู้อนุญาต, ผู้ยอมรับ) เงินสำรองที่ธนาคารสร้างขึ้นอาจมากกว่าจำนวนเงินสำรองขั้นต่ำที่กำหนดโดยสูตรนี้

เงินสำรองโดยประมาณและที่เกิดขึ้นจริงจะถูกกำหนดอย่างต่อเนื่องพร้อมกับการประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตของสินเชื่อ หากจำนวนสำรองที่คำนวณได้เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงจำนวนหนี้เงินต้นของเงินกู้และ/หรือเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของประเภทคุณภาพของเงินกู้น้อยกว่าจำนวนสำรองที่เกิดขึ้นสำหรับเงินกู้ ดังนั้น ความแตกต่างระหว่างทุนสำรองที่จัดตั้งขึ้นและทุนสำรองที่จะเกิดขึ้นจะถูกคืนสู่รายได้ของสถาบันสินเชื่อ

ตัดจำหน่ายโดยสถาบันสินเชื่อสำหรับสินเชื่อที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ซึ่งรวมถึงที่รวมอยู่ในพอร์ตโฟลิโอของสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกันนั้นดำเนินการด้วยค่าใช้จ่ายของเงินสำรองที่เกิดขึ้นสำหรับเงินกู้ที่เกี่ยวข้อง (พอร์ตโฟลิโอของสินเชื่อที่เป็นเนื้อเดียวกัน) ในเวลาเดียวกัน ธนาคารจะตัดดอกเบี้ยค้างรับที่เกี่ยวข้องกับสินเชื่อที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้

สินเชื่อที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้เป็นเงินกู้เพื่อ:

– ธนาคารได้ดำเนินการตามกฎหมายและตามความเป็นจริงที่จำเป็นและเพียงพอทั้งหมดเพื่อเรียกเก็บเงินรวมถึงการใช้สิทธิที่เกิดขึ้นจากความพร้อมของหลักประกันสำหรับเงินกู้ (การขายหลักประกันการยื่นคำร้องต่อผู้ค้ำประกัน (ผู้ค้ำประกัน)

– การดำเนินการเพิ่มเติมเพื่อเรียกเก็บเงินกู้ยืมหรือใช้สิทธิที่เกิดจากความพร้อมของหลักประกันในการกู้ยืมนั้นเป็นไปไม่ได้ตามกฎหมาย

- เมื่อต้นทุนที่คาดหวังของธนาคารจะสูงกว่าผลลัพธ์

การตัดเงินกู้และดอกเบี้ยที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้นั้นเป็นสิ่งที่สมเหตุสมผลหากมีเอกสารยืนยันความจริงที่ว่าผู้ยืมไม่ได้ปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อเจ้าหนี้เป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีก่อนวันที่ตัดสินใจตัดเงินกู้ การตัดสินใจตัดเงินกู้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ในจำนวนที่เกินร้อยละหนึ่งของทุนจดทะเบียนของธนาคารตลอดจนเงินกู้ที่ให้แก่ผู้ถือหุ้น (สมาชิก) ของธนาคารหรือบริษัทในเครือหากเป็นจำนวนเงินหรือจำนวนรวมทั้งหมด ของเงินกู้ยืมที่ให้แก่ผู้ถือหุ้นรายหนึ่ง (สมาชิก) เกินกว่าร้อยละหนึ่งของทุนจะต้องได้รับการยืนยันโดยการกระทำของหน่วยงานของรัฐที่ได้รับอนุญาต การกระทำดังกล่าวรวมถึงการกระทำของศาลการกระทำของปลัดอำเภอ - ผู้ดำเนินการและบุคคลอื่นที่มีอำนาจเท่าเทียมกันการกระทำของหน่วยงานทะเบียนของรัฐตลอดจนการกระทำอื่น ๆ ที่พิสูจน์ว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินกู้ยืมได้

การตัดเงินกู้ที่ไม่สมจริงสำหรับการเรียกเก็บเงินตามค่าใช้จ่ายของเงินสำรองที่เกิดขึ้นนั้นดำเนินการโดยการตัดสินใจของหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของธนาคารหรือในลักษณะที่กำหนดโดยธนาคารและกำหนดไว้ในเอกสารการธนาคารภายใน

ตามข้อกำหนดของธนาคารกลาง JSCB Svyaz-Bank จะสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น จำนวนเงินสำรองจะพิจารณาจากการประเมินประเภทคุณภาพสินเชื่อรวมถึงการประเมินหลักประกันที่ยอมรับภายใต้ธุรกรรมสินเชื่อ

ตารางที่ 2.9

เงินสำรองสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อของสาขา Chita ของ JSCB Svyaz-Bank สำหรับปี 2551-2553

