รูปแบบที่สี่ของงบการเงินประจำปีขององค์กรคืองบกระแสเงินสด ซึ่งแสดงกระแสเงินสดขององค์กรในระหว่างปี แบบฟอร์มปัจจุบันของรายงานปี 2559 ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข 66n ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2010 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม คำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 17.08.2555 ฉบับที่ 113n ลงวันที่ 06.04.2558 ฉบับที่ 57n

องค์กรสินเชื่อและประกันภัยไม่ได้กรอกงบกระแสเงินสดรวมถึงสถาบันงบประมาณ ไม่จำเป็นสำหรับองค์กรขนาดเล็กซึ่งงบการเงินอาจรวมเฉพาะงบดุลและงบกำไรขาดทุนในรูปแบบที่เรียบง่ายเท่านั้น

งบการเงินในรูปแบบที่ 4 เช่นเดียวกับรายงานอื่น ๆ จะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษีและสถิติ คุณสามารถส่งการรายงานภาษีในรูปแบบใดก็ได้ที่สะดวกโดยไม่มีข้อจำกัดในบัญชีนี้ องค์กรขนาดใหญ่จะต้องส่งรายงานไปยัง Rosstat ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

กำหนดเวลาในการส่งงบการเงินไม่เกินวันที่ 31 มีนาคม 2559 ปี 2558 คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มรายงาน 4 และตัวอย่างการกรอกได้ที่ด้านล่างของบทความ (Excel)

ในงบกระแสเงินสด มีการให้ข้อมูลสำหรับปีที่รายงาน (2558) และก่อนหน้า (2557) ณ วันที่ 31 ธันวาคม จำนวนเงินควรปัดเศษเป็นพันหรือล้านรูเบิลที่ใกล้ที่สุด การหักเงินสดจะแสดงในวงเล็บ

ตัวอย่างการเติม

ข้อมูลสำหรับการกรอกงบกระแสเงินสดนำมาจากบัญชีของกองทุนเหล่านี้:

• 50 "แคชเชียร์"
• 51 "บัญชีการชำระเงิน"
• 52 "บัญชีสกุลเงิน"
• 5 "บัญชีธนาคารพิเศษ"
• 57 "การโอนระหว่างทาง"

เงินสดที่เพิ่มขึ้นจะแสดงในการเดบิตของบัญชีเหล่านี้ซึ่งเป็นเครดิตที่ลดลง

รายงานรูปแบบที่สี่เป็นส่วนเพิ่มเติมในงบดุลขององค์กรและอธิบายบรรทัด 250 จากงบดุล

กระแสเงินสดมีการกระจายในสามทิศทาง:

• ปัจจุบัน,
• การลงทุน;
• การเงิน.

การเปลี่ยนแปลงเงินสดทั้งหมดในบัญชีที่ระบุจะถูกปันส่วนให้กับโฟลว์ที่ระบุ หากกิจการไม่สามารถตัดสินใจว่าจะจัดสรรเงินสดเพิ่มขึ้นหรือลดลงจากที่ใด ควรป้อนจำนวนเงินในบรรทัด 4119 หรือ 4219

ในแต่ละส่วนย่อยของรายงาน การเพิ่มขึ้นของเงินทุนและเงินสดที่ลดลงแยกต่างหากจะถูกระบุแยกกัน (จำนวนเงินทั้งหมดและรายละเอียด - เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้น) สำหรับแต่ละโฟลว์ ยอดดุลสุดท้าย ณ สิ้นปีจะปรากฏขึ้น

แบบฟอร์มงบกระแสเงินสด - 4 กรอกเป็นกระแสเงินสดขององค์กรสำหรับการดำเนินงานปัจจุบัน การลงทุน และทางการเงิน อัลกอริธึมการรวบรวมจะเหมือนกับงบดุล - ยอดคงเหลือ ณ ต้นงวดจะถูกปรับตามจำนวนการรับ / การจำหน่ายส่งผลให้ยอดคงเหลือ ณ วันสิ้นงวด พิจารณากฎพื้นฐานสำหรับการสร้างงบกระแสเงินสด - คุณจะพบแบบฟอร์มปัจจุบันและตัวอย่างการกรอกด้านล่าง

ใครบ้างที่ต้องจัดทำแบบฟอร์มงบกระแสเงินสดในปี 2560

ความจำเป็นในการส่งงบกระแสเงินสด (คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม Word ที่นี่ด้านล่างในบทความ) ได้รับการควบคุมโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 11-n ลงวันที่ 2 กุมภาพันธ์ 2554 ซึ่งอนุมัติ PBU 23/ 2554. เอกสารดังกล่าวจัดทำขึ้นในปี 2560 ตามผลลัพธ์ของกิจกรรมในปี 2559 และถูกส่งไปยังหน่วยงานควบคุม (Rosstat, IFTS) โดยเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินบังคับ

แบบฟอร์มที่ 4 โดยตรงของงบกระแสเงินสดสำหรับปี 2560 มีผลบังคับใช้ตามคำสั่งหมายเลข 66n ลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 และรวบรวมโดยองค์กรการค้าทั้งหมด ยกเว้นบริษัทขนาดเล็ก สถาบันสินเชื่อและองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร ข้อมูลจะแสดงเป็นสกุลเงินประจำชาติสำหรับปีก่อนหน้าและปีที่รายงาน ข้อมูลในสกุลเงินต่างประเทศจะต้องคำนวณใหม่ ณ เวลาที่ชำระเงิน

ขั้นตอนการสร้างงบกระแสเงินสด

การป้อนข้อมูลเริ่มต้นด้วยการกรอกส่วนหัวของเอกสาร แนะนำให้ใช้การเข้ารหัสสตริงตามภาคผนวกของคำสั่งซื้อหมายเลข 66n เมื่อส่งรายงานไปยังผู้ใช้ภายนอก สำหรับผู้ใช้ภายใน คุณไม่สามารถใช้รหัสการเย็บร้อยได้ เลขชี้กำลังติดลบและจำนวนการลบจะเขียนอยู่ในวงเล็บ