ตารางที่ 2.9 แสดงให้เห็นว่าขนาดของเงินสำรองสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อตลอดระยะเวลาการวิเคราะห์มีแนวโน้มเพิ่มขึ้น เมื่อคำนึงถึงข้อเท็จจริงที่ว่าปริมาณการให้กู้ยืมในช่วงระยะเวลาการศึกษาลดลง เราอาจคาดหวังว่าการตั้งสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้นจะลดลงอย่างเพียงพอ อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ไม่ได้เกิดขึ้น ในทางกลับกัน พอร์ตสินเชื่อของธนาคารมีความเสี่ยงมากขึ้นเรื่อยๆ ส่งผลให้ธนาคารถูกบังคับให้เพิ่มเงินสำรองเพื่อป้องกันตัวเองจากความเสี่ยง จากการประเมินของพนักงานแผนกสินเชื่อพบว่าประเภทคุณภาพของสินเชื่อสำหรับผู้กู้หลายรายเสื่อมลงซึ่งเกิดจากการเสื่อมถอยของฐานะทางการเงินของผู้กู้ยืมและอาจส่งผลกระทบต่อคุณภาพการชำระหนี้ไม่ได้

หมวดหมู่คุณภาพสินเชื่อถูกกำหนดโดยพนักงานธนาคารเป็นประจำทุกเดือนสำหรับลูกค้าแต่ละราย อย่างไรก็ตาม เพื่อวัตถุประสงค์ในการวิเคราะห์ เพื่อดูแนวโน้มทั่วไป ก็เพียงพอที่จะใช้ตัวบ่งชี้ ณ สิ้นปีที่วิเคราะห์แต่ละราย ตัวบ่งชี้สุดท้ายของหมวดหมู่คุณภาพสินเชื่อถูกกำหนดบนพื้นฐานของตัวบ่งชี้การจำแนกประเภทสองตัว: ฐานะทางการเงินของผู้ยืมและคุณภาพการให้บริการหนี้โดยผู้ยืม

เพื่อประเมินฐานะทางการเงินของผู้กู้ยืม พนักงานธนาคารจะวิเคราะห์ผู้กู้ยืมเกี่ยวกับความเสี่ยงทางการเงิน ความเสี่ยงทางธุรกิจ ตลอดจนการมีอยู่ของสถานการณ์ที่อาจส่งผลเสียต่อกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ ตามผลลัพธ์ที่ได้รับผู้กู้จะได้รับการจัดอันดับความเสี่ยงทางการเงินและธุรกิจซึ่งจะเพิ่มตัวบ่งชี้สุดท้ายของสถานะทางการเงินของผู้ยืม

เพื่อกำหนดอันดับความเสี่ยงทางการเงินของผู้ยืม จะมีการศึกษาประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของผู้ยืม (ประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิต) รวมถึงศึกษากระแสเงินสดและกำหนดอันดับกระแสเงินสด

ระดับความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้กู้ถูกกำหนดตามเอกสารกำกับดูแลภายในของธนาคารรวมถึงตาม "คำแนะนำด้านระเบียบวิธีสำหรับการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินและขั้นตอนในการกำหนดระดับความน่าเชื่อถือทางเครดิตของนิติบุคคลใน JSCB Svyaz -ธนาคาร" ซึ่งกำหนดรายการตัวชี้วัดที่ใช้ในการพิจารณาประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของผู้กู้

ความน่าเชื่อถือทางเครดิตมีห้าประเภทขึ้นอยู่กับคุณภาพของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจของกิจกรรมของผู้ยืม:

P ดีมาก - ความน่าเชื่อถือทางเครดิตชั้น 1;

P Good - ความน่าเชื่อถือทางเครดิตระดับ 2;

P Medium - ความน่าเชื่อถือทางเครดิตระดับ 3;

P น่าพอใจ - ความน่าเชื่อถือทางเครดิตระดับ 4;

W Weak - ความน่าเชื่อถือทางเครดิตระดับ 5

อันดับกระแสเงินสดจะพิจารณาจากการวิเคราะห์แผนธุรกิจ การศึกษาความเป็นไปได้ สถานะบัญชีของผู้กู้ยืมสำหรับงวดก่อนหน้าในธนาคารที่ให้บริการทุกแห่ง มีแผนธุรกิจ การศึกษาความเป็นไปได้ตลอดระยะเวลาขอสินเชื่อ รายรับเครดิตในการชำระดุลและบัญชีกระแสรายวันในธนาคารที่ให้บริการทุกแห่งได้รับการวิเคราะห์เป็นระยะเวลาอย่างน้อย 3 เดือนก่อนหน้าก่อนเดือนที่ทำการประเมิน โดยคำนวณรายรับเฉลี่ยต่อเดือนและรายรับรายเดือนเฉลี่ยสุทธิ หากมีสินเชื่อหลายรายการในธนาคารต่าง ๆ หนี้ของสินเชื่อทั้งหมดจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

การกำหนดระดับคุณภาพของการจัดการองค์กรเป็นเรื่องส่วนตัวมากที่สุด ตามวิธีการภายในในการกำหนดประเภทคุณภาพของสินเชื่อควรประเมินคุณภาพการจัดการขององค์กรกู้ยืมในสามด้าน:

R ความรู้ ประสบการณ์ ระดับความเป็นมืออาชีพในการบริหารจัดการ

P ชื่อเสียงทางธุรกิจของฝ่ายบริหาร

P ประสิทธิภาพและความยืดหยุ่นของระบบการจัดการองค์กร

แหล่งที่มาของข้อมูลในที่นี้คือข้อมูลที่ผู้ยืมจัดทำเองตลอดจนสิ่งพิมพ์ในสื่อต่างๆ (ถ้ามี) วิธีการภายในจัดเตรียมคำถามที่แบ่งออกเป็นบล็อกซึ่งคำตอบจะช่วยให้พนักงานธนาคารประเมินประสบการณ์และตำแหน่งของฝ่ายบริหารได้อย่างเป็นกลางมากขึ้น โครงสร้างการจัดการของผู้กู้ยืมวิสาหกิจ องค์กรควบคุมทางการเงินในองค์กร ความเพียงพอของการตัดสินใจของฝ่ายบริหารในแง่ของการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่มีต่อธนาคาร

ประวัติเครดิตหมายถึงประวัติความสัมพันธ์ของผู้กู้กับธนาคารและเจ้าหนี้อื่น ๆ สำหรับการดำเนินการชำระเงินภายใต้ข้อตกลงที่สรุปไว้ ประวัติเครดิตสามารถประเมินได้ดังนี้: ความสุจริตใจ, ยอมรับได้และเชิงลบ และคำนึงถึงข้อเท็จจริงของการไม่ชำระภาระผูกพัน ข้อเท็จจริงของการชำระเงินล่าช้า รวมถึงระยะเวลาของความล่าช้านี้ นอกจากนี้ผู้มีโอกาสกู้ยืมอาจไม่มีประวัติเครดิตซึ่งคาดว่าจะอยู่ที่จำนวนหนึ่งด้วย

ฐานะทางการเงินของนิติบุคคลได้รับการประเมินโดยการผสมผสานระหว่างอันดับความเสี่ยงทางธุรกิจของผู้ยืมและอันดับความเสี่ยงทางการเงินของผู้ยืมว่าดี ปานกลาง หรือแย่

คุณภาพการชำระหนี้มีสามประเภท ได้แก่ การชำระหนี้ที่ดี การชำระหนี้โดยเฉลี่ย การชำระหนี้ที่ไม่ดี เมื่อกำหนดประเภทของคุณภาพสินเชื่อจะต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้: ความถี่ความทันเวลาและความสมบูรณ์ของการชำระเงินตามภาระผูกพัน การปรากฏตัวของความล่าช้าระยะเวลา; การมีการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขของสัญญาเงินกู้รวมถึงการปรับโครงสร้างเงินกู้

เพื่อวัตถุประสงค์ในการกำหนดจำนวนเงินค่าเผื่อเนื่องจากปัจจัยความเสี่ยงด้านเครดิต เงินให้กู้ยืมจะถูกจัดประเภทตามดุลยพินิจทางวิชาชีพเป็นหนึ่งในห้าประเภทคุณภาพ:

หมวดหมู่คุณภาพ P 2 (สินเชื่อที่ไม่ได้มาตรฐาน) - ความเสี่ยงด้านเครดิตปานกลาง ความน่าจะเป็นของการสูญเสียทางการเงินเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามหรือการปฏิบัติตามภาระผูกพันเงินกู้ที่ไม่เหมาะสมโดยผู้ยืมทำให้เกิดการด้อยค่าในจำนวน 1% ถึง 20%;

หมวดหมู่คุณภาพ P 3 (สินเชื่อที่น่าสงสัย) - ความเสี่ยงด้านเครดิตที่สำคัญ ความน่าจะเป็นของการสูญเสียทางการเงินเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามหรือการปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสมโดยผู้ยืมภาระผูกพันภายใต้เงินกู้ทำให้เกิดการด้อยค่าในจำนวน 21% ถึง 50%

หมวดหมู่คุณภาพ P 4 (สินเชื่อที่มีปัญหา) - ความเสี่ยงด้านเครดิตสูง ความน่าจะเป็นของการสูญเสียทางการเงินเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามหรือการปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสมโดยผู้ยืมภาระผูกพันภายใต้เงินกู้ทำให้เกิดการด้อยค่าในจำนวน 51% ถึง 99%

P 5 (ต่ำสุด) หมวดหมู่คุณภาพ (สินเชื่อที่ไม่ดี) - ไม่มีความเป็นไปได้ในการชำระคืนเงินกู้เนื่องจากผู้ยืมไม่สามารถหรือปฏิเสธที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้เงินกู้ซึ่งทำให้เสร็จสมบูรณ์ (ในจำนวน 100% ) การด้อยค่าของสินเชื่อ