F. 4 ของงบกระแสเงินสดประกอบด้วย 3 ช่วงตึก:

1. สำหรับการดำเนินงานในปัจจุบัน- แสดงใบเสร็จ/การชำระเงินสำหรับกิจกรรมหลัก ได้แก่ รายได้จากการขาย, การจ่ายเงินให้ซัพพลายเออร์, พนักงานเกี่ยวกับค่าจ้าง, ธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยหนี้ ฯลฯ
2. สำหรับการดำเนินการด้านการลงทุน- มีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างรายได้จากการขายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ที่ดิน อาคาร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน อุปกรณ์ และวัตถุอื่น ๆ ) การลงทุนทางการเงินในกิจกรรมการลงทุน นอกจากนี้ยังแสดงการชำระเงินสำหรับการซื้อหลักทรัพย์, เงินกู้, หุ้นจากการมีส่วนร่วมในองค์กร, การลงทุนในโครงการ / การพัฒนาทางวิทยาศาสตร์, ข้อตกลงสัญญา ฯลฯ
3. สำหรับการทำธุรกรรมทางการเงิน- ใช้สำหรับป้อนข้อมูลสินเชื่อที่ได้รับ / เงินช่วยเหลือ, เงินสมทบของผู้เข้าร่วม; รายได้จากการออกพันธบัตรหลักทรัพย์ นอกจากนี้ การชำระเงินที่เกี่ยวข้องจะแสดงสำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้อหุ้นคืน การจ่ายเงินปันผลให้กับผู้เข้าร่วม การชำระหนี้เงินกู้ การไถ่ถอนตั๋วสัญญาใช้เงิน ฯลฯ

งบกระแสเงินสดถูกสร้างขึ้นอย่างไร? โดยพื้นฐานแล้ว คุณสามารถหมุนเวียนบัญชี 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76 และอื่นๆ ได้ตามต้องการ ขั้นแรกคุณควรจัดประเภทกระแสเงินสดแต่ละรายการ จากนั้นป้อนจำนวนเงินสำหรับการรับและการชำระเงิน และในตอนท้ายให้คำนวณยอดคงเหลือ หากไม่สามารถระบุค่าแต่ละค่าให้กับโฟลว์ที่ต้องการได้ ขอแนะนำให้รวมข้อมูลดังกล่าวไว้ในส่วนที่มีการดำเนินการปัจจุบัน

งบกระแสเงินสด - ตัวอย่างการกรอก

เพื่อที่จะจัดทำรายงาน DDS ได้อย่างมีประสิทธิภาพคุณต้องทำความคุ้นเคยกับกฎสำหรับการป้อนข้อมูลในบรรทัดของแบบฟอร์ม ข้อมูลถูกนำมาจากบัญชีเชิงวิเคราะห์ การรับและการชำระเงินประเภทหลักมีดังต่อไปนี้:

• 4110 - ป้อนข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินปัจจุบัน
• 4111-4119 - ถอดรหัสข้อมูลเกี่ยวกับการขายสินค้า/บริการ รายได้ค่าเช่า กิจกรรมค่าคอมมิชชัน การดำเนินการลงทุนทางการเงิน ฯลฯ
• 4120 - ป้อนข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการชำระเงินปัจจุบัน
• 4121-4129 - ข้อมูลการซื้อสินค้าและวัสดุ, การจ่ายเงินเดือน, ดอกเบี้ยเงินกู้, การโอนภาษีเงินได้เป็นงบประมาณ ฯลฯ ถูกถอดรหัส
• 4100 - คำนวณความสมดุลของกระแสปัจจุบัน
• 4210 - ป้อนข้อมูลรวมเกี่ยวกับรายได้จากการลงทุน
• 4211-4219 - ข้อมูลการขายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน หุ้น / หุ้นของบริษัทอื่น สินเชื่อที่ชำระคืน ดอกเบี้ยสินเชื่อเพื่อชำระหนี้ จะถูกถอดรหัส การลงทุน เงินฝาก ฯลฯ
• 4220 - ป้อนข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการจ่ายเงินลงทุน
• 4221-4229 - ถอดรหัสข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินสำหรับการอัพเกรดอุปกรณ์ การพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ การซื้อหุ้น/หุ้น การโอนสิทธิเรียกร้อง ตราสารหนี้ เงินกู้ ดอกเบี้ยภาระผูกพันด้านเครดิต ฯลฯ
• 4200 - คำนวณยอดคงเหลือของกระแสการลงทุน
• 4310 - ป้อนข้อมูลสุดท้ายเกี่ยวกับใบเสร็จรับเงินทางการเงิน
• 4311-4319 - ข้อมูลการขอสินเชื่อ / สินเชื่อ, การออกหุ้น / พันธบัตร, เงินฝากที่เพิ่มขึ้นจะถูกถอดรหัส
• 4320 - ป้อนข้อมูลสุดท้ายเกี่ยวกับการชำระเงินทางการเงิน
• 4321-4329 - ข้อมูลการชำระเงินสำหรับการออกหุ้น, การไถ่ถอนหุ้น, การออกเงินปันผล, การคืนภาระผูกพันด้านเครดิต, การชำระคืนตั๋วเงิน ฯลฯ จะถูกถอดรหัส
• 4300 - คำนวณยอดเงินคงเหลือของกระแสการเงิน
• 4400 - พิจารณาจากการสรุปตัวบ่งชี้ในบรรทัด 4100, 4200, 4300
• 4450 - แสดงยอดคงเหลือเริ่มต้น
• 4500 - แสดงยอดคงเหลือสิ้นสุด
• 4490 - ค่าสุดท้ายถูกคำนวณสำหรับส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเมื่อแปลงหนี้สินเป็นสกุลเงินรัสเซีย

บุคคลเหล่านี้รวม ODDS ในการรายงานหากรายงานดังกล่าวตามความเห็นของผู้รวบรวมมีข้อมูลที่สำคัญโดยไม่ทราบว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะประเมินสถานะทางการเงินขององค์กรหรือประสิทธิภาพทางการเงินได้อย่างน่าเชื่อถือ

RAS “งบกระแสเงินสด”