เมื่อพิจารณาประเภทคุณภาพสินเชื่อ จะต้องคำนึงถึงปัจจัยสำคัญด้วย การมีหนึ่งในนั้นช่วยให้คุณสามารถปรับหมวดหมู่คุณภาพสินเชื่อ (แต่ไม่เกิน 1 หมวดหมู่) ตามการรวมกันของสองเกณฑ์:

P มีหลักประกันครอบคลุมหนี้เงินกู้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับประเภทคุณภาพที่ 1 และ 2 โดยมีฐานะการเงินของผู้จำนองไม่ต่ำกว่าค่าเฉลี่ย

P การมีอยู่ของผู้ค้ำประกันการค้ำประกันนิติบุคคลที่มีฐานะทางการเงินไม่ต่ำกว่าค่าเฉลี่ย

R ผู้กู้ยืม-ผู้ให้เช่าตามธุรกรรมเครดิตมีผู้เช่าที่มีฐานะการเงินไม่ต่ำกว่าค่าเฉลี่ย

P คุณภาพของการบริการหนี้ - ประวัติเครดิตที่เป็นบวก (ภายใต้ข้อตกลงที่มีอยู่ทั้งหมด) ในธนาคารและสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ

เพื่อติดตามว่าคุณภาพของพอร์ตสินเชื่อมีการเปลี่ยนแปลงอย่างไร ตารางต่อไปนี้จะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนสินเชื่อตามหมวดหมู่คุณภาพที่กำหนด

ตารางที่ 2.11

ฐานะทางการเงินของผู้กู้ - นิติบุคคลของสาขา Chita ของ JSCB "Svyaz-Bank" สำหรับปี 2551-2553

ตารางที่ 2.12

การให้บริการหนี้โดยผู้กู้ - นิติบุคคลของสาขา Chita ของ JSCB "Svyaz-Bank" สำหรับปี 2551-2553

ตารางที่ 2.14

ฐานะทางการเงินของผู้กู้ - บุคคลของสาขา Chita ของ JSCB "Svyaz-Bank" สำหรับปี 2551-2553

ตารางที่ 2.15

การให้บริการหนี้โดยผู้กู้ - บุคคลของสาขา Chita ของ JSCB "Svyaz-Bank" สำหรับปี 2551-2553

จากข้อมูลที่ให้ไว้ในตารางสรุปได้ว่าจำนวนผู้กู้ที่มีสถานะทางการเงินไม่ดีรวมถึงจำนวนสินเชื่อที่มีคุณภาพการบริการไม่ดีเพิ่มขึ้น นี่เป็นปัจจัยหนึ่งในการเพิ่มจำนวนสินเชื่อที่มีคุณภาพต่ำที่สุด ควรสังเกตในธนาคารทั้งสำหรับบุคคลและนิติบุคคลว่าในปี 2552 และ 2553 ไม่มีสินเชื่อที่มีคุณภาพประเภทแรก (สูงสุด) ที่ได้รับมอบหมายซึ่งไม่จำเป็นต้องสร้างเงินสำรอง จากข้อเท็จจริงเหล่านี้ คุณภาพของพอร์ตสินเชื่อของธนาคารจะลดลงอย่างเห็นได้ชัด ดังนั้นการเพิ่มการตั้งสำรองสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อจึงเป็นมาตรการที่เพียงพอและสมเหตุสมผลเพื่อลดความเสี่ยงด้านเครดิต

ในทฤษฎีและการปฏิบัติสมัยใหม่ของกิจกรรมการธนาคารการสะสมเงินสำรองโดยธนาคารสำหรับการสูญเสียสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้นนั้นครอบครองสถานที่พิเศษ

ตามกฎหมายปัจจุบัน เพื่อให้มั่นใจถึงความน่าเชื่อถือทางการเงิน สถาบันสินเชื่อจะต้องตั้งสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากการกู้ยืม ดังนั้นตามมาตรา 71 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย (ธนาคารแห่งรัสเซีย)" เช่นเดียวกับมาตรา 24 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับใหม่ "ในธนาคารและกิจกรรมการธนาคารใน สหพันธรัฐรัสเซีย” องค์กรธนาคารจำเป็นต้องสร้างเงินสำรองเพื่อครอบคลุมความเสี่ยงด้านเครดิต ในเวลาเดียวกันธนาคารแห่งรัสเซียกำหนดขั้นตอนการจัดตั้งและการใช้เงินสำรองเหล่านี้ ธนาคารกลางยังกำหนดขนาดของทุนสำรองที่ธนาคารสร้างขึ้นด้วย

ตามคำสั่งชั่วคราวของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 1 ตุลาคม 2540 ฉบับที่ 17 "ในการจัดทำงบการเงิน" เมื่อสร้างสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากการกู้ยืมโดยธนาคารพาณิชย์เราควรปฏิบัติตามหลักความระมัดระวัง หลักการคือเมื่อบริหารความเสี่ยงด้านเครดิตตลอดจนการระบุหนี้สงสัยจะสูญ ควรหลีกเลี่ยงการตัดสินใจที่อาจนำไปสู่สถานการณ์ที่ความเสี่ยงที่คุกคามสถานะทางการเงินของธนาคารจะคงอยู่เป็นเวลานาน

การใช้หลักการนี้โดยธนาคารในทางปฏิบัติหมายความว่า ประการแรก งบการเงินให้การประเมินสินเชื่อของธนาคารพาณิชย์อย่างแท้จริง และประการที่สอง การกระจายกำไรขั้นต้นส่วนหนึ่งเพื่อชดเชยผลขาดทุนจากสินเชื่อที่ออกจะถูกตัดออกไปเพิ่มเติม . ตามที่ระบุไว้ข้างต้น การประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตถือเป็นสิ่งสำคัญต่อกระบวนการกู้ยืม สิ่งนี้ช่วยให้คุณกำหนดได้ในอนาคตว่าความน่าจะเป็นในการชำระคืนเงินกู้คืออะไร

ด้วยการออกคำสั่งหมายเลข 299-U ลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2541 ธนาคารแห่งรัสเซียจึงได้เสริมคำแนะนำด้านระเบียบวิธีในการประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตที่กำหนดไว้ก่อนหน้าในภาคผนวกหมายเลข 7 ถึงคำสั่งหมายเลข 17 ลงวันที่ 1 ตุลาคม 2540 “ ในการจัดทำ งบการเงิน". เอกสารเหล่านี้ร่วมกับคำสั่งหมายเลข 62a ลงวันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2540 ถือเป็นพื้นฐานของคำแนะนำด้านระเบียบวิธีในการประเมินความเสี่ยงด้านเครดิต เงินสำรองสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อคือกองทุนซึ่งสะสมมาจากความเสี่ยงด้านเครดิตในกิจกรรมของธนาคาร การมีอยู่ของทุนสำรองดังกล่าวทำให้ธนาคารมีเงื่อนไขที่มั่นคงมากขึ้นสำหรับกิจกรรมทางการเงิน และช่วยให้สามารถหลีกเลี่ยงความผันผวนของจำนวนกำไรเนื่องจากการตัดขาดทุนจากเงินกู้ ค่าเผื่อผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของการหักที่เป็นค่าใช้จ่ายของธนาคาร เงินสำรองที่สร้างขึ้นในลักษณะนี้ใช้เพื่อครอบคลุมหนี้เงินกู้ที่ผู้ยืมค้างชำระในหนี้เงินต้นเท่านั้น

การจัดประเภทของสินเชื่อที่ออกและการประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตดำเนินการอย่างครอบคลุม: ทั้งสภาพทางการเงินของผู้กู้และความสามารถของผู้ยืมในการชำระคืนเงินต้นของหนี้และการจ่ายดอกเบี้ยค่านายหน้าและการชำระอื่น ๆ ที่กำหนดโดยข้อตกลงได้รับการประเมิน .

เกณฑ์พื้นฐานประการแรกในการจำแนกสินเชื่อคือคุณภาพของหลักประกัน (หลักประกัน)

คุณภาพของหลักประกันถูกกำหนดโดยมูลค่าจริง (ตลาด) ของหลักประกันและระดับสภาพคล่อง เมื่อพิจารณามูลค่าตลาดของการจำนำ จะต้องคำนึงถึงสถานะที่เกิดขึ้นจริงและในอนาคตของสถานการณ์ตลาดตามประเภทของทรัพย์สินที่จำนำด้วย

คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 62a ให้คำอธิบายต่อไปนี้สำหรับการจัดประเภทสินเชื่อตามคุณภาพของหลักประกัน

สินเชื่อที่มีหลักประกันคือสินเชื่อที่มีหลักประกันในกรณีที่หลักประกันตรงตามข้อกำหนดต่อไปนี้:

• · มูลค่าที่แท้จริง (ตลาด) เพียงพอที่จะชดเชยธนาคารหลักได้ จำนวนหนี้เงินกู้ดอกเบี้ยทั้งหมดตามข้อตกลงตลอดจนต้นทุนที่เป็นไปได้ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามสิทธิในการรักษาความปลอดภัย
• · เอกสารทางกฎหมายทั้งหมดเกี่ยวกับสิทธิในการจำนำของธนาคารได้รับการออกแบบในลักษณะที่ระยะเวลาที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตามคำมั่นสัญญาไม่เกิน 150 วัน