กฎสำหรับการรวบรวม ODDS กำหนดโดย PBU 23/2011 “งบกระแสเงินสด” ไม่มีขั้นตอนการกรอกงบกระแสเงินสดทีละบรรทัด แต่ระบุหลักการและกฎทั่วไปที่ต้องปฏิบัติตามเมื่อรวบรวมรายงาน

องค์กรที่จัดทำรายงานตามการจัดทำ ODDS จะได้รับคำแนะนำจาก IFRS 7 “งบกระแสเงินสด” (แนะนำโดยคำสั่งกระทรวงการคลังลงวันที่ 28 ธันวาคม 2558 ฉบับที่ 217n)

ส่วนของงบกระแสเงินสด

เมื่อกรอกงบกระแสเงินสดในปี 2561 จะใช้แบบฟอร์มตาม OKUD 0710004 ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 2 กรกฎาคม 2553 หมายเลข 66n

คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มงบกระแสเงินสดได้จากคอลัมน์ "รหัส" ในรูปแบบ Excel

โครงสร้างของ ODDS แบ่งออกเป็น 3 ส่วนหลัก:

• กระแสเงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบัน
• กระแสเงินสดจากการดำเนินงานลงทุน
• กระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงิน

โดยคำนึงถึงข้อมูลยอดคงเหลือของเงินสดและรายการเทียบเท่า ณ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงานตลอดจนข้อมูลเกี่ยวกับขนาดของผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศต่อรูเบิลคำตอบสำหรับคำถาม "ทำอย่างไร ตรวจสอบงบกระแสเงินสด" ง่ายๆ ก็เพียงพอแล้วที่จะตรวจสอบการปฏิบัติตามความเท่าเทียมกันต่อไปนี้สำหรับ ODDS:

โดยที่บรรทัด 4500 คือยอดคงเหลือของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน

บรรทัด 4450 - ยอดเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ วันเริ่มต้นของรอบระยะเวลารายงาน

บรรทัด 4400 - ยอดคงเหลือของกระแสเงินสดสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

บรรทัด 4490 ของงบกระแสเงินสดแสดงความแตกต่างที่เกิดขึ้นจากการคำนวณกระแสเงินสดและยอดคงเหลือเงินสดขององค์กรและรายการเทียบเท่าเงินสดในสกุลเงินต่างประเทศตามอัตราแลกเปลี่ยนในวันที่ต่างกัน (ย่อหน้าที่ 19 ของ PBU 23/2011)

ภาษีมูลค่าเพิ่มในงบกระแสเงินสด

ขั้นตอนการสะท้อนกระแสเงินสดใน ODS ระบุว่าหากกระแสเงินสดมีลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรไม่มากเท่ากับกิจกรรมของคู่สัญญาหรือเมื่อใบเสร็จรับเงินจากบุคคลบางคนกำหนดการชำระเงินที่สอดคล้องกันให้กับบุคคลอื่น กระแสดังกล่าวจะแสดงใน รายงานยุบ (ข้อ 16 PBU 23/2011)

ตัวอย่างเช่นเรากำลังพูดถึงภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อและลูกค้าการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาและการชำระให้กับระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียหรือการคืนเงินจากระบบดังกล่าว

ซึ่งหมายความว่ายอดคงเหลือสุดท้ายของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับและโอนจะแสดงในบรรทัด 4119 "ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ" หรือ 4129 "การชำระเงินอื่น ๆ " ของ ODDS (จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 01.27.2012 ฉบับที่ 07-02-18 / 01 ).

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในงบกระแสเงินสด

เนื่องจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการชำระเงินให้กับบุคคลนั้นแท้จริงแล้วเป็นส่วนหนึ่งของการชำระเงินดังกล่าว จึงจะแสดงใน ODDS ขึ้นอยู่กับลักษณะของการชำระเงินที่ดำเนินการ

ดังนั้น หากเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงาน จะต้องแสดงพร้อมกับการชำระเงินในบรรทัด 4122 "ที่เกี่ยวข้องกับค่าตอบแทนของพนักงาน" ในทำนองเดียวกันค่าเลี้ยงดูที่หักออกจากเงินเดือนในงบกระแสเงินสดจะแสดงในบรรทัดเดียวกัน (หนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 29/01/2557 ฉบับที่ 07-04-18 / 01)

ดังนั้นหากเรากำลังพูดถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักจากเงินปันผลที่จ่ายก็ควรจะสะท้อนให้เห็นแล้วในบรรทัด 4322“ สำหรับการจ่ายเงินปันผลและการจ่ายอื่น ๆ เพื่อการกระจายผลกำไรเพื่อประโยชน์ของเจ้าของ (ผู้เข้าร่วม)”

งบกระแสเงินสด (แบบฟอร์ม 4) คำแนะนำ หลักเกณฑ์ และขั้นตอนการกรอก

งบกระแสเงินสดควรมีข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสด (ไหลเข้า ทิศทางของเงินสด) โดยคำนึงถึงยอดเงินสด ณ วันต้นและสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ในบริบทของกิจกรรมปัจจุบัน กิจกรรมการลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน

ข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดขององค์กรที่บันทึกไว้ในบัญชีที่เกี่ยวข้องของเงินสดที่ถืออยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กรในการชำระบัญชีบัญชีพิเศษในสกุลเงินจะแสดงตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปีและแสดงเป็นสกุลเงิน ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในกรณีที่มี (การเคลื่อนไหว) ของเงินทุนในสกุลเงินต่างประเทศ ขั้นแรกจะทำการคำนวณเป็นสกุลเงินต่างประเทศสำหรับแต่ละประเภท หลังจากนั้นข้อมูลของการคำนวณแต่ละครั้งที่วาดเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะถูกคำนวณใหม่ตามอัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่จัดทำงบการเงิน ข้อมูลที่ได้รับสำหรับการคำนวณแต่ละรายการจะถูกสรุปเมื่อกรอกตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องของรายงาน

เมื่อรวบรวมข้อมูลงบกระแสเงินสดควรคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้

กิจกรรมปัจจุบัน คือ กิจกรรมขององค์กรที่แสวงหาการทำกำไรเป็นเป้าหมายหลักหรือไม่มีเป้าหมายการทำกำไรดังกล่าวตามหัวข้อและเป้าหมายของกิจกรรม กล่าวคือ ด้วยการผลิตผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมประสิทธิภาพของ งานก่อสร้าง เกษตรกรรม การขายสินค้า การให้บริการสาธารณะ อาหาร การเก็บเกี่ยวผลผลิตทางการเกษตร การเช่าทรัพย์สิน ฯลฯ