ความจำเป็นในการใช้สิทธิในการรักษาความปลอดภัยเกิดขึ้นไม่ช้ากว่าวันที่ 30 ของความล่าช้าโดยผู้กู้ชำระเงินต้นหรือดอกเบี้ยเป็นประจำ ประเภทของสินเชื่อที่มีหลักประกันยังรวมถึงสินเชื่อที่ออกโดยค้ำประกันของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย หรือค้ำประกันโดยธนาคารแห่งรัสเซีย การค้ำประกันของรัฐบาล และการค้ำประกันของธนาคารกลางของ ประเทศขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) รวมถึงร่างกฎหมายที่หน่วยงานเหล่านี้รับรอง

สินเชื่อที่มีหลักประกันต่ำ - เงินกู้ที่มีหลักประกันเป็นหลักประกันที่ไม่ตรงตามข้อกำหนดใด ๆ สำหรับหลักประกันสำหรับสินเชื่อที่มีหลักประกันตามคำแนะนำ

เงินกู้ที่ไม่มีหลักประกันคือเงินกู้ที่ไม่มีหลักประกันหรือมีหลักประกันที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดสำหรับสินเชื่อที่มีหลักประกันและ "ไม่ปลอดภัย"

ดังนั้นเมื่อพิจารณาระดับความปลอดภัยของเงินกู้ ไม่เพียงแต่คำนึงถึงการมีอยู่ของความเป็นจริงของการรักษาความปลอดภัยเท่านั้น แต่ยังรวมถึงความเป็นไปได้ที่แท้จริงของผู้ให้กู้ในกรณีที่ผิดนัดชำระหนี้ที่จะชำระคืนผลขาดทุนให้มากที่สุดที่ ค่าใช้จ่ายหลักประกันของผู้ยืม

เกณฑ์ที่สองในการประเมินสินเชื่อที่ออกคือระดับความเสี่ยงด้านเครดิตสำหรับสินเชื่อแต่ละประเภท

ขึ้นอยู่กับจำนวนความเสี่ยงด้านเครดิต สินเชื่อทั้งหมดแบ่งออกเป็นสี่กลุ่ม:

มาตรฐาน (สินเชื่อที่ปราศจากความเสี่ยง);

สินเชื่อที่ไม่ได้มาตรฐาน (ความเสี่ยงปานกลางในการผิดนัดชำระหนี้)

หนี้สงสัยจะสูญ (ความเสี่ยงสูง)

สินเชื่อที่ไม่ดี (ความน่าจะเป็นในการชำระคืนนั้นไม่มีอยู่จริง)

สินเชื่อที่จัดประเภทโดยเฉพาะสามารถกำหนดให้กับกลุ่มที่มีความเสี่ยงสูงกว่ากลุ่มใดกลุ่มหนึ่งมากกว่าตามเกณฑ์ที่เป็นทางการ ไม่อนุญาตให้มอบหมายเงินกู้ให้กับกลุ่มที่มีความเสี่ยงต่ำกว่าตามเกณฑ์ที่กำหนดโดยคำสั่ง เกณฑ์ในการประเมินความเสี่ยงด้านเครดิตแสดงไว้ในตาราง 3 (ภาคผนวก 3)

เมื่อผู้กู้ชำระคืนเงินกู้ให้กับธนาคารหรือจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้โดยใช้เงินกู้ใหม่จากธนาคาร เงินกู้ที่ออกใหม่นี้จะถูกจัดประเภทว่าไม่ดี

ธนาคารจะต้องตั้งสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นกับจำนวนหนี้เงินต้นสำหรับสินเชื่อทั้งหมดตามมาตรฐานที่กำหนดในตาราง:

ตาราง จำนวนการหักเงินสำรองสำหรับสินเชื่อจัดประเภท

ดังนั้น ยิ่งธนาคารดำเนินนโยบายสินเชื่อที่มีความเสี่ยงมากเท่าไร ธนาคารจะต้องสร้างเงินสำรองมากขึ้นเท่านั้น โดยใช้เงินทุนจากผลกำไรสำหรับสิ่งนี้ ปัจจุบันธนาคารต่างประเทศตั้งสำรองเพื่อชดเชยผลขาดทุนจากสินเชื่อจำนวน 2-3% ของจำนวนสินเชื่อที่ได้รับ ในทางปฏิบัติของรัสเซีย เงินสำรองเหล่านี้ควรมีขนาดใหญ่กว่านี้มากเนื่องจากความไม่แน่นอนของสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในประเทศ

นอกเหนือจากการบังคับใช้แล้ว ธนาคารต่างประเทศยังใช้เงินสำรองเพิ่มเติมที่เรียกว่าสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากเงินกู้ยืม นี่เป็นเพราะขนาดที่ค่อนข้างเล็ก (ตามที่ระบุไว้ข้างต้น) ของการบริจาคภาคบังคับ อย่างไรก็ตาม ทุนสำรองเพิ่มเติมสำหรับรัสเซียยังคงเป็นเรื่องของอนาคต ตราบใดที่ปริมาณสำรองที่ต้องสร้างมีสูงมากจนไม่ได้กระตุ้นให้ธนาคารดำเนินการ "ระงับ" เงินทุนเพิ่มเติม

ด้วยค่าใช้จ่ายของการตั้งสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้กู้ยืมมีความเป็นไปได้ที่จะตัดออกจากงบดุลเฉพาะหนี้เงินกู้ที่จัดประเภทเป็นหนี้เสียและ / หรือรับรู้ว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้

หนี้เงินกู้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้และ / หรือรับรู้ว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้โดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารหรือคณะกรรมการกำกับของธนาคารจะถูกตัดออกจากยอดคงเหลือด้วยค่าใช้จ่ายของสำรองสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อและหากไม่เพียงพอ หมายถึงผลขาดทุนของปีรายงาน หนี้เงินกู้ถูกรับรู้ว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้จริง เนื่องจากการชำระคืนนั้นได้ดำเนินมาตรการที่เป็นไปได้ทั้งหมดในการเรียกเก็บหนี้ (รวมถึงการขายหลักประกัน) และการดำเนินการเพิ่มเติมเพื่อคืนเงินกู้เป็นไปไม่ได้

วัสดุจากเว็บไซต์

เงินสำรองธนาคารที่จำเป็น

ข้อกำหนดการสำรองในส่วนของภาระผูกพันของธนาคารพาณิชย์นั้นใช้เพื่อควบคุมสภาพคล่องโดยรวมของระบบธนาคารและเป็นหนึ่งในเครื่องมือหลักในการควบคุมการเงิน
เงินสำรองที่จำเป็นของธนาคารจะให้ส่วนหนึ่งของทรัพยากรเครดิตที่มีอยู่ในบัญชีปลอดดอกเบี้ยที่เปิดกับธนาคารกลาง องค์กรสินเชื่อมีหน้าที่ต้องสร้างทุนสำรองเหล่านี้เพื่อให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือทางการเงิน
นโยบายการสำรองเป็นส่วนหนึ่งของนโยบายการเงินของธนาคารกลางซึ่งจัดตั้งขึ้นเพื่อควบคุมการรวมตัวทางการเงินโดยการลดตัวคูณเงินและรักษาปริมาณเงินหมุนเวียนในระดับหนึ่ง

สาระสำคัญของข้อกำหนดการสำรองของธนาคาร

ตามกฎหมาย สถาบันการธนาคารมีหน้าที่จัดประเภทสินทรัพย์ โดยเน้นหนี้สงสัยจะสูญและหนี้เสีย และสร้างเงินสำรองในลักษณะที่ธนาคารกลางกำหนดขึ้นเพื่อครอบคลุมความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น ความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากเงินกู้ยืม สกุลเงิน ดอกเบี้ย และความเสี่ยงทางการเงินอื่นๆ และ รับประกันการคืนเงินฝาก
ภาระผูกพันในการปฏิบัติตามข้อกำหนดการสำรองเกิดขึ้นสำหรับสถาบันสินเชื่อนับตั้งแต่ได้รับใบอนุญาตสำหรับสิทธิ์ในการดำเนินการด้านการธนาคาร

ประเภททุนสำรองของธนาคาร

เงินสำรองธนาคารที่จำเป็น- เครื่องมือในการควบคุมเงินสดโดยลดการสะสมเงินของธนาคารพาณิชย์ กลไกดังกล่าวจัดทำขึ้นเพื่อจำกัดโอกาสการให้สินเชื่อของสถาบันการเงิน
เงินสำรองที่จำเป็นของธนาคารจะถูกเก็บไว้ในธนาคารกลางเพื่อเป็นกองทุนการเงินค้ำประกัน ซึ่งช่วยให้มั่นใจได้ถึงการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่มีต่อลูกค้าอย่างน่าเชื่อถือ สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงเหล่านี้ไม่สามารถใช้ได้ในกรณีที่เกิดสถานการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวยต่อธนาคาร
กองทุนสำรองธนาคาร- ส่วนหนึ่งของส่วนของผู้ถือหุ้นเกิดขึ้นเนื่องจากการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์สุทธิ กองทุนสำรองทำหน้าที่ครอบคลุมความสูญเสียของธนาคารที่เกิดจากกิจกรรมของธนาคารตลอดจนการเพิ่มทุนจดทะเบียน ณ สิ้นปีธนาคารสามารถส่งเงินเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพได้เฉพาะเมื่อมีกำไรเท่านั้น
สำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น
การสะสมทุนสำรองของธนาคารเกิดขึ้นเพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงต่อไปนี้:

• การไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันโดยคู่สัญญาของธนาคารในการทำธุรกรรมหรือการทำธุรกรรมที่สรุปแล้ว
• มูลค่าสินทรัพย์ธนาคารลดลง
• จำนวนหนี้สิน/ค่าใช้จ่ายของธนาคารเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับช่วงก่อนหน้า