กิจกรรมการลงทุนคือกิจกรรมขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการซื้อที่ดิน อาคาร และอสังหาริมทรัพย์ อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน และสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ ตลอดจนการขาย กับการดำเนินการลงทุนทางการเงินระยะยาวในองค์กรอื่น ๆ การออกพันธบัตรและหลักทรัพย์ระยะยาวอื่น ๆ เป็นต้น

กิจกรรมทางการเงินเป็นกิจกรรมขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการลงทุนทางการเงินระยะสั้น การออกพันธบัตรและหลักทรัพย์ระยะสั้นอื่น ๆ การจำหน่ายหุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้ พันธบัตร ฯลฯ เป็นเวลาสูงสุด 12 เดือน

เมื่อนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดในบริบทของกิจกรรมปัจจุบัน การลงทุน และกิจกรรมทางการเงิน แต่ละส่วนของกิจกรรมที่ระบุต้องมีรายละเอียดที่เปิดเผยการรับเงินสดจริงจากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ จากการขาย สินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินอื่น ๆ การรับเงินทดรองจ่าย กองทุนงบประมาณ และกองทุนของการจัดหาเงินทุนเป้าหมายอื่น ๆ สินเชื่อ เงินกู้ เงินปันผล ดอกเบี้ยจากการลงทุนทางการเงิน และรายรับอื่น ๆ ทิศทางของเงินทุนสำหรับการชำระค่าสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ ค่าจ้าง การหักเงินนอกงบประมาณ การออกเงินทดรองจ่าย การลงทุนทางการเงิน การจ่ายเงินปันผล ดอกเบี้ยหลักทรัพย์ การชำระหนี้กับ งบประมาณสำหรับการชำระดอกเบี้ยสินเชื่อที่ได้รับและเงินกู้ยืมและการชำระและโอนอื่น ๆ

หน่วยงานควรจำไว้ว่าในรายละเอียดนั้น กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการจ่าย (ใบเสร็จรับเงิน) ของดอกเบี้ยและเงินปันผล รวมถึงผลของสถานการณ์พิเศษ ควรเปิดเผยแยกต่างหาก ข้อมูลกระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้และการชำระเงินภาคบังคับอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกันควรรายงานแยกต่างหากโดยเป็นส่วนหนึ่งของข้อมูลกิจกรรมปัจจุบัน เว้นแต่จะสามารถเชื่อมโยงโดยเฉพาะกับกิจกรรมการลงทุนหรือการจัดหาเงินทุน

เมื่อได้รับเงินจากการขายสกุลเงินต่างประเทศ (รวมถึงการขายบังคับ) ไปยังบัญชีกับสถาบันสินเชื่อหรือที่โต๊ะเงินสดขององค์กร จำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจะแสดงในข้อมูลกิจกรรมปัจจุบันเป็นเงินสดรับจากการขายสินทรัพย์ถาวรและ ทรัพย์สินอื่น ๆ ในเวลาเดียวกันจำนวนสกุลเงินต่างประเทศที่ขายจะรวมอยู่ในข้อมูลที่แสดงถึงการใช้จ่ายเงินสำหรับกิจกรรมปัจจุบันในทิศทางการใช้จ่ายที่สอดคล้องกัน

เมื่อได้รับสกุลเงินต่างประเทศ เงินที่โอนจะรวมอยู่ในข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมปัจจุบันในทิศทางที่เกี่ยวข้อง การรับเงินตราต่างประเทศที่ได้มาจะแสดงในกิจกรรมปัจจุบันแยกกันหรือเป็นส่วนหนึ่งของรายรับอื่น ๆ (ยกเว้นจากการขายสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินอื่น)

เมื่อพัฒนาและนำแบบฟอร์มงบกระแสเงินสดมาใช้องค์กรสามารถใช้เป็นตัวอย่างแบบฟอร์มที่ให้ไว้ในภาคผนวกของคำสั่งของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 มกราคม 2543 N 4n "ในรูปแบบของงบการบัญชีขององค์กร" .

องค์กรมีสิทธิ์ในการพัฒนาและใช้แบบฟอร์มงบกระแสเงินสดเพื่อใช้เป็นตัวบ่งชี้ขอบเขตของกิจกรรม: กระแสรายวัน, การลงทุน, การเงินและไม่ใช่กระแสเงินสดตามที่แนะนำในแบบฟอร์มตัวอย่างหมายเลข 4

องค์กรควรคำนึงว่างบกระแสเงินสดควรมีสำหรับข้อมูลอ้างอิงการรับเงินสดในรอบระยะเวลารายงาน (ยกเว้นการรับเงินสดจากสถาบันสินเชื่อไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กร) พร้อมการปันส่วน รวมถึงการชำระหนี้กับนิติบุคคลและ การตั้งถิ่นฐานกับบุคคลรวมถึงการจัดสรรการรับเงินสดจากข้อมูลโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสดหรือแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (นั่นคือตามลำดับการออกใบเสร็จรับเงิน บัตรกำนัล ตั๋ว คูปอง แสตมป์และอื่น ๆ ที่เทียบเท่ากับการตรวจสอบเอกสารของ ความรับผิดชอบที่เข้มงวดในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามขั้นตอนปัจจุบัน)

หากองค์กรในส่วนที่เกี่ยวข้องของแบบฟอร์มที่ยอมรับของงบกระแสเงินสดไม่ได้แยกข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่องค์กรโอนไปยังองค์กรเครดิตหรือได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจากองค์กรเครดิตดังนั้นข้อมูลเหล่านี้ ควรระบุไว้ในการอ้างอิงงบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดนำเสนอข้อมูลที่ตามมาจากรายการในบัญชีเงินสดโดยตรง

งบกระแสเงินสดเป็นเอกสารที่สะท้อนโครงสร้างรายรับและรายจ่ายกระแสเงินสดอย่างชัดเจน ข้อมูลนี้ช่วยให้คุณติดตามการพัฒนาขององค์กรและมองเห็นศักยภาพในอนาคตขององค์กรได้ สิ่งนี้เกิดขึ้นได้เนื่องจากการสาธิตในเอกสารเงินทุนในสามทิศทาง - กิจกรรมปัจจุบัน การลงทุน และการลงทุน ต่อไปเราจะพูดถึงวิธีการกรอกงบกระแสเงินสด

ข้อมูลทั่วไป

รูปแบบของเอกสารถูกนำมาใช้ในปี 2010 ตามคำสั่งหมายเลข 66 ของกระทรวงการคลัง องค์กรเกือบทั้งหมดที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมเชิงพาณิชย์จะต้องกรอก ยกเว้น:

1. องค์กรของรัฐ
2. บริษัท ประกันภัย.
3. บริษัทสินเชื่อ

ข้อมูลที่ป้อนในเอกสารมีความสำคัญอย่างยิ่งทั้งต่อการจัดการขององค์กรและหน่วยงานอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง ซึ่งรวมถึง: เจ้าของร่วม นักลงทุน เจ้าหนี้ และบุคคลอื่น ๆ การวิเคราะห์งบกระแสเงินสดในแบบฟอร์ม 4 ทำให้สามารถตรวจสอบรายละเอียดความเคลื่อนไหวของกระแสเงินสดของบริษัทได้

รายงานนี้จัดทำขึ้นทุกปีและส่งไปยังหน่วยงานที่ใช้การควบคุม

โครงสร้างเอกสาร

จำนวนข้อมูลทั้งหมดในเอกสารแบ่งออกเป็นหลายช่วงตึกตามประเภทของกิจกรรม:

1. หลัก.
2. การลงทุน.
3. การเงิน.

การใช้วิธีนี้ช่วยให้คุณสามารถแสดงภาพทางการเงินที่แท้จริงสำหรับแต่ละพื้นที่ได้ การแยกแต่ละรายการในบล็อกที่แยกจากกันทำให้สามารถแยกสถานการณ์โดยปกปิดความสามารถในการทำกำไรสำหรับกิจกรรมประเภทใดประเภทหนึ่งโดยการสรุปจำนวนกระแสเงินสดทั้งหมด การวิเคราะห์ด้านเหล่านี้จะสร้างโครงสร้างซึ่งจะสร้างแบบฟอร์มงบกระแสเงินสดในภายหลัง

กิจกรรมเบื้องต้น

ในส่วนนี้รวมถึงกิจกรรมทั้งหมดที่นำไปสู่การรับรายได้จากการดำเนินกิจกรรมหลักของสถาบัน ประกอบด้วย:

1. กำไรขาดทุนสุทธิที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจหลัก
2. ค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ
3. การจ่ายค่าจ้าง
4. ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าคอมมิชชั่น ดอกเบี้ย และภาษีเงินได้
5. เงินปันผลในงบกระแสเงินสดเป็นต้น

กิจกรรมการลงทุน

ซึ่งรวมถึงการดำเนินงานที่กำลังดำเนินอยู่ทั้งหมดที่ส่งผลให้เกิดผลประโยชน์ระยะยาว โดยเฉพาะอย่างยิ่งการลงทุนในสินทรัพย์ในหลายด้าน:

1. การซื้อและ/หรือการขายบริษัทย่อย
2. การซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อดึงผลประโยชน์ระยะยาว
3. การซื้อ/ขายสินทรัพย์ที่ไม่สามารถต่อรองได้และเงินทุนสำหรับกระบวนการผลิต

กิจกรรมทางการเงิน

งบกระแสเงินสดบทนี้ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงปริมาณและโครงสร้างของสินทรัพย์สุทธิขององค์กรและกองทุนที่ยืม:

1. การออกหุ้นทุกประเภทและการไถ่ถอนจากผู้ถือ
2. จ่ายเงินปันผลแล้ว
3. รายได้จากการขายหนี้

โครงสร้างที่ผ่านรายการควรถือเป็นตัวอย่างของงบกระแสเงินสด แต่ละสถาบันจะอธิบายระดับรายละเอียดและองค์ประกอบของรายงานอย่างเป็นอิสระภายในกรอบโครงสร้างที่นำมาใช้ บางรายการอาจมีการเปลี่ยนแปลง ระวัง!

เทคนิคการสร้างรายงาน

ไม่รู้จะกรอกงบกระแสเงินสดอย่างไร? ในทางปฏิบัติ การสร้างรายงานโดยละเอียดมีสองประเภท แต่ละวิธีในการสร้างเอกสารกระแสเงินสดขององค์กรและวิธีการกรอกแบบฟอร์มจะขึ้นอยู่กับโครงสร้างที่ระบุ

คุณสมบัติของวิธีการโดยตรง

การรายงานเกี่ยวข้องกับการให้ข้อมูลประเภทต่างๆ เกี่ยวกับการรับและรายจ่ายที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินงานหลักขององค์กร ข้อมูลถูกรวบรวมจากแหล่งต่อไปนี้:

1. ข้อมูลเกี่ยวกับกำไรขาดทุนขององค์กรและงบดุล
2. บัญชีบริษัท

ตัวเลือกแรกคือตัวเลือกที่ธรรมดาและเรียบง่ายที่สุด อันที่สองไม่ค่อยได้ใช้ในทางปฏิบัติเนื่องจากความซับซ้อน สิ่งนี้ต้องมีการจำแนกและวิเคราะห์ข้อมูลจำนวนมาก

กระบวนการสร้างงบกระแสเงินสดสำหรับการบัญชีภายในไม่ใช่เรื่องง่าย นอกจากนี้กระบวนการยังซับซ้อนโดยการจำกัดการเข้าถึงข้อมูลบางอย่าง สิ่งนี้จะป้องกันไม่ให้ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียประเมินประเด็นสำคัญทั้งหมดได้อย่างเต็มที่

ข้อเสียของวิธีนี้คือการไม่สามารถติดตามความสัมพันธ์ระหว่างการเปลี่ยนแปลงในจำนวนเงินทั้งหมดที่มีอยู่และผลลัพธ์ทางการเงินในช่วงเวลาที่กำหนด

ก่อนที่จะตัดสินใจว่าจะกรอกงบกระแสเงินสดอย่างไรขอแนะนำให้เข้าใจความแตกต่างของแต่ละวิธี วิธีนี้มีข้อดีดังต่อไปนี้:

1. ความสามารถในการติดตามว่ากระแสเงินสดมาจากไหนและไปที่ไหน
2. มีความเข้าใจเป็นอย่างดีถึงขอบเขตที่กองทุนที่มีอยู่สามารถครอบคลุมหนี้สินหมุนเวียนได้
3. การเชื่อมโยงรายงานกับงบประมาณรายรับและรายจ่ายในปัจจุบัน
4. ติดตามความสัมพันธ์ระหว่างค่าใช้จ่ายและรายได้

วัสดุที่รวมอยู่ในงบกระแสเงินสด (ตัวอย่างสามารถดูได้จากภาพด้านล่าง) จำเป็นในการประเมินสภาพคล่องขององค์กรในบริบทของการวิเคราะห์ระยะยาว โอกาสนี้เปิดขึ้นด้วยการพิจารณาอย่างละเอียดเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนในสามทิศทางหลัก

วิธีการทางอ้อม

วิธีการรายงานนี้เกี่ยวข้องกับการใช้เอกสารที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลัก

กำลังคิดว่าจะกรอกงบกระแสเงินสดอย่างไร? หลักการสร้างรายงานโดยวิธีทางอ้อมนั้นตรงกันข้ามกับวิธีก่อนหน้า งานประกอบด้วยขั้นตอนต่อไปนี้:

1. การกำหนดจำนวนกำไรในรูปแบบที่แท้จริงตามเอกสารที่เกี่ยวข้อง
2. การบวกรายได้และค่าใช้จ่ายสุทธิที่ไม่กระทบต่อการเคลื่อนย้ายเงินทุน
3. การรวมและการคำนวณการเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายสำหรับการชำระเงินปัจจุบัน ยกเว้นส่วน "การชำระเงินทางการเงิน"
4. การเพิ่มและคำนวณข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมที่มีภาระผูกพันระยะสั้นที่ไม่เกี่ยวข้องกับการจ่ายดอกเบี้ย

1. ความสัมพันธ์ระหว่างพื้นที่และกิจกรรมต่างๆ ของบริษัท
2. ความสัมพันธ์ระหว่างกำไรสุทธิและเงินทุนหมุนเวียน

คำแนะนำทีละขั้นตอนในการกรอกรายงาน

ในงบการเงิน งบกระแสเงินสดตามที่ระบุไว้ข้างต้นเป็นธรรมเนียมในการจัดประเภทการเคลื่อนไหวทางการเงินทั้งหมดออกเป็นสามประเภท: กระแสรายวัน เงินสด และการลงทุน ข้อมูลจะถูกป้อนบนพื้นฐานของข้อมูลยอดคงเหลือในกลุ่มย่อยที่แต่ละการดำเนินการเฉพาะอยู่

กิจกรรมปัจจุบัน

ส่วน "รายได้เงินสดจากการดำเนินงานปัจจุบัน" รวมถึงข้อมูลที่รับผิดชอบในการรับและการใช้จ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมหลักของสถาบัน มาวิเคราะห์งบกระแสเงินสดทีละบรรทัด:

รายได้:

• ค่าเช่า ค่าลิขสิทธิ์ ค่าธรรมเนียม ค่าคอมมิชชั่น และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่มีลักษณะคล้ายคลึงกัน
• ดอกเบี้ยลูกหนี้จากลูกค้าและผู้บริโภค
• การขายต่อเงินลงทุนที่เป็นวัสดุและอื่นๆ (รวมถึงยอดคงเหลือสุดท้ายของภาษีมูลค่าเพิ่ม)

• ค่าจ้างพนักงาน
• ภาษีเงินได้;
• ค่าคอมมิชชั่นเกี่ยวกับภาระผูกพันด้านสินเชื่อและการกู้ยืม (ยกเว้นที่เกี่ยวข้องกับมูลค่าของสินทรัพย์ลงทุน)
• ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินกิจกรรมปัจจุบันของสถาบัน

ยอดรายรับทางการเงินจากกิจกรรมปัจจุบัน (กำไรลบการชำระเงิน)

รายได้จากการดำเนินงานในปัจจุบัน

ตัวเลขนี้ในงบกระแสเงินสดคำนวณจากการเพิ่มคะแนน 4111 ถึง 4119

• รายการ 4110 - ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดตามระยะเวลาที่กำหนด
• รายการ 4111 - คอลัมน์นี้ประกอบด้วยยอดคงค้างของเงินทุนที่ได้รับจากการดำเนินงานปัจจุบัน

ข้อมูลนำมาจากการลงทะเบียนการบัญชีเดบิตต่อไปนี้:

• ที่ห้าสิบ - "แคชเชียร์"

ตัวบ่งชี้เหล่านี้สะท้อนให้เห็นในงบกระแสเงินสดลบด้วยภาษีทางอ้อม จำนวนเงินที่ตัวแทน คนกลาง ตัวแทนค่านายหน้ายอมรับ และการโอนที่ได้รับจากการจ่ายค่าชดเชย (ค่าสาธารณูปโภค ค่าขนส่งรถยนต์ และอื่นๆ อีกมากมาย)

• รายการ 4112 - ค่าเช่า ใบอนุญาต ค่าคอมมิชชั่น ค่าสิทธิ
• รายการ 4113 - การขายต่อสินทรัพย์ที่มีตัวตน
• รายการ 4114 ถึง 4118 เป็นทางเลือก ในนั้น นักการเงินสามารถสะท้อนจำนวนเงินที่ไม่สามารถจำแนกได้อย่างชัดเจน ตัวบ่งชี้เหล่านี้ทำซ้ำตามหลักการเดียวกับที่ใช้ในบรรทัด 4111
• รายการ 4119 - รายได้ประเภทอื่นจากการดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการ

ซึ่งรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• ผลประโยชน์ที่ได้รับจากการได้มา/การรับรู้สกุลเงิน
• ตัวบ่งชี้เชิงบวกของความสมดุลของการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
• คืนเงิน;
• ดอกเบี้ยลูกหนี้จากลูกค้าและลูกค้า
• กำไรจากการขายทรัพย์สินอื่นที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกองทุนที่อยู่ในงบดุลของบริษัท

ตัวเลขเหล่านี้สะท้อนให้เห็นในลักษณะเดียวกับในบรรทัด 4111 ภาษีทางอ้อมที่องค์กรได้รับจากงบประมาณ (เช่น การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม) จะถูกป้อนในคอลัมน์ "ลดทอน"

กรอกส่วนการชำระเงินปัจจุบัน

ส่วนประกอบเหล่านี้ของงบกระแสเงินสดคำนวณเป็นชุดคะแนนตั้งแต่ 4121 ถึง 4129 ข้อมูลสำหรับช่วงเวลาเหล่านี้จะอยู่ในวงเล็บ

• รายการ 4120 - ค่าใช้จ่ายทั่วไป
• รายการ 4121 - การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์

ข้อมูลจะแสดงในทะเบียนการบัญชีสำหรับการกู้ยืมของบัญชีต่อไปนี้:

• ที่ห้าสิบ - "แคชเชียร์"
• ห้าสิบเอ็ด - "บัญชีการชำระบัญชี"
• ห้าสิบวินาที - "บัญชีสกุลเงิน"
• ห้าสิบแปด - "การลงทุน"
• เจ็ดสิบหก - "การชำระเงินให้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้"

มีความจำเป็นต้องทำซ้ำข้อมูลนี้ในเอกสารที่มีการหักภาษีทางอ้อม การจ่ายเงินให้กับตัวแทน ผู้ตราส่ง และคนกลาง รวมถึงค่าใช้จ่ายที่สามารถขอคืนได้สำหรับค่าสาธารณูปโภคและการขนส่ง

• รายการ 4122 - การโอนค่าจ้างให้กับพนักงาน ข้อมูลถูกระบุตามหลักการเดียวกันกับในวรรค 4121
• รายการ 4123 - ดอกเบี้ยจากสัญญาสินเชื่อและเงินกู้
• รายการ 4124 - ภาษีเงินได้
• รายการตั้งแต่ 4125 ถึง 4128 - คอลัมน์เพิ่มเติม ณ จุดนี้ นักบัญชีสามารถระบุค่าที่ยากต่อการพิมพ์ในส่วนอื่น ๆ ของเอกสารได้ จำนวนเงินที่ชำระเหล่านี้จะจ่ายตามเกณฑ์เดียวกับการชำระเงินกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา นั่นคือตามที่ระบุไว้ในย่อหน้า 4121
• รายการ 4129 - จำนวนเงินประเภทอื่น ๆ ของการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการ

ซึ่งรวมถึง:

• ความเสียหายจากการได้มา / ขายสกุลเงิน
• ความสูญเสียที่ได้รับระหว่างการแลกเปลี่ยนธนบัตร
• ยอดคงเหลือโดยประมาณของภาษีมูลค่าเพิ่มพร้อมตัวบ่งชี้ลบ / ภาระผูกพันต่อหน่วยงานของรัฐ
• ค่าปรับที่จ่ายโดยบริษัท ค่าปรับและการจ่ายเงินอื่น ๆ ในประเภทเดียวกันภายใต้สัญญากับคู่สัญญา

คุณคิดว่าในบล็อกนี้ขั้นตอนการจัดทำงบกระแสเงินสดมีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่? ไม่ ตัวเลขเหล่านี้ทั้งหมดจะแสดงในลักษณะเดียวกับจำนวนเงินที่ชำระให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา นั่นคือดังในวรรค 4121

จำนวนภาษีทางอ้อมที่องค์กรโอนไปยังงบประมาณ (เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม) สำหรับรายการนี้จะแสดงในบรรทัด "ย่อเล็กสุด"

• รายการ 4100 - ยอดดุลเงินสดรับจากการดำเนินงานปัจจุบัน รวมถึงความแตกต่างระหว่างรายได้และรายจ่ายจากกิจกรรมหลักด้วย ตัวบ่งชี้ 4110 = รายการ 4110 - รายการ 4120 เมื่อได้รับตัวเลขที่มีตัวบ่งชี้เชิงลบจะต้องอยู่ในวงเล็บ

กำไรจากการลงทุน

จำนวนรายได้จากการดำเนินการลงทุนคือผลรวมของตัวบ่งชี้ที่แสดงในย่อหน้าที่ 4211 ถึง 4219 ของงบกระแสเงินสด การถอดรหัสย่อหน้า 4210 ระบุรายได้ทั้งหมด

• รายการ 4211 - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (ยกเว้นการลงทุนที่เป็นวัสดุ)

รายได้ประเภทนี้รวมถึง:

• สินทรัพย์ถาวรของสถาบัน
• สินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทางการเงิน
• การลงทุนอย่างจริงจังในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน (เช่น งานระหว่างก่อสร้าง)
• ผลการวิจัยและพัฒนา

ข้อมูลนี้ควรสะท้อนให้เห็นในเอกสารประกอบลบด้วยภาษีทางอ้อม เงินที่จ่ายให้กับตัวแทน เงินต้น และคนกลาง รวมถึงค่าใช้จ่ายที่ขอคืนได้สำหรับค่าสาธารณูปโภคและค่าขนส่ง

• รายการ 4212 - รายได้จากการขายหุ้นหรือหุ้นในบริษัทอื่น
• รายการ 4213 - การคืนเงินกู้ที่มีดอกเบี้ยที่ออกก่อนหน้านี้ การขาย IOU และพันธบัตร (จำนวนดอกเบี้ยที่ได้รับจะไม่ถูกบันทึกในรายงาน)
• รายการ 4214 - ดอกเบี้ยจากการลงทุนทางการเงินที่เป็นหนี้และรายได้ที่คล้ายกันจากการเข้าร่วมทุนในโครงการอื่น
• รายการ 4219 - การโอนอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการลงทุน

ธุรกรรมการชำระเงินสำหรับโครงการลงทุน

จำนวนเงินที่ชำระสำหรับธุรกรรมการลงทุนประกอบด้วยตัวบ่งชี้จากย่อหน้า 4221 ถึง 4229 ตัวเลขทั้งหมดระบุไว้ในวงเล็บโค้งมน

• รายการ 4220 คือจำนวนเงินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินเพื่อการลงทุน
• รายการ 4221 คือ การซื้อ การจัดทำ การบูรณะ การปรับปรุง หรือการเตรียมการใช้สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ไม่แน่ใจว่าบัญชีใดปรากฏในงบกระแสเงินสดใช่หรือไม่

ข้อมูลถูกป้อนในทะเบียนการบัญชีสำหรับเครดิตของบัญชีต่อไปนี้:

• ที่ห้าสิบ - "แคชเชียร์"
• ห้าสิบเอ็ด - "บัญชีการชำระบัญชี"
• ห้าสิบวินาที - "บัญชีสกุลเงิน"
• ห้าสิบแปด - "การลงทุน"
• เจ็ดสิบหก - "การชำระเงินให้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้"

จำเป็นต้องสะท้อนข้อมูลนี้ในเอกสารลบด้วยภาษีทางอ้อม เงินที่โอนไปยังตัวแทน คณะกรรมการ และตัวกลาง รวมถึงค่าใช้จ่ายที่ขอคืนได้สำหรับค่าสาธารณูปโภคและค่าขนส่ง

• รายการ 4222 - การได้มาซึ่งหุ้นหรือผลประโยชน์ในบริษัทอื่น
• รายการ 4223 - การได้มาของ IOU (สิทธิ์ในการเรียกร้องเงินทุนจากบุคคลที่สาม) การออกสินเชื่อให้กู้ยืมแก่บุคคลอื่น
• รายการ 4224 - การจ่ายดอกเบี้ยสำหรับภาระผูกพันด้านเครดิตที่รวมอยู่ในจำนวนสินทรัพย์ลงทุน
• รายการ 4229 - การชำระเงินอื่น ๆ

ซึ่งรวมถึง:

• ภาษีรายได้จากการดำเนินการลงทุน
• จำนวนเงินที่ลงทุนในกิจกรรมร่วมกัน
• การชำระเงินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการลงทุน

รายการ 4200 - ยอดรายรับทางการเงินจากโครงการลงทุน คอลัมน์นี้มีค่าของจำนวนเงินที่ได้รับหลังจากหักค่าใช้จ่ายจากรายได้จากการดำเนินการลงทุน นั่นคือคุณต้องระบุความแตกต่าง

กำลังคิดจะตรวจสอบงบกระแสเงินสดอย่างไร? ตัวบ่งชี้ที่เจ็ดในรายการนี้ตรวจสอบได้ง่ายมาก: จุด 4200 = จุด 4210 - จุด 4220

หากได้รับผลลัพธ์ที่เป็นลบ ค่าจะต้องอยู่ในวงเล็บ

การทำธุรกรรมเงินสด

งบกระแสเงินสดในส่วนนี้จะแสดงจำนวนเงินที่ได้รับการระดมทุนโดยการระดมทุนผ่านการจัดหาเงินทุนหรือการจัดหาเงินทุนจากตราสารทุน การกระทำประเภทนี้จะมาพร้อมกับการเปลี่ยนแปลงขนาดและโครงสร้าง:

1. สถานะทางการเงินขององค์กร
2. กองทุนที่ยืมมาของบริษัท

กรอกในส่วนใบเสร็จรับเงิน

จำนวนรวมของค่านี้ได้มาจากการเพิ่มคอลัมน์ 4311 ถึง 4319

1. รายการ 4310 เป็นตัวบ่งชี้ทั่วไป
2. รายการ 4311 - การได้รับเครดิตหรือเงินที่ยืมมา
3. รายการ 4312 - การลงทุนเงินสดของเจ้าของ
4. รายการ 4313 - การรับเงินจากการออกหุ้นหรือการเพิ่มส่วนได้เสีย
5. รายการ 4314 คือกระแสเงินสดจากตั๋วแลกเงินที่ออกโดยบริษัท การออกพันธบัตร และ IOU
6. รายการ 4319 - ใบเสร็จรับเงินอื่น ๆ

การชำระเงินสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด

จำนวนเงินทั้งหมดคำนวณเป็นผลรวมจากการเพิ่มค่าในรายการ 4321 ถึง 4329 ข้อมูลทั้งหมดจะต้องระบุในวงเล็บ

1. ข้อ 4320 เป็นความหมายทั่วไป
2. รายการ 4321 - การจ่ายเงินให้กับเจ้าของในการซื้อหุ้นคืนหรือหุ้นของบริษัท หรือด้วยเหตุผลของการถอนตัวจากผู้ก่อตั้ง
3. รายการ 4322 - เงินปันผลและการจ่ายอื่น ๆ ให้กับเจ้าของที่เกี่ยวข้องกับการกระจายผลกำไร
4. รายการ 4323 - การไถ่ถอน / การไถ่ถอนตั๋วเงินและตั๋วสัญญาใช้เงินการชำระเงินกู้ยืมและสัญญาเงินกู้
5. รายการ 4329 - การชำระเงินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมทางการเงิน
6. รายการ 4300 คือยอดดุลกระแสเงินสดจากธุรกรรมทางการเงิน คำนวณตามรูปแบบต่อไปนี้: รายการ 4300 = รายการ 4310 - รายการ 4320 หากคุณได้ผลลัพธ์ที่มีเครื่องหมายลบ ให้ใส่วงเล็บ

บทสรุป

การรวบรวมและวิเคราะห์งบกระแสเงินสดในรูปแบบ 4 ซึ่งให้ภาพโดยละเอียดของการเคลื่อนย้ายเงินทุนเมื่อรวมกับการรายงานประเภทอื่น ๆ มีบทบาทสำคัญในการทำความเข้าใจสถานะที่แท้จริงของกิจการ ข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสารทำให้สามารถวิเคราะห์สถานการณ์ปัจจุบัน คาดการณ์แนวโน้มในอนาคต และคิดเกี่ยวกับมาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพได้ การเลือกวิธีการรายงานขึ้นอยู่กับระดับความพร้อมใช้งานของข้อมูลที่ต้องการ