ค่าเผื่อผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อ
เงินสำรองจะเกิดขึ้นในกรณีที่ค่าเสื่อมราคาของเงินกู้เนื่องจากการผิดนัดชำระหนี้ของผู้ยืมภาระผูกพันทางการเงินหรือการมีอยู่ของภัยคุกคามที่แท้จริงของการผิดนัดดังกล่าว การตั้งสำรองนี้จัดทำขึ้นสำหรับธุรกรรมเฉพาะหรือสำหรับกลุ่มสินเชื่อที่มีลักษณะความเสี่ยงด้านเครดิตคล้ายคลึงกัน (พอร์ตสินเชื่อ) ดูรายละเอียดด้านล่าง
เงินสำรองอื่น ๆ ของธนาคาร
นอกจากเงินสำรองหลักของธนาคารแล้ว ยังมีวิธีอื่นๆ เพื่อป้องกันการสูญเสียสินทรัพย์อื่นๆ ที่อาจเกิดขึ้น:

เงินสำรองของธนาคารสำหรับสินทรัพย์ในงบดุลที่มีความเสี่ยงต่อการสูญเสีย

เงินสำรองสำหรับตราสารที่แสดงในบัญชีนอกงบดุล

สำรองสำหรับการทำธุรกรรมล่วงหน้า

สำรองธนาคารสำหรับการสูญเสียอื่น ๆ

ในความเป็นจริง ในบรรดาทุนสำรองของธนาคารที่ระบุไว้ทั้งหมด มีเพียงกองทุนสำรองเท่านั้นที่มีผล - เนื่องจากกองทุนนี้ ธนาคารจึงสามารถกำหนดค่าใช้จ่ายได้ การเพิ่มขึ้นของทุนสำรองอื่นๆ ทั้งหมดไม่ส่งผลกระทบต่อเสถียรภาพทางการเงิน ดังนั้นจึงไม่มีประสิทธิผลมากนัก

การตั้งสำรองสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อ

การตั้งสำรองสำหรับผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อ- กองทุนเงินสดที่จัดตั้งขึ้นโดยธนาคารพาณิชย์เพื่อครอบคลุมความเสี่ยงในการดำเนินงาน โดยเฉพาะธุรกรรมด้านสินเชื่อ ความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นหมายถึงค่าเสื่อมราคาของเงินกู้เนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามหรือการปฏิบัติงานที่ไม่เหมาะสมของผู้ยืมตามภาระผูกพัน
การก่อตัวของทุนสำรองช่วยให้ธนาคารมีเงื่อนไขที่มั่นคงมากขึ้นสำหรับกิจกรรมทางการเงินและหลีกเลี่ยงความผันผวนของจำนวนกำไรที่เกี่ยวข้องกับการตัดขาดทุนจากสินเชื่อ เงินสำรองสำหรับผลขาดทุนจากเงินกู้ยืมเกิดจากการหักค่าใช้จ่าย

คำจำกัดความของสินเชื่อ

สินเชื่อหมายถึงไม่เพียงแต่การดำเนินการให้กู้ยืมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงธุรกรรมต่อไปนี้กับเครื่องมือทางการเงินซึ่งเกิดการเรียกร้องทางการเงิน:

• สินเชื่อขยายเวลา รวมถึงสินเชื่อระหว่างธนาคาร กองทุนที่วางอื่น ๆ รวมถึงการเรียกร้องการรับ (คืน) ตราสารหนี้ที่ให้ไว้ภายใต้สัญญาเงินกู้
• จำนวนเงินที่สถาบันสินเชื่อชำระภายใต้หนังสือค้ำประกันของธนาคาร แต่ไม่ได้รับคืน
• การเรียกร้องเงินสดตามธุรกรรมแฟคตอริ่ง
• สิทธิในการเรียกร้องที่ได้รับภายใต้การทำธุรกรรม (การโอนสิทธิเรียกร้อง)
• ข้อกำหนดสำหรับการจำนองที่ซื้อ
• การเรียกร้องของธนาคารสำหรับการทำธุรกรรมกับสินทรัพย์ทางการเงินที่มีการผ่อนชำระ
• ข้อกำหนดสำหรับผู้ชำระเงินภายใต้เล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่ชำระเงิน
• การเรียกร้องของสถาบันสินเชื่อในฐานะผู้ให้เช่าเพื่อการดำเนินงานสัญญาเช่าการเงิน (ลีสซิ่ง)

ขั้นตอนการจัดตั้งสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ

นี่เป็นโครงสำหรับบทความสารานุกรมในหัวข้อนี้ คุณสามารถมีส่วนร่วมในการพัฒนาโครงการได้โดยการปรับปรุงและเสริมข้อความของสิ่งพิมพ์ตามกฎของโครงการ คุณสามารถค้นหาคู่มือผู้ใช